2025年專升本稅收學(xué)真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的本質(zhì)是（B）。A.國家財政收入的主要來源B.國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配的一種形式C.對納稅人的一種懲罰D.經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)節(jié)手段2.以下哪一項(xiàng)不屬于稅收的基本特征？（C）A.強(qiáng)制性B.無償性C.隨意性D.固定性3.我國現(xiàn)行的個人所得稅是（A）。A.綜合與分類相結(jié)合B.全部分類征收C.全部綜合征收D.地方稅種4.增值稅的計稅依據(jù)是（B）。A.營業(yè)額B.增值額C.成本D.利潤5.資源稅的征收對象是（A）。A.自然資源B.土地C.房產(chǎn)D.車輛6.企業(yè)所得稅的稅率通常分為（C）。A.10%和15%B.20%和25%C.25%和20%D.30%和35%7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（B）。A.營業(yè)稅B.增值稅和消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅8.車船稅的征收對象是（A）。A.車船B.房產(chǎn)C.土地D.資源9.稅收籌劃的核心是（B）。A.減少稅收負(fù)擔(dān)B.合法合規(guī)C.避稅D.逃稅10.國際稅收的調(diào)整方法主要是（A）。A.稅收協(xié)定B.關(guān)稅壁壘C.經(jīng)濟(jì)制裁D.貿(mào)易保護(hù)二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（ABCD）。A.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)B.分配資源C.收入分配D.社會保障2.稅收制度的基本要素包括（ABCD）。A.稅種B.稅率C.納稅義務(wù)人D.征稅對象3.個人所得稅的征收方式包括（AB）。A.分類征收B.綜合征收C.比例稅率D.累進(jìn)稅率4.增值稅的納稅人分為（AB）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.個人所得稅納稅人D.企業(yè)所得稅納稅人5.資源稅的征收目的包括（AB）。A.資源保護(hù)B.收入調(diào)節(jié)C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展D.社會公平6.企業(yè)所得稅的征收管理包括（ABCD）。A.納稅申報B.稅款繳納C.稅務(wù)檢查D.稅務(wù)處罰7.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括（AB）。A.城市B.縣城C.鎮(zhèn)D.鄉(xiāng)村8.車船稅的征收方式包括（AB）。A.年度征收B.季度征收C.月度征收D.半年度征收9.稅收籌劃的原則包括（ABCD）。A.合法性B.合理性C.效益性D.公平性10.國際稅收的爭議解決方式包括（ABCD）。A.稅收協(xié)定B.雙邊協(xié)商C.國際仲裁D.國內(nèi)訴訟三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家財政收入的主要來源。（正確）2.所得稅的征收對象是企業(yè)的利潤。（正確）3.增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅。（正確）4.資源稅的征收目的是為了保護(hù)自然資源。（正確）5.企業(yè)所得稅的稅率是固定的。（錯誤）6.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收對象是增值稅和消費(fèi)稅的納稅人。（正確）7.車船稅的征收對象是所有車輛和船舶。（正確）8.稅收籌劃是一種非法行為。（錯誤）9.國際稅收的調(diào)整方法主要是稅收協(xié)定。（正確）10.稅收的職能是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和分配資源。（正確）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的基本特征。稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無償性和固定性。強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅；無償性是指國家征稅后并不向納稅人提供直接的補(bǔ)償；固定性是指稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)和稅率由國家法律規(guī)定，相對穩(wěn)定。2.簡述增值稅的計稅方法。增值稅的計稅方法主要分為一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指納稅人按照銷售額乘以適用稅率計算應(yīng)納稅額，再扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，按照銷售額乘以征收率計算應(yīng)納稅額。3.簡述資源稅的征收目的。資源稅的征收目的主要包括資源保護(hù)和收入調(diào)節(jié)。資源保護(hù)是指通過稅收手段促使企業(yè)合理利用資源，防止資源浪費(fèi)和破壞。收入調(diào)節(jié)是指通過稅收手段調(diào)節(jié)不同企業(yè)之間的資源收益，實(shí)現(xiàn)社會公平。4.簡述稅收籌劃的原則。稅收籌劃的原則包括合法性、合理性、效益性和公平性。合法性是指稅收籌劃必須在法律框架內(nèi)進(jìn)行，不得違反稅法規(guī)定。合理性是指稅收籌劃應(yīng)基于合理的經(jīng)濟(jì)行為，不得通過虛假手段逃避稅收。效益性是指稅收籌劃應(yīng)能夠?qū)崿F(xiàn)納稅人稅負(fù)的降低，提高經(jīng)濟(jì)效益。公平性是指稅收籌劃應(yīng)遵循公平原則，不得損害國家利益和社會公共利益。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃與逃稅的區(qū)別。稅收籌劃是指在法律框架內(nèi)通過合法手段降低稅負(fù)的行為，而逃稅是指通過非法手段逃避納稅義務(wù)的行為。稅收籌劃是合法的，而逃稅是非法的。稅收籌劃是基于合理的經(jīng)濟(jì)行為，而逃稅是通過虛假手段逃避稅收。稅收籌劃可以提高經(jīng)濟(jì)效益，而逃稅會損害國家利益和社會公共利益。2.討論增值稅在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。增值稅在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著重要作用。首先，增值稅可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，通過減少稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)投資和消費(fèi)的積極性。其次，增值稅可以調(diào)節(jié)收入分配，通過稅收優(yōu)惠政策，支持弱勢群體和中小企業(yè)發(fā)展。最后，增值稅可以促進(jìn)國際貿(mào)易，通過稅收協(xié)定，減少稅收壁壘，促進(jìn)國際交流合作。3.討論資源稅在資源保護(hù)中的作用。資源稅在資源保護(hù)中起著重要作用。首先，資源稅可以促使企業(yè)合理利用資源，通過稅收手段提高資源利用效率，防止資源浪費(fèi)和破壞。其次，資源稅可以增加財政收入，用于資源保護(hù)和環(huán)境治理，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。最后，資源稅可以調(diào)節(jié)資源收益，減少資源壟斷，實(shí)現(xiàn)社會公平。4.討論國際稅收的挑戰(zhàn)和應(yīng)對措施。國際稅收的