2025年湖南省事業(yè)單位招聘考試綜合類專業(yè)能力測試試卷（審計類）試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.根據(jù)中國注冊會計師審計準則，下列關(guān)于審計目標的說法中，正確的是（）。A.審計目標是評價被審計單位經(jīng)營活動是否合規(guī)B.審計目標是評價被審計單位財務(wù)報表是否公允反映其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果C.審計目標是評價被審計單位內(nèi)部控制是否有效D.審計目標是評價被審計單位管理效率是否提高2.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中，正確的是（）。A.審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)被審計單位存在的重大錯報的可能性B.審計風(fēng)險是指被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報的可能性C.審計風(fēng)險是指審計人員發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性D.審計風(fēng)險是指被審計單位經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險之和3.在審計計劃階段，審計人員需要確定的審計方向是（）。A.審計范圍B.審計時間C.審計人員D.審計費用4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的是（）。A.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見B.審計證據(jù)的相關(guān)性是指審計證據(jù)與審計目標之間的關(guān)系C.審計證據(jù)的可靠性是指審計證據(jù)的真實性和客觀性D.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)的質(zhì)量，即其相關(guān)性及可靠性5.在審計過程中，審計人員通常采用的方法是（）。A.詢問B.檢查C.函證D.以上都是6.下列關(guān)于審計工作底稿的說法中，正確的是（）。A.審計工作底稿是審計證據(jù)的來源B.審計工作底稿是審計報告的基礎(chǔ)C.審計工作底稿是審計人員的責(zé)任D.審計工作底稿是保密的7.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是（）。A.審計報告是審計工作的總結(jié)B.審計報告是審計證據(jù)的匯總C.審計報告是審計人員的責(zé)任D.審計報告是公開的8.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）。A.內(nèi)部控制是指被審計單位為實現(xiàn)其目標而制定的政策和程序B.內(nèi)部控制是指被審計單位內(nèi)部各部門之間的協(xié)調(diào)C.內(nèi)部控制是指被審計單位對風(fēng)險的應(yīng)對措施D.內(nèi)部控制是指被審計單位的管理層對財務(wù)報告的責(zé)任9.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法中，正確的是（）。A.授權(quán)批準是指對交易進行授權(quán)和批準B.職責(zé)分離是指對不相容職務(wù)進行分離C.紀律性是指對違反內(nèi)部控制的處罰D.以上都是10.下列關(guān)于實質(zhì)性程序的說法中，正確的是（）。A.實質(zhì)性程序是控制測試的一種B.實質(zhì)性程序是用于發(fā)現(xiàn)重大錯報的C.實質(zhì)性程序是用于評估控制風(fēng)險的D.實質(zhì)性程序是用于評估審計風(fēng)險的11.下列關(guān)于細節(jié)測試的說法中，正確的是（）。A.細節(jié)測試是用于測試控制設(shè)計的B.細節(jié)測試是用于測試控制執(zhí)行的C.細節(jié)測試是針對特定的認定進行的D.細節(jié)測試是用于評估控制風(fēng)險的12.下列關(guān)于實質(zhì)性分析程序的說法中，正確的是（）。A.實質(zhì)性分析程序是用于測試控制設(shè)計的B.實質(zhì)性分析程序是用于測試控制執(zhí)行的C.實質(zhì)性分析程序是用于評估重大錯報風(fēng)險的D.實質(zhì)性分析程序是針對特定的認定進行的13.下列關(guān)于審計重要性水平的說法中，正確的是（）。A.審計重要性水平是指被審計單位可接受的錯報金額B.審計重要性水平是指審計人員可接受的審計風(fēng)險C.審計重要性水平是指審計人員可接受的審計費用D.審計重要性水平是指被審計單位財務(wù)報表中可忽略的錯報金額14.下列關(guān)于審計風(fēng)險的要素的說法中，正確的是（）。A.可接受的審計風(fēng)險是指審計人員愿意承擔(dān)的未發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險B.固有風(fēng)險是指在沒有內(nèi)部控制的情況下，財務(wù)報表存在重大錯報的風(fēng)險C.控制風(fēng)險是指內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報的風(fēng)險D.檢查風(fēng)險是指審計程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險15.下列關(guān)于審計報告類型的說法中，正確的是（）。A.無保留意見審計報告是指財務(wù)報表不存在重大錯報B.保留意見審計報告是指財務(wù)報表存在重大錯報，但不影響整體意見C.否定意見審計報告是指財務(wù)報表存在重大錯報，影響整體意見D.無法表示意見審計報告是指審計人員無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)16.下列關(guān)于經(jīng)濟責(zé)任審計的說法中，正確的是（）。A.經(jīng)濟責(zé)任審計是指對被審計單位領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟責(zé)任進行審計B.經(jīng)濟責(zé)任審計是指對被審計單位財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性進行審計C.經(jīng)濟責(zé)任審計是指對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進行審計D.經(jīng)濟責(zé)任審計是指對被審計單位經(jīng)營活動的合規(guī)性進行審計17.下列關(guān)于績效審計的說法中，正確的是（）。A.績效審計是指對被審計單位財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性進行審計B.績效審計是指對被審計單位經(jīng)濟活動的合規(guī)性進行審計C.績效審計是指對被審計單位管理效率、效果和效益進行審計D.績效審計是指對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進行審計18.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法中，正確的是（）。A.審計質(zhì)量控制是指確保審計工作質(zhì)量達到可接受標準的程序B.審計質(zhì)量控制是指確保審計人員遵守職業(yè)道德規(guī)范的程序C.審計質(zhì)量控制是指確保審計機構(gòu)運營效率的程序D.審計質(zhì)量控制是指確保審計機構(gòu)盈利的程序19.下列關(guān)于信息系統(tǒng)審計的說法中，正確的是（）。A.信息系統(tǒng)審計是指對被審計單位信息系統(tǒng)的安全性進行審計B.信息系統(tǒng)審計是指對被審計單位信息系統(tǒng)的可靠性進行審計C.信息系統(tǒng)審計是指對被審計單位信息系統(tǒng)的有效性進行審計D.信息系統(tǒng)審計是指對被審計單位信息系統(tǒng)的合規(guī)性進行審計20.湖南省財政廳組織開展對某市財政局2024年度預(yù)決算的審計，該審計屬于（）。A.財政收支審計B.財務(wù)收支審計C.預(yù)算執(zhí)行審計D.經(jīng)濟責(zé)任審計二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于審計目標的說法中，正確的有（）。A.評價被審計單位財務(wù)報表是否公允反映其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果B.評價被審計單位經(jīng)營活動是否合規(guī)C.評價被審計單位內(nèi)部控制是否有效D.評價被審計單位管理效率是否提高2.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中，正確的有（）。A.審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)被審計單位存在的重大錯報的可能性B.審計風(fēng)險是指被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報的可能性C.審計風(fēng)險是指審計人員發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性D.審計風(fēng)險是指被審計單位經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險之和3.在審計過程中，審計人員通常采用的方法有（）。A.詢問B.檢查C.函證D.重新執(zhí)行4.下列關(guān)于審計工作底稿的說法中，正確的有（）。A.審計工作底稿是審計證據(jù)的來源B.審計工作底稿是審計報告的基礎(chǔ)C.審計工作底稿是審計人員的責(zé)任D.審計工作底稿是公開的5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的有（）。A.內(nèi)部控制是指被審計單位為實現(xiàn)其目標而制定的政策和程序B.內(nèi)部控制是指被審計單位內(nèi)部各部門之間的協(xié)調(diào)C.內(nèi)部控制是指被審計單位對風(fēng)險的應(yīng)對措施D.內(nèi)部控制是指被審計單位的管理層對財務(wù)報告的責(zé)任6.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法中，正確的有（）。A.授權(quán)批準是指對交易進行授權(quán)和批準B.職責(zé)分離是指對不相容職務(wù)進行分離C.紀律性是指對違反內(nèi)部控制的處罰D.風(fēng)險評估是指識別和評估被審計單位的風(fēng)險7.下列關(guān)于實質(zhì)性程序的說法中，正確的有（）。A.實質(zhì)性程序是控制測試的一種B.實質(zhì)性程序是用于發(fā)現(xiàn)重大錯報的C.實質(zhì)性程序是用于評估控制風(fēng)險的D.實質(zhì)性程序是針對特定的認定進行的8.下列關(guān)于實質(zhì)性分析程序的說法中，正確的有（）。A.實質(zhì)性分析程序是用于測試控制設(shè)計的B.實質(zhì)性分析程序是用于測試控制執(zhí)行的C.實質(zhì)性分析程序是用于評估重大錯報風(fēng)險的D.實質(zhì)性分析程序是針對特定的認定進行的9.下列關(guān)于審計重要性水平的說法中，正確的有（）。A.審計重要性水平是指被審計單位可接受的錯報金額B.審計重要性水平是指審計人員可接受的審計風(fēng)險C.審計重要性水平是指審計人員可接受的審計費用D.審計重要性水平是指被審計單位財務(wù)報表中可忽略的錯報金額10.下列關(guān)于審計風(fēng)險的要素的說法中，正確的有（）。A.可接受的審計風(fēng)險是指審計人員愿意承擔(dān)的未發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險B.固有風(fēng)險是指在沒有內(nèi)部控制的情況下，財務(wù)報表存在重大錯報的風(fēng)險C.控制風(fēng)險是指內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報的風(fēng)險D.檢查風(fēng)險是指審計程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險三、判斷題（每題1分，共10分）1.審計目標是評價被審計單位經(jīng)營活動是否合規(guī)。2.審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)被審計單位存在的重大錯報的可能性。3.在審計計劃階段，審計人員需要確定的審計方向是審計范圍。4.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見。5.在審計過程中，審計人員通常采用的方法是詢問。6.審計工作底稿是審計證據(jù)的來源。7.內(nèi)部控制是指被審計單位為實現(xiàn)其目標而制定的政策和程序。8.職責(zé)分離是指對不相容職務(wù)進行分離。9.實質(zhì)性程序是控制測試的一種。10.審計重要性水平是指被審計單位可接受的錯報金額。四、簡答題（每題5分，共10分）1.簡述審計風(fēng)險的構(gòu)成要素。2.簡述內(nèi)部控制的基本要素。五、論述題（每題10分，共20分）1.論述審計工作底稿的作用。2.結(jié)合湖南省情，論述經(jīng)濟責(zé)任審計的重要性。六、案例分析題（每題15分，共30分）1.某審計機構(gòu)接受委托，對甲公司2024年度財務(wù)報表進行審計。在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)甲公司存在以下情況：*甲公司2024年度營業(yè)收入為1000萬元，利潤總額為100萬元。*甲公司2024年度銷售折扣與折讓金額為10萬元。*甲公司2024年度管理費用為50萬元，其中包含支付給審計人員父親的咨詢費5萬元。*甲公司2024年度財務(wù)費用為20萬元，其中包含支付給關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用費10萬元。*甲公司2024年度固定資產(chǎn)折舊計提不足，少計折舊10萬元。*甲公司2024年度應(yīng)付賬款中存在無法支付的款項20萬元，已計提壞賬準備5萬元。*甲公司2024年度存貨發(fā)生毀損，凈損失5萬元，已計提存貨跌價準備2萬元。*假設(shè)甲公司上述錯報均為重大錯報，且相互獨立。審計人員計劃采用審計重要性水平為50萬元，可接受的審計風(fēng)險為5%。請分析審計人員應(yīng)如何進行審計程序，并提出審計意見。2.湖南省某縣財政局領(lǐng)導(dǎo)干部進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計，審計組在審計過程中發(fā)現(xiàn)以下問題：*該縣財政局2023年度預(yù)算執(zhí)行率低于上級要求，主要原因是當(dāng)年遭遇嚴重洪澇災(zāi)害，導(dǎo)致財政收入大幅減少。*該縣財政局2023年度存在違規(guī)發(fā)放津補貼的問題，金額為50萬元。*該縣財政局2023年度存在違規(guī)使用財政資金的問題，金額為100萬元。*該縣財政局內(nèi)部控制制度不健全，存在漏洞，導(dǎo)致上述問題發(fā)生。*該縣財政局領(lǐng)導(dǎo)干部對上述問題負有直接責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。請分析審計組應(yīng)如何進行審計評價，并提出審計建議。試卷答案一、單項選擇題1.B解析：審計目標是評價被審計單位財務(wù)報表是否公允反映其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2.A解析：審計風(fēng)險是指審計人員發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性，即未能發(fā)現(xiàn)被審計單位存在的重大錯報的可能性。3.A解析：審計計劃階段需要確定審計范圍、審計策略、審計資源等，審計方向主要體現(xiàn)在審計范圍上。4.D解析：審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)的質(zhì)量，即其相關(guān)性和可靠性。5.D解析：審計過程中通常采用詢問、檢查、函證、重新執(zhí)行、分析性復(fù)核等方法。6.B解析：審計工作底稿是審計報告的基礎(chǔ)，是審計證據(jù)的匯總和整理。7.A解析：審計報告是審計工作的總結(jié)，是審計人員對財務(wù)報表發(fā)表意見的書面文件。8.A解析：內(nèi)部控制是指被審計單位為實現(xiàn)其控制目標而制定和實施的政策與程序。9.D解析：內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督活動，授權(quán)批準、職責(zé)分離、紀律性都屬于控制活動或其體現(xiàn)。10.B解析：實質(zhì)性程序是直接用于發(fā)現(xiàn)認定層次重大錯報的審計程序。11.C解析：細節(jié)測試是針對特定的認定，通過檢查記錄或文件，確認是否存在錯報的審計程序。12.C解析：實質(zhì)性分析程序是通過對財務(wù)數(shù)據(jù)之間關(guān)系或趨勢的分析，評估重大錯報風(fēng)險的審計程序。13.D解析：審計重要性水平是指被審計單位財務(wù)報表中可忽略的錯報金額，即低于該水平的錯報通常不會影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟決策。14.B解析：固有風(fēng)險是指在沒有內(nèi)部控制的情況下，財務(wù)報表存在重大錯報的可能性。15.A解析：無保留意見審計報告表明審計人員認為財務(wù)報表不存在重大錯報。16.A解析：經(jīng)濟責(zé)任審計是指對被審計單位領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟責(zé)任進行審計。17.C解析：績效審計是指對被審計單位管理效率、效果和效益進行審計。18.A解析：審計質(zhì)量控制是指確保審計工作質(zhì)量達到可接受標準的程序。19.C解析：信息系統(tǒng)審計是指對被審計單位信息系統(tǒng)的有效性進行審計。20.C解析：預(yù)算執(zhí)行審計是指對預(yù)算執(zhí)行的合法合規(guī)性、績效等情況進行的審計。二、多項選擇題1.A,B,C解析：審計目標通常包括評價財務(wù)報表是否公允反映財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，評價經(jīng)營活動是否合規(guī)，評價內(nèi)部控制是否有效等。2.A,B,C,D解析：審計風(fēng)險包括審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性、財務(wù)報表存在重大錯報的可能性、審計人員發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性，以及固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險等要素的綜合。3.A,B,C,D解析：審計過程中通常采用詢問、檢查、函證、重新執(zhí)行、分析性復(fù)核等方法。4.A,B,C解析：審計工作底稿是審計證據(jù)的來源，是審計報告的基礎(chǔ)，是審計人員的責(zé)任，通常不對外公開。5.A,C,D解析：內(nèi)部控制是指被審計單位為實現(xiàn)其目標而制定的政策和程序，是指被審計單位對風(fēng)險的應(yīng)對措施，是指被審計單位的管理層對財務(wù)報告的責(zé)任。6.A,B,C,D解析：內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督活動，授權(quán)批準、職責(zé)分離、紀律性、風(fēng)險評估都是其具體內(nèi)容或相關(guān)要求。7.B,D解析：實質(zhì)性程序是用于發(fā)現(xiàn)認定層次重大錯報的審計程序，是針對特定的認定進行的?？刂茰y試是用于評估控制風(fēng)險的程序。8.C,D解析：實質(zhì)性分析程序是用于評估重大錯報風(fēng)險的審計程序，是針對特定的認定進行的。測試控制設(shè)計和執(zhí)行屬于控制測試。9.C,D解析：審計重要性水平是指被審計單位財務(wù)報表中可忽略的錯報金額，是注冊會計師根據(jù)具體環(huán)境確定的財務(wù)報表中錯報的臨界點?？山邮艿膶徲嬶L(fēng)險和審計費用是影響審計計劃和程序的因素，不是重要性水平的定義。10.A,B,C,D解析：可接受的審計風(fēng)險是指審計人員愿意承擔(dān)的未發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險。固有風(fēng)險是指在沒有內(nèi)部控制的情況下，財務(wù)報表存在重大錯報的風(fēng)險?？刂骑L(fēng)險是指內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報的風(fēng)險。檢查風(fēng)險是指審計程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險。這四個要素共同構(gòu)成了審計風(fēng)險。三、判斷題1.×解析：審計目標不僅僅是評價合規(guī)性，更重要的是評價財務(wù)報表的公允性。2.√解析：審計風(fēng)險的定義是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)被審計單位存在的重大錯報的可能性。3.×解析：審計計劃階段需要確定的是審計目標、審計范圍、審計策略、審計資源等，審計方向主要體現(xiàn)在審計目標和審計范圍內(nèi)。4.√解析：審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見。5.×解析：審計過程中通常采用多種方法，不能僅限于詢問。6.√解析：審計工作底稿是審計證據(jù)的來源之一。7.√解析：內(nèi)部控制是指被審計單位為實現(xiàn)其目標而制定的政策和程序。8.√解析：職責(zé)分離是內(nèi)部控制的基本要求之一，指將不相容職務(wù)分開執(zhí)行。9.×解析：實質(zhì)性程序是用于發(fā)現(xiàn)認定層次重大錯報的審計程序，控制測試是用于評估控制風(fēng)險的程序。10.√解析：審計重要性水平是指被審計單位財務(wù)報表中可忽略的錯報金額。四、簡答題1.審計風(fēng)險的構(gòu)成要素包括：*可接受的審計風(fēng)險：指審計人員愿意承擔(dān)的未發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險水平。*固有風(fēng)險：指在沒有內(nèi)部控制的情況下，財務(wù)報表存在重大錯報的可能性。*控制風(fēng)險：指內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報的可能性。*檢查風(fēng)險：指審計程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性。審計風(fēng)險=可接受的審計風(fēng)險+固有風(fēng)險×控制風(fēng)險×檢查風(fēng)險。2.內(nèi)部控制的基本要素包括：*控制環(huán)境：為內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)和框架，影響員工對控制的重視程度。*風(fēng)險評估：識別和評估與財務(wù)報告相關(guān)的風(fēng)險。*控制活動：幫助管理風(fēng)險的政策和程序。*信息與溝通：在組織內(nèi)及時傳遞相關(guān)信息，支持控制活動。*監(jiān)督活動：對內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行進行監(jiān)控。五、論述題1.審計工作底稿的作用：*證據(jù)作用：審計工作底稿是審計證據(jù)的載體，提供了審計人員執(zhí)行審計工作的記錄和證據(jù)，支持審計意見。*依據(jù)作用：審計工作底稿是審計報告的基礎(chǔ)，審計人員依據(jù)審計工作底稿得出審計結(jié)論，形成審計意見。*責(zé)任作用：審計工作底稿是審計人員的責(zé)任記錄，明確了審計人員的職責(zé)和任務(wù)，便于責(zé)任追究。*交流作用：審計工作底稿是審計團隊內(nèi)部以及與被審計單位溝通的媒介，便于信息傳遞和協(xié)調(diào)工作。*復(fù)核作用：審計工作底稿是審計復(fù)核的依據(jù)，便于對審計工作進行質(zhì)量控制。*后續(xù)作用：審計工作底稿是未來審計工作的參考，有助于提高審計效率和效果。2.結(jié)合湖南省情，論述經(jīng)濟責(zé)任審計的重要性：*維護財經(jīng)紀律，促進廉政建設(shè)：湖南作為經(jīng)濟大省，經(jīng)濟活動頻繁，經(jīng)濟責(zé)任審計可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正違法違規(guī)行為，維護財經(jīng)紀律，促進廉政建設(shè)，保障國有資產(chǎn)安全。*提高財政資金使用效益，推動高質(zhì)量發(fā)展：湖南正處于高質(zhì)量發(fā)展階段，經(jīng)濟責(zé)任審計可以評價財政資金的使用效益，促進資源優(yōu)化配置，推動湖南經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。*加強政府治理，提升行政效能：經(jīng)濟責(zé)任審計是政府治理的重要組成部分，可以評價領(lǐng)導(dǎo)干部的履職盡責(zé)情況，推動政府治理體系和治理能力現(xiàn)代化，提升行政效能。*促進鄉(xiāng)村振興，保障和改善民生：湖南是農(nóng)業(yè)大省，鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實施過程中，經(jīng)濟責(zé)任審計可以監(jiān)督相關(guān)政策落實情況，保障和改善民生，促進共同富裕。*保障生態(tài)環(huán)境安全，推進綠色發(fā)展：湖南生態(tài)環(huán)境優(yōu)美，經(jīng)濟責(zé)任審計可以監(jiān)督生態(tài)環(huán)境保護責(zé)任的落實情況，推進綠色發(fā)展，建設(shè)美麗湖南。六、案例分析題1.審計人員應(yīng)進行的審計程序和審計意見：*審計程序：*銷售折扣與折讓：檢查銷售合同、發(fā)票等相關(guān)憑證，確認銷售折扣與折讓的合理性。*管理費用：檢查相關(guān)憑證，確認咨詢費的真實性和合理性，必要時函證。*財務(wù)費用：檢查關(guān)聯(lián)方交易合同、資金占用協(xié)議等相關(guān)憑證，確認非經(jīng)營性資金占用費的真實性和合理性，必要時函證。*固定資產(chǎn)折舊：檢查固定資產(chǎn)清單、折舊政策、相關(guān)憑證，確認折舊計提的充分性。*應(yīng)付賬款：檢查相關(guān)憑證，確認無法支付款項的真實性，評估壞賬準備的充分性。*存貨毀損：檢查相關(guān)憑證，確認存貨毀損的真實性和合理性，評估存貨跌價準備的充分性。*審計意見：由于甲公司存在多項重大錯報，且審計人員計劃采用審計重要性水平為50萬元，可接受的審計風(fēng)險為5%。假設(shè)審計程序未能發(fā)現(xiàn)這些錯報，則審計風(fēng)險將超過可接受的審計風(fēng)險水平。因此，審計人員應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見審計報告，具體意見類型取決于錯報的嚴重程度和對財務(wù)報表整體的影響。例如，可