2025大學(xué)生稅法考試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅一般納稅人的稅率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.5%3.個(gè)人所得稅工資薪金所得的免征額是（）A.3000元B.3500元C.5000元D.6000元4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.進(jìn)口環(huán)節(jié)5.以下不屬于稅收特征的是（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性6.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）A.20%B.25%C.30%D.35%7.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.增值稅和消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅9.印花稅的稅率形式不包括（）A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.超額累進(jìn)稅率10.關(guān)稅的納稅人不包括（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.運(yùn)輸工具的負(fù)責(zé)人答案：1.B2.D3.C4.B5.D6.B7.B8.C9.C10.D多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收實(shí)體法的有（）A.增值稅暫行條例B.企業(yè)所得稅法C.稅收征管法D.個(gè)人所得稅法2.增值稅的視同銷售行為包括（）A.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷B.銷售代銷貨物C.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實(shí)木地板5.稅收的作用有（）A.組織財(cái)政收入B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)C.維護(hù)國家政權(quán)D.國際經(jīng)濟(jì)交往中維護(hù)國家利益6.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目包括（）A.職工福利費(fèi)B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.公益性捐贈(zèng)支出7.車輛購置稅的免稅情形有（）A.依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自用的車輛B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊(duì)列入裝備訂貨計(jì)劃的車輛C.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛D.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為（）A.7%B.5%C.3%D.l%9.印花稅的征稅對象包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照10.關(guān)稅的完稅價(jià)格包括（）A.貨物的貨價(jià)B.貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用C.保險(xiǎn)費(fèi)D.裝卸費(fèi)答案：1.ABD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABD9.ABCD10.ABC判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人一律采用簡易計(jì)稅方法。（）3.個(gè)人所得稅的綜合所得適用比例稅率。（）4.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）5.稅收的固定性意味著稅率永遠(yuǎn)不變。（）6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤。（）7.車輛購置稅實(shí)行一次征收制度。（）8.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。（）9.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)于書立或者領(lǐng)受時(shí)貼花。（）10.關(guān)稅的稅率只有比例稅率。（）答案：1.×2.√3.×4.×5.×6.×7.√8.×9.√10.×簡答題（總4題，每題5分）1.簡述增值稅的概念。以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？包括中國公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人以及在中國境內(nèi)有所得的外籍人員和香港、澳門、臺(tái)灣同胞。3.消費(fèi)稅的特點(diǎn)有哪些？征收范圍具有選擇性；征稅環(huán)節(jié)具有單一性；平均稅率水平比較高且稅負(fù)差異大；征收方法具有靈活性。4.簡述稅收征管法的主要內(nèi)容。包括稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查、法律責(zé)任等方面，規(guī)范稅收征收管理行為。討論題（總4題，每題5分）1.如何完善我國稅收制度？可從優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)，如適當(dāng)調(diào)整增值稅、消費(fèi)稅等稅率；加強(qiáng)稅收征管信息化建設(shè)，提高征管效率；完善稅收優(yōu)惠政策，精準(zhǔn)扶持特定產(chǎn)業(yè)等方面探討。2.稅收對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響有哪些？能調(diào)節(jié)資源配置，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向；影響企業(yè)和個(gè)人經(jīng)濟(jì)行為，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化；為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供資金支持，保障公共服務(wù)等。3.在大學(xué)生活中如何培養(yǎng)納稅意識？積極學(xué)習(xí)稅法知