中國稅制及稅法試題答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.中國現(xiàn)行的增值稅稅率中，銷售或進(jìn)口貨物適用稅率為（B）。A.13%B.17%C.9%D.6%2.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（A）。A.五級(jí)超額累進(jìn)稅率B.比例稅率C.定額稅率D.超額累進(jìn)稅率3.企業(yè)所得稅的稅率為（C）。A.10%B.15%C.25%D.30%4.資源稅的征稅對(duì)象是（B）。A.土地B.自然資源C.房產(chǎn)D.車船5.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其劃分標(biāo)準(zhǔn)主要是根據(jù)（A）。A.年應(yīng)稅銷售額B.資產(chǎn)規(guī)模C.從業(yè)人數(shù)D.利潤水平6.個(gè)人所得稅中，稿酬所得適用的稅率為（D）。A.5%B.10%C.20%D.20%，并按應(yīng)納稅額減征30%7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（B）。A.營業(yè)稅B.增值稅、消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅8.車船稅的征稅對(duì)象是（C）。A.房產(chǎn)B.土地C.車船D.資源9.印花稅的征稅對(duì)象是（A）。A.書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)C.銷售貨物D.提供勞務(wù)10.土地增值稅的征稅對(duì)象是（B）。A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B.土地增值額C.土地使用權(quán)出讓D.土地使用權(quán)出租二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.中國現(xiàn)行的稅種包括（ABCD）。A.增值稅B.個(gè)人所得稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅2.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括（ABCD）。A.工資、薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.利息、股息、紅利所得3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（ABCD）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.捐贈(zèng)支出4.資源稅的納稅人包括（AB）。A.開采自然資源的單位B.開采自然資源的個(gè)人C.使用自然資源的單位D.使用自然資源的個(gè)人5.增值稅的納稅人小規(guī)模納稅人適用的征收率為（AB）。A.3%B.6%C.9%D.13%6.個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括（ABCD）。A.專項(xiàng)附加扣除B.捐贈(zèng)扣除C.資源稅減免D.能源稅減免7.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括（ABCD）。A.增值稅納稅人B.消費(fèi)稅納稅人C.營業(yè)稅納稅人D.企業(yè)所得稅納稅人8.車船稅的稅額標(biāo)準(zhǔn)由（AB）確定。A.車船的種類B.車船的噸位C.車船的使用年限D(zhuǎn).車船的購置價(jià)格9.印花稅的稅率包括（ABCD）。A.按件貼花B.按比例貼花C.按件定額貼花D.按比例定額貼花10.土地增值稅的納稅人包括（AB）。A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方B.土地使用權(quán)受讓方C.土地使用權(quán)出租方D.土地使用權(quán)出讓方三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，其稅負(fù)最終由消費(fèi)者承擔(dān)。（正確）2.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率兩種。（正確）3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目必須真實(shí)、合法。（正確）4.資源稅的納稅人包括所有開采自然資源的單位和個(gè)人。（正確）5.增值稅的小規(guī)模納稅人不能享受稅收優(yōu)惠政策。（錯(cuò)誤）6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（正確）7.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為增值稅、消費(fèi)稅稅額的7%。（正確）8.車船稅的稅額標(biāo)準(zhǔn)由地方政府確定。（錯(cuò)誤）9.印花稅的稅率根據(jù)不同的憑證種類有所不同。（正確）10.土地增值稅的納稅人包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方和受讓方。（正確）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅的基本原理。增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，以商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中的增值額為征稅對(duì)象。增值稅的基本原理是“道道征收，層層抵扣”，即在每個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)對(duì)增值額征稅，同時(shí)允許納稅人抵扣上一環(huán)節(jié)已繳納的增值稅，避免重復(fù)征稅。增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用稅率，小規(guī)模納稅人適用征收率。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收方式。個(gè)人所得稅的征收方式主要包括兩種：源泉扣繳和自行申報(bào)。源泉扣繳是指納稅人在取得所得時(shí)，由支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳個(gè)人所得稅；自行申報(bào)是指納稅人在取得所得后，自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅的征收方式根據(jù)所得類型和納稅人情況有所不同。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、捐贈(zèng)支出等。這些項(xiàng)目的扣除必須真實(shí)、合法，并且符合稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍。稅前扣除項(xiàng)目的目的是確保企業(yè)真實(shí)反映經(jīng)營成本和費(fèi)用，從而正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額。4.簡(jiǎn)述資源稅的征收對(duì)象和納稅人。資源稅的征收對(duì)象是自然資源，包括礦產(chǎn)資源、水資源、森林資源等。資源稅的納稅人包括開采自然資源的單位和個(gè)人。資源稅的征收目的是調(diào)節(jié)資源收益，促進(jìn)資源的合理開發(fā)和利用。資源稅的稅額標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同資源的種類和開采量確定。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人的影響。增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人的影響主要體現(xiàn)在稅負(fù)和稅收優(yōu)惠政策上。小規(guī)模納稅人適用征收率，稅負(fù)相對(duì)較低，但無法享受稅收優(yōu)惠政策，如進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。小規(guī)模納稅人通常規(guī)模較小，經(jīng)營成本較低，但稅收負(fù)擔(dān)相對(duì)較重。因此，政府通常會(huì)給予小規(guī)模納稅人一定的稅收優(yōu)惠政策，以減輕其稅負(fù)，促進(jìn)其發(fā)展。2.討論個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除政策。個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除政策主要包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。這些扣除項(xiàng)目的目的是減輕納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)，提高其可支配收入。專項(xiàng)附加扣除政策實(shí)施后，納稅人的應(yīng)納稅所得額減少，從而降低應(yīng)納稅額。這一政策有助于提高納稅人的生活質(zhì)量，促進(jìn)社會(huì)公平。3.討論企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的合理性。企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的合理性主要體現(xiàn)在真實(shí)、合法和符合稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)上。稅前扣除項(xiàng)目的目的是確保企業(yè)真實(shí)反映經(jīng)營成本和費(fèi)用，從而正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額。稅前扣除項(xiàng)目的合理性有助于企業(yè)合理避稅，提高其經(jīng)營效益。然而，一些企業(yè)可能會(huì)通過虛假手段進(jìn)行稅前扣除，從而逃避稅收。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要加強(qiáng)監(jiān)管，確保稅前扣除項(xiàng)目的合理性。4.討論資源稅的征收對(duì)資源合理利用的影響。資源稅的征收對(duì)資源合理利用的影響主要體現(xiàn)在調(diào)節(jié)資源收益和促進(jìn)資源合理開發(fā)上。資源稅