工程項(xiàng)目預(yù)算編制與執(zhí)行模板一、適用范圍與核心價(jià)值本模板適用于新建、改建、擴(kuò)建等各類工程項(xiàng)目（如建筑工程、安裝工程、市政工程、裝修工程等），覆蓋項(xiàng)目從啟動(dòng)準(zhǔn)備到竣工驗(yàn)收的全周期預(yù)算管理場景。核心用戶包括項(xiàng)目經(jīng)理、預(yù)算專員、財(cái)務(wù)人員、施工負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目監(jiān)理方，旨在通過標(biāo)準(zhǔn)化流程規(guī)范預(yù)算編制、強(qiáng)化執(zhí)行監(jiān)控、降低成本風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目“事前有測算、事中有控制、事后有分析”的管理目標(biāo)。二、全流程操作指引（一）預(yù)算編制準(zhǔn)備階段目標(biāo)：明確預(yù)算編制基礎(chǔ)條件，收集完整資料，保證預(yù)算依據(jù)充分。操作步驟：明確項(xiàng)目范圍與目標(biāo)由項(xiàng)目經(jīng)理*組織團(tuán)隊(duì)召開啟動(dòng)會，確定項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容（如建筑面積、功能分區(qū)、施工標(biāo)準(zhǔn)）、工期要求（總工期及關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)）、質(zhì)量目標(biāo)（如合格/優(yōu)質(zhì)工程）及總投資限額（如有）。輸出：《項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)文件》《項(xiàng)目范圍說明書》（明確包含/不包含的工作內(nèi)容，如甲供材范圍、臨時(shí)設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)等）。收集基礎(chǔ)資料預(yù)算專員*需收集以下資料：設(shè)計(jì)文件：施工圖紙（含圖說、變更記錄）、地質(zhì)勘察報(bào)告、設(shè)計(jì)交底紀(jì)要；招投標(biāo)文件：招標(biāo)工程量清單、招標(biāo)控制價(jià)、投標(biāo)報(bào)價(jià)文件（如有）、中標(biāo)通知書；合同文件：施工總承包合同、專業(yè)分包合同（明確計(jì)價(jià)方式、付款條件、變更簽證流程）；定價(jià)依據(jù)：當(dāng)?shù)刈钚隆督ㄔO(shè)工程計(jì)價(jià)定額》《費(fèi)用定額》、信息價(jià)（或市場詢價(jià)記錄）、材料設(shè)備采購價(jià)格確認(rèn)單；其他：項(xiàng)目組織架構(gòu)、責(zé)任分工表、歷史類似項(xiàng)目成本數(shù)據(jù)（參考用）。注意：資料需加蓋單位公章或經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人*簽字確認(rèn)，保證真實(shí)有效。組建預(yù)算編制小組小組至少包含：預(yù)算專員（主責(zé)）、技術(shù)負(fù)責(zé)人（提供技術(shù)參數(shù)）、施工負(fù)責(zé)人（提供施工方案及資源需求）、財(cái)務(wù)人員（提供稅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及資金計(jì)劃）。明確分工：預(yù)算專員匯總數(shù)據(jù)，技術(shù)負(fù)責(zé)人審核工程量，施工負(fù)責(zé)人確認(rèn)施工工藝合理性，財(cái)務(wù)人員審核費(fèi)用計(jì)取。（二）預(yù)算編制階段目標(biāo)：依據(jù)基礎(chǔ)資料，按照規(guī)范流程計(jì)算項(xiàng)目總預(yù)算及分項(xiàng)預(yù)算，形成正式預(yù)算文件。操作步驟：分部分項(xiàng)工程預(yù)算編制預(yù)算專員*根據(jù)施工圖紙和工程量計(jì)算規(guī)則，計(jì)算各分部分項(xiàng)工程量（如土方開挖、混凝土澆筑、鋼筋工程等），填寫《分部分項(xiàng)工程預(yù)算表》（模板見第三章）。套用定額或清單組價(jià)：優(yōu)先采用招標(biāo)工程量清單中的綜合單價(jià)；無清單時(shí)，依據(jù)當(dāng)?shù)囟~及市場價(jià)組價(jià)，注意調(diào)整定額換算（如混凝土標(biāo)號變化、機(jī)械型號差異）。核對工程量與單價(jià)，保證“量”“價(jià)”匹配，避免漏項(xiàng)或重復(fù)計(jì)算（如檢查門窗表與墻體工程量是否一致，鋼筋計(jì)算是否滿足抗震要求）。措施項(xiàng)目預(yù)算編制措施項(xiàng)目分為可計(jì)量措施（如腳手架、模板、垂直運(yùn)輸費(fèi)）和不可計(jì)量措施（如安全文明施工費(fèi)、夜間施工費(fèi)、冬雨季施工費(fèi)）?？捎?jì)量措施：按施工方案計(jì)算工程量，套用定額組價(jià)（如模板工程量按接觸面積計(jì)算）；不可計(jì)量措施：按費(fèi)率計(jì)算（如安全文明施工費(fèi)按分部分項(xiàng)工程費(fèi)的%計(jì)?。虬串?dāng)?shù)卦靸r(jià)主管部門發(fā)布的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。填寫《措施項(xiàng)目預(yù)算表》，注明計(jì)算基數(shù)及費(fèi)率。其他項(xiàng)目預(yù)算編制包括暫列金額（用于變更簽證等不可預(yù)見費(fèi)用，一般按分部分項(xiàng)工程費(fèi)的5%~10%計(jì)?。?、專業(yè)工程暫估價(jià)（如消防、弱電等專業(yè)工程，需明確暫估價(jià)范圍及結(jié)算方式）、總承包服務(wù)費(fèi)（按專業(yè)工程造價(jià)的%計(jì)取，或按包干價(jià)計(jì)算）。填寫《其他項(xiàng)目預(yù)算表》，暫列金額需經(jīng)建設(shè)單位*審批。規(guī)費(fèi)與稅金預(yù)算編制規(guī)費(fèi)：包括社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工程排污費(fèi)等，按當(dāng)?shù)匾?guī)定費(fèi)率計(jì)算（如按人工費(fèi)的%計(jì)取）；稅金：增值稅及附加，按稅率（如9%）計(jì)算，計(jì)取基數(shù)不含稅工程造價(jià)。填寫《規(guī)費(fèi)、稅金預(yù)算表》，注明依據(jù)文件（如《省建設(shè)工程造價(jià)管理辦法》）。匯總形成總預(yù)算將分部分項(xiàng)工程費(fèi)、措施項(xiàng)目費(fèi)、其他項(xiàng)目費(fèi)、規(guī)費(fèi)、稅金匯總，編制《工程項(xiàng)目預(yù)算總匯總表》（模板見第三章），得出項(xiàng)目總預(yù)算金額。預(yù)算專員*編寫《預(yù)算編制說明》，內(nèi)容包括：編制依據(jù)、編制范圍、主要材料價(jià)格取定、暫列金額說明、預(yù)算與招標(biāo)控制價(jià)/投標(biāo)報(bào)價(jià)差異分析（如有）。（三）預(yù)算審核與審批階段目標(biāo)：保證預(yù)算準(zhǔn)確性、合規(guī)性，經(jīng)審批后作為執(zhí)行依據(jù)。操作步驟：內(nèi)部審核預(yù)算編制小組自審：重點(diǎn)檢查工程量計(jì)算邏輯、定額套用準(zhǔn)確性、費(fèi)用計(jì)取完整性，形成《預(yù)算自審記錄表》（注明問題及修改意見）。交叉審核：技術(shù)負(fù)責(zé)人審核工程量，施工負(fù)責(zé)人審核施工工藝與預(yù)算的匹配性，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及稅費(fèi)計(jì)算，填寫《預(yù)算交叉審核表》。外部審核（如需）若為投資項(xiàng)目或需建設(shè)單位審批，由預(yù)算專員將預(yù)算文件提交建設(shè)單位審核，必要時(shí)邀請?jiān)靸r(jià)咨詢公司第三方審核，形成《預(yù)算審核意見書》。根據(jù)審核意見修改預(yù)算，最終由建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位*共同簽字確認(rèn)，形成《預(yù)算審批表》（明確預(yù)算總額、生效日期、調(diào)整條件）。（四）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控階段目標(biāo)：動(dòng)態(tài)跟蹤實(shí)際成本與預(yù)算差異，及時(shí)糾偏，保證不超預(yù)算。操作步驟：分解預(yù)算責(zé)任項(xiàng)目經(jīng)理*將總預(yù)算分解至各分部分項(xiàng)工程、各專業(yè)班組，明確責(zé)任主體（如鋼筋班組負(fù)責(zé)鋼筋工程量及成本控制），簽訂《成本責(zé)任書》。2.建立動(dòng)態(tài)臺賬財(cái)務(wù)人員*建立《預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)跟蹤表》（模板見第三章），按月/季度錄入實(shí)際成本數(shù)據(jù)，包括：直接成本：材料費(fèi)（采購發(fā)票、入庫單）、人工費(fèi)（工資表、考勤記錄）、機(jī)械費(fèi)（租賃合同、使用記錄）；間接成本：管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)等（發(fā)票、費(fèi)用審批單）。預(yù)算專員*每月將實(shí)際成本與預(yù)算對比，計(jì)算“差異金額”“差異率”（如材料費(fèi)差異率=（預(yù)算材料費(fèi)-實(shí)際材料費(fèi)）/預(yù)算材料費(fèi)×100%）。偏差分析與糾偏當(dāng)差異率超過±5%時(shí)，由項(xiàng)目經(jīng)理*組織召開成本分析會，分析原因（如材料價(jià)格上漲、工程量變更、施工效率低下），填寫《預(yù)算偏差分析表》（模板見第三章）。制定糾偏措施：材料超支：優(yōu)化采購策略（集中采購、簽訂固定價(jià)合同）、替代材料（同等功能下選用低價(jià)材料）；人工超支：合理安排施工工序、提高班組效率、減少窩工；工程變更：嚴(yán)格履行變更簽證流程（見“預(yù)算調(diào)整階段”），避免無簽證施工。定期報(bào)告每月5日前，預(yù)算專員向項(xiàng)目經(jīng)理、建設(shè)單位*提交《預(yù)算執(zhí)行月報(bào)》，內(nèi)容包括：本月預(yù)算執(zhí)行情況、累計(jì)差異、原因分析、糾偏措施及下月計(jì)劃。（五）預(yù)算調(diào)整階段目標(biāo)：規(guī)范因客觀原因?qū)е碌念A(yù)算變更，保證調(diào)整流程合規(guī)、依據(jù)充分。操作步驟：提出調(diào)整申請當(dāng)發(fā)生以下情況時(shí)，由施工單位*提出預(yù)算調(diào)整申請，填寫《預(yù)算調(diào)整申請表》（模板見第三章）：設(shè)計(jì)變更（如建設(shè)單位*提出功能調(diào)整導(dǎo)致工程量增加）；現(xiàn)場簽證（如不可抗力（暴雨、疫情）導(dǎo)致的停工、施工條件變化）；材料價(jià)格大幅波動(dòng)（如信息價(jià)上漲超過10%，且未在投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)）；合同約定的其他調(diào)整條件（如政策調(diào)整導(dǎo)致稅費(fèi)變化）。提供證明材料隨申請表附：設(shè)計(jì)變更通知單（經(jīng)設(shè)計(jì)單位、建設(shè)單位、監(jiān)理單位*簽字確認(rèn)）、現(xiàn)場簽證單（注明事件原因、工程量、涉及費(fèi)用）、材料價(jià)格確認(rèn)單（供應(yīng)商報(bào)價(jià)單、采購憑證）、政策文件（如新的稅費(fèi)政策）等。審核與審批預(yù)算專員*審核調(diào)整依據(jù)的充分性、計(jì)算準(zhǔn)確性，形成《預(yù)算調(diào)整審核意見》；施工單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交建設(shè)單位審批（重大調(diào)整需報(bào)上級主管部門或財(cái)政評審）；審批通過后，更新預(yù)算臺賬，調(diào)整《預(yù)算總匯總表》，并書面通知各相關(guān)方。（六）決算與復(fù)盤階段目標(biāo)：總結(jié)預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn)，形成閉環(huán)管理，為后續(xù)項(xiàng)目提供參考。操作步驟：編制工程決算報(bào)告項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后15日內(nèi)，預(yù)算專員*收集實(shí)際成本數(shù)據(jù)（含調(diào)整后的預(yù)算），編制《工程決算表》（模板見第三章），對比預(yù)算金額與實(shí)際金額，分析差異原因（如量差、價(jià)差、變更簽證等）。召開決算復(fù)盤會由項(xiàng)目經(jīng)理組織，參與人員包括預(yù)算專員、技術(shù)負(fù)責(zé)人、施工負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員、建設(shè)單位代表，總結(jié)以下內(nèi)容：預(yù)算編制階段：漏項(xiàng)、定額套用問題、價(jià)格取定偏差；執(zhí)行階段：成本控制亮點(diǎn)（如優(yōu)化采購節(jié)約成本）、不足（如簽證滯后導(dǎo)致成本增加）；改進(jìn)建議：完善資料收集流程、加強(qiáng)市場價(jià)格跟蹤、優(yōu)化責(zé)任考核機(jī)制。歸檔資料將預(yù)算編制文件、審批表、執(zhí)行臺賬、調(diào)整申請、決算報(bào)告、復(fù)盤記錄等整理成冊，納入項(xiàng)目檔案管理，保存期限不少于5年。三、配套工具表格模板（一）分部分項(xiàng)工程預(yù)算表序號項(xiàng)目編碼項(xiàng)目名稱單位工程量綜合單價(jià)（元）合價(jià)（元）備注（如材料規(guī)格、施工工藝）1010101003挖基礎(chǔ)土方（三類土）m3120035.2042240.00基坑深度3m，機(jī)械開挖2010401001C30混凝土墊層m3150380.5057075.00強(qiáng)度等級C30，厚度100mm……（二）預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)跟蹤表時(shí)間成本類別預(yù)算金額（元）實(shí)際金額（元）差異金額（元）差異率（%）偏差原因簡述責(zé)任人2024-03材料費(fèi)（鋼筋）150000165000+15000+10.00市場價(jià)格上漲，信息價(jià)未更新2024-03人工費(fèi)8000078000-2000-2.50班組效率提升……（三）預(yù)算調(diào)整申請表項(xiàng)目名稱項(xiàng)目編號調(diào)整申請日期辦公樓裝修工程ZB-2024-0052024-04-10調(diào)整原因設(shè)計(jì)變更：建設(shè)單位要求增加會議室隔音墻，導(dǎo)致輕鋼龍骨、石膏板及人工費(fèi)增加原預(yù)算金額（元）調(diào)整后預(yù)算金額（元）差異金額（元）28000002850000+50000證明材料1.設(shè)計(jì)變更通知單（設(shè)字2024-008號）2.現(xiàn)場簽證單（監(jiān)字2024-015號）3.材料報(bào)價(jià)單（建材公司，2024-04-05）施工單位意見負(fù)責(zé)人簽字：_________日期：_______建設(shè)單位意見負(fù)責(zé)人簽字：_________日期：_______監(jiān)理單位意見總監(jiān)簽字：_________日期：_______（四）工程決算表序號費(fèi)用名稱預(yù)算金額（元）實(shí)際金額（元）差異金額（元）差異率（%）差異原因說明1分部分項(xiàng)工程費(fèi)22000002250000+50000+2.27變更簽證增加2措施項(xiàng)目費(fèi)300000285000-15000-5.00優(yōu)化腳手架方案節(jié)約成本3其他項(xiàng)目費(fèi)（暫列金額）200000180000-20000-10.00未發(fā)生部分暫列金額4規(guī)費(fèi)15000015000000.00無變化5稅金198000205500+7500+3.79實(shí)際銷售額增加合計(jì)30480003070500+22500+0.74四、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)提示與優(yōu)化建議（一）常見風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)資料不完整導(dǎo)致預(yù)算漏項(xiàng)：如缺少施工圖紙或設(shè)計(jì)交底紀(jì)要，導(dǎo)致措施項(xiàng)目（如臨時(shí)設(shè)施）未計(jì)取；價(jià)格依據(jù)滯后：采用過期信息價(jià)或未調(diào)研市場價(jià)，導(dǎo)致材料/人工費(fèi)預(yù)算偏低；執(zhí)行監(jiān)控不及時(shí)：未按月跟蹤成本差異，待超支嚴(yán)重時(shí)才采取糾偏措施；預(yù)算調(diào)整隨意：未經(jīng)審批擅自變更預(yù)算，或變更依據(jù)不足（如無簽證單）；團(tuán)隊(duì)溝通不暢：預(yù)算專員與施工負(fù)責(zé)人對工程量理解不一致，導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際脫節(jié)。（二）優(yōu)化建議建立標(biāo)準(zhǔn)化資料清單：制定《預(yù)算編制資料收集清單》（明確資料名稱、