商業(yè)企業(yè)財務管理制度一、總則為了加強商業(yè)企業(yè)的財務管理，規(guī)范財務行為，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本企業(yè)的實際情況，特制定本財務管理制度。本制度適用于企業(yè)內(nèi)部各部門及所屬分支機構的財務管理活動。企業(yè)財務管理的基本任務是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。二、財務組織與人員管理（一）財務部門設置企業(yè)設立獨立的財務部門，負責企業(yè)的財務管理和會計核算工作。財務部門應配備專業(yè)的財務人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等，明確各崗位的職責和權限。（二）財務人員職責1.財務經(jīng)理-全面負責財務部門的日常管理工作，組織制定和完善企業(yè)的財務管理制度和內(nèi)部控制制度。-組織編制企業(yè)的財務預算和財務計劃，并監(jiān)督執(zhí)行。-負責企業(yè)的資金管理，合理調(diào)配資金，確保企業(yè)資金的安全和正常運轉。-組織財務分析和財務預測，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供財務支持。-協(xié)調(diào)企業(yè)與銀行、稅務等外部機構的關系，維護企業(yè)的良好形象。2.會計-負責企業(yè)的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)的財務管理制度，及時、準確地記錄企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務。-編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，定期向企業(yè)管理層和外部相關部門報送。-負責企業(yè)的稅務申報和納稅工作，確保企業(yè)依法納稅。-對企業(yè)的財務收支進行審核，監(jiān)督企業(yè)的財務活動是否符合國家法律法規(guī)和企業(yè)的財務管理制度。-負責會計檔案的管理工作，妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計資料。3.出納-負責企業(yè)的現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算紀律。-登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。-保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章，確保企業(yè)資金的安全。-協(xié)助會計做好相關的財務工作，如編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。（三）財務人員的任職要求財務人員應具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，持有會計從業(yè)資格證書。財務經(jīng)理應具有中級以上會計專業(yè)技術資格，并有豐富的財務管理經(jīng)驗。財務人員應定期參加業(yè)務培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。三、財務預算管理（一）預算編制1.企業(yè)應根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，結合市場情況和企業(yè)的實際經(jīng)營狀況，編制年度財務預算。財務預算包括收入預算、成本預算、費用預算、利潤預算、資金預算等。2.預算編制應遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則，采用上下結合、分級編制、逐級匯總的方法進行。各部門應根據(jù)企業(yè)的總體預算目標，結合本部門的實際情況，編制本部門的預算草案，經(jīng)部門負責人審核后報財務部門。3.財務部門對各部門報送的預算草案進行審核、匯總和平衡，提出修改意見，反饋給各部門進行修改。經(jīng)過多次溝通和協(xié)調(diào)，最終形成企業(yè)的年度財務預算草案，報企業(yè)管理層審議批準。（二）預算執(zhí)行1.企業(yè)的年度財務預算經(jīng)管理層審議批準后，應分解下達至各部門執(zhí)行。各部門應嚴格按照預算安排組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門應建立預算執(zhí)行情況跟蹤分析制度，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進措施。3.各部門應定期向財務部門報送預算執(zhí)行情況報告，說明預算執(zhí)行情況、存在的問題及下一步的工作計劃。財務部門應將各部門的預算執(zhí)行情況進行匯總和分析，向企業(yè)管理層報告。（三）預算調(diào)整1.預算在執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整的，應按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。預算調(diào)整應遵循“實事求是、客觀公正、嚴格審批”的原則。2.各部門如需調(diào)整預算，應向財務部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財務部門對申請進行審核，提出意見，報企業(yè)管理層審批。3.經(jīng)批準的預算調(diào)整方案，應及時下達至各部門執(zhí)行。財務部門應按照調(diào)整后的預算進行監(jiān)控和考核。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)應根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括權益籌資和債務籌資。2.權益籌資主要包括吸收直接投資、發(fā)行股票等。企業(yè)在進行權益籌資時，應充分考慮投資者的利益和企業(yè)的股權結構，確保企業(yè)的控制權和決策權不受影響。3.債務籌資主要包括銀行借款、發(fā)行債券等。企業(yè)在進行債務籌資時，應合理確定債務規(guī)模和期限，控制財務風險。同時，應與銀行等金融機構保持良好的合作關系，爭取優(yōu)惠的貸款利率和貸款條件。4.企業(yè)在籌集資金時，應按照國家有關法律法規(guī)和企業(yè)的財務管理制度，履行必要的審批程序，確保資金籌集活動的合法性和合規(guī)性。（二）資金使用1.企業(yè)應建立健全資金使用管理制度，加強對資金使用的審批和控制。資金使用應遵循“?？顚Ｓ谩⑿б鎯?yōu)先、安全可靠”的原則。2.各部門在使用資金時，應按照規(guī)定的程序進行申請，填寫資金使用申請表，說明資金使用的用途、金額、時間等。經(jīng)部門負責人審核、財務部門審批后，方可使用資金。3.財務部門應加強對資金使用情況的監(jiān)督和檢查，定期對資金使用效果進行評估。對于違反資金使用規(guī)定的行為，應及時予以糾正，并追究相關人員的責任。（三）資金安全1.企業(yè)應加強對庫存現(xiàn)金的管理，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度。庫存現(xiàn)金應實行限額管理，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。2.企業(yè)應加強對銀行存款的管理，定期與銀行進行對賬，確保銀行存款余額的準確性。同時，應妥善保管銀行賬戶的相關信息和印章，防止銀行賬戶被盜用。3.企業(yè)應加強對資金的風險管理，建立健全資金風險預警機制。對于可能出現(xiàn)的資金風險，應及時采取措施進行防范和化解。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金-嚴格執(zhí)行國家有關貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全和完整。-定期對貨幣資金進行盤點和核對，做到賬實相符。2.應收賬款-建立健全應收賬款管理制度，加強對客戶信用的評估和管理。-及時記錄應收賬款的發(fā)生和收回情況，定期與客戶進行對賬。-對于逾期未收回的應收賬款，應采取有效的催收措施，如發(fā)送催款函、電話催收、法律訴訟等。3.存貨-建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。-定期對存貨進行盤點和清查，確保存貨的賬實相符。-合理確定存貨的庫存水平，避免存貨積壓和缺貨現(xiàn)象的發(fā)生。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購置-企業(yè)應根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)的購置計劃。固定資產(chǎn)購置應遵循“必要性、可行性、效益性”的原則。-固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，經(jīng)企業(yè)管理層批準后，方可進行采購。2.固定資產(chǎn)的核算-企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)的財務管理制度，對固定資產(chǎn)進行核算。固定資產(chǎn)應按照取得時的成本進行初始計量，并按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行折舊。-定期對固定資產(chǎn)進行盤點和清查，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時進行處理。3.固定資產(chǎn)的處置-企業(yè)應建立健全固定資產(chǎn)處置管理制度，加強對固定資產(chǎn)處置的審批和控制。固定資產(chǎn)處置應遵循“公開、公平、公正”的原則。-固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，經(jīng)企業(yè)管理層批準后，方可進行處置。處置收入應及時入賬，計入企業(yè)的當期損益。六、成本費用管理（一）成本管理1.企業(yè)應建立健全成本管理制度，加強對成本的核算和控制。成本核算應遵循“合法性、真實性、準確性、及時性”的原則。2.企業(yè)應根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.企業(yè)應加強對成本的分析和控制，定期對成本指標進行分析和考核，找出成本管理中存在的問題，并采取有效的措施進行改進。（二）費用管理1.企業(yè)應建立健全費用管理制度，加強對費用的審批和控制。費用支出應遵循“必要、合理、節(jié)約”的原則。2.企業(yè)應將費用分為固定費用和變動費用，分別進行管理。對于固定費用，應嚴格控制費用支出的規(guī)模；對于變動費用，應根據(jù)業(yè)務量的變化進行合理調(diào)整。3.企業(yè)應加強對費用的分析和考核，定期對費用指標進行分析和評價，找出費用管理中存在的問題，并采取有效的措施進行改進。七、利潤分配管理1.企業(yè)應按照國家有關法律法規(guī)和企業(yè)的章程規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配應遵循“依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重”的原則。2.企業(yè)在進行利潤分配前，應先彌補以前年度的虧損。彌補虧損后，按照規(guī)定提取法定盈余公積金和任意盈余公積金。3.企業(yè)在提取盈余公積金后，可根據(jù)企業(yè)的發(fā)展需要和股東的要求，向股東分配利潤。利潤分配的形式包括現(xiàn)金股利和股票股利等。4.企業(yè)的利潤分配方案應經(jīng)企業(yè)管理層審議通過，并報股東大會批準后執(zhí)行。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)的財務管理制度，定期編制財務報告。財務報告包括財務報表和財務情況說明書。2.財務報表應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。3.財務情況說明書應主要說明企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況、利潤實現(xiàn)和分配情況、資金增減和周轉情況、對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果有重大影響的其他事項等。4.企業(yè)應定期將財務報告報送企業(yè)管理層和外部相關部門，如稅務部門、銀行等。（二）財務分析1.企業(yè)應建立健全財務分析制度，定期對企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析。財務分析應采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行。2.財務分析的內(nèi)容應包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。通過財務分析，找出企業(yè)存在的問題和不足，提出改進措施和建議。3.財務分析報告應及時報送企業(yè)管理層，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。九、財務監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財務監(jiān)督1.企業(yè)應建立健全財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督和檢查。財務監(jiān)督應包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。2.內(nèi)部監(jiān)督主要由企業(yè)的審計部門和財務部門負責。審計部門應定期對企業(yè)的財務收支、財務報表等進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。財務部門應加強對自身財務工作的監(jiān)督和檢查，確保財務工作的規(guī)范和準確。3.外部監(jiān)督主要由稅務部門、財政部門、審計機關等