2025年國家開放大學(xué)《稅法》期末考試備考試題及答案解析所屬院校：________姓名：________考場號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為后，在交付貨物或者提供服務(wù)之前收取款項(xiàng)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）A.收到款項(xiàng)時(shí)B.交付貨物或者提供服務(wù)時(shí)C.簽訂合同時(shí)D.貨物或服務(wù)轉(zhuǎn)移占有時(shí)答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為后，在交付貨物或者提供服務(wù)之前收取款項(xiàng)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是交付貨物或者提供服務(wù)時(shí)，而不是收到款項(xiàng)時(shí)。這是因?yàn)槎惙◤?qiáng)調(diào)的是應(yīng)稅行為的完成，而不是款項(xiàng)的收付。2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）A.電信服務(wù)B.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C.銀行服務(wù)D.生活服務(wù)答案：C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。銀行服務(wù)屬于金融服務(wù)，而金融服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍，而是屬于營業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)范圍。電信服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)和生活服務(wù)都屬于增值稅的征稅范圍。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列說法正確的是（）A.必須是貨幣形式支出B.可以是貨幣形式，也可以是實(shí)物形式C.只能是實(shí)物形式支出D.不包括無償?shù)闹С龃鸢福築解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以是貨幣形式，也可以是實(shí)物形式。例如，企業(yè)為員工提供實(shí)物福利，雖然不是貨幣形式，但仍然是可以稅前扣除的合理支出。同時(shí)，無償?shù)闹С鋈绻c生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)，也可以在特定條件下稅前扣除。4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指（）A.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人B.在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人C.從中國境內(nèi)獲得所得的個(gè)人D.以上都是答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人、在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人以及從中國境內(nèi)獲得所得的個(gè)人。因此，以上都是個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。5.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅收入總額的是（）A.銷售貨物收入B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入C.接受捐贈(zèng)收入D.財(cái)政撥款收入答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息紅利收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。財(cái)政撥款收入不屬于企業(yè)所得稅的收入總額，而是屬于行政事業(yè)性收費(fèi)收入。6.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，其計(jì)算公式為（）A.銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）B.銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率C.含稅銷售額=銷售額÷（1+稅率）D.銷售額=含稅銷售額×（1+稅率）答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，其計(jì)算公式為銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）。這是因?yàn)樵鲋刀愂莾r(jià)外稅，所以需要將含稅銷售額分解為不含稅銷售額和銷項(xiàng)稅額兩部分。7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是（）A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.贊助支出答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除職工工資、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)等與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出。但是，贊助支出不得扣除，因?yàn)橘澲С霾粚儆谂c生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，而是屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出。8.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的是（）A.消費(fèi)稅是一次性征收的稅種B.消費(fèi)稅只在零售環(huán)節(jié)征收C.消費(fèi)稅是按照商品銷售額征收的稅種D.消費(fèi)稅是按照商品數(shù)量征收的稅種答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，消費(fèi)稅是一次性征收的稅種，在商品的生產(chǎn)、進(jìn)口或委托加工環(huán)節(jié)征收一次，以后不再征收。消費(fèi)稅不是只在零售環(huán)節(jié)征收，而是在生產(chǎn)、進(jìn)口或委托加工環(huán)節(jié)征收。消費(fèi)稅也不是按照商品銷售額或商品數(shù)量征收的，而是按照消費(fèi)稅稅目和稅率征收的。9.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）A.住房貸款利息B.子女教育C.贍養(yǎng)老人D.以上都是答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。因此，以上都是個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除。10.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于不征稅收入的是（）A.財(cái)政撥款B.行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府補(bǔ)助D.利息收入答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于不征稅收入：財(cái)政撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)和政府補(bǔ)助。利息收入屬于征稅收入，需要繳納企業(yè)所得稅。政府補(bǔ)助如果是與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出，也不屬于不征稅收入，而是需要繳納企業(yè)所得稅。11.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）A.發(fā)出產(chǎn)品時(shí)B.簽訂合同時(shí)C.收到預(yù)收款時(shí)D.貨物驗(yàn)收時(shí)答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一般為貨物發(fā)出當(dāng)天。這是因?yàn)轭A(yù)收貨款只是提前收取的貨款，真正的銷售行為是貨物的發(fā)出，納稅義務(wù)也應(yīng)在此時(shí)發(fā)生。12.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.以上都是答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)、無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人、以及用于對(duì)外投資、分配給股東或者投資者等行為，均視同銷售貨物，需要繳納增值稅。因此，以上都是增值稅視同銷售行為。13.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用，不得扣除的是（）A.存貨的折舊B.生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備的折舊C.運(yùn)輸工具的折舊D.管理用辦公設(shè)備的折舊答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用，如生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具和管理用辦公設(shè)備等。但是，存貨不屬于固定資產(chǎn)，其折舊費(fèi)用不得扣除。14.個(gè)人所得稅的勞務(wù)報(bào)酬所得，其收入額的計(jì)算方法是（）A.勞務(wù)報(bào)酬收入全額B.勞務(wù)報(bào)酬收入扣除相關(guān)稅費(fèi)后的余額C.勞務(wù)報(bào)酬收入扣除20%的費(fèi)用后的余額D.勞務(wù)報(bào)酬收入扣除特定減除費(fèi)用后的余額答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的勞務(wù)報(bào)酬所得，其收入額的計(jì)算方法是勞務(wù)報(bào)酬收入全額，即不扣除任何費(fèi)用。后續(xù)計(jì)算稅額時(shí)，會(huì)根據(jù)收入額適用相應(yīng)的稅率并進(jìn)行減除。15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)的說法，正確的是（）A.虧損可以無限期彌補(bǔ)B.虧損只能彌補(bǔ)最近5年C.虧損只能彌補(bǔ)最近3年D.彌補(bǔ)期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。因此，虧損只能彌補(bǔ)最近5年。16.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要在（）A.零售環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)D.以上都是答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)。大部分消費(fèi)稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，部分在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，也有一些特殊情況下在委托加工環(huán)節(jié)征收。雖然零售環(huán)節(jié)也是消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)之一，但主要環(huán)節(jié)并非在零售環(huán)節(jié)。17.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率通常為（）A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率通常為3%。小規(guī)模納稅人一般不能享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，而是按照銷售額的一定比例直接計(jì)算繳納增值稅。18.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于公益性捐贈(zèng)支出的是（）A.對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)B.對(duì)社會(huì)公益事業(yè)的捐贈(zèng)C.對(duì)股東的分紅D.對(duì)員工的獎(jiǎng)金答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出是指企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。對(duì)社會(huì)公益事業(yè)的捐贈(zèng)屬于公益性捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按規(guī)定比例扣除。對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)、對(duì)股東的分紅和對(duì)員工的獎(jiǎng)金不屬于公益性捐贈(zèng)支出。19.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅屬于中央與地方共享稅，中央政府和地方政府按照一定的比例分享增值稅的稅收收入。消費(fèi)稅屬于中央稅，企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅屬于中央與地方共享稅，但共享比例和方式有所不同，其中個(gè)人所得稅的共享機(jī)制有特定規(guī)定。在通常的語境下，若提及中央與地方共享稅，增值稅是最典型的代表。20.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，同時(shí)符合免稅和簡易計(jì)稅條件的，應(yīng)（）A.選擇免稅B.選擇簡易計(jì)稅C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定D.按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，同時(shí)符合免稅和簡易計(jì)稅條件的，應(yīng)選擇免稅。這是因?yàn)槊舛愓邇?yōu)先于簡易計(jì)稅政策。納稅人應(yīng)當(dāng)優(yōu)先適用免稅規(guī)定，以減少稅收負(fù)擔(dān)。二、多選題1.下列哪些項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅行為？（）A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)E.接受捐贈(zèng)答案：ABCD解析：根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。這些行為都屬于增值稅應(yīng)稅行為，需要繳納增值稅。接受捐贈(zèng)不屬于增值稅的征稅范圍，因?yàn)榫栀?zèng)不是一種商業(yè)交易行為。2.企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，通常可以扣除的有（）A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備E.非廣告性質(zhì)的贊助支出答案：ABC解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括職工工資薪金、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)等。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備通常情況下不得扣除，除非符合特定條件。非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除，因?yàn)橘澲С霾粚儆谂c生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出。3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目？（）A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.大病醫(yī)療E.贍養(yǎng)老人答案：ABCDE解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。這些都是與納稅人生活相關(guān)的重大支出，國家給予稅收優(yōu)惠以減輕納稅人的負(fù)擔(dān)。4.下列哪些情況，增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票？（）A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物B.向小規(guī)模納稅人銷售貨物C.向一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)D.出口貨物（適用零稅率）E.提供免稅服務(wù)答案：BC解析：根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)，以及向一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，可以開具增值稅專用發(fā)票。向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、出口貨物（適用零稅率）和提供免稅服務(wù)時(shí)，通常不能開具增值稅專用發(fā)票。5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，需要滿足哪些條件？（）A.與取得收入相關(guān)B.合理支出C.稅法規(guī)定可以扣除D.已實(shí)際發(fā)生E.已支付或負(fù)擔(dān)答案：ABCDE解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與取得收入相關(guān)的合理支出，并且已經(jīng)實(shí)際發(fā)生、已經(jīng)支付或負(fù)擔(dān)，且符合稅法規(guī)定可以扣除的，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除。這五個(gè)條件必須同時(shí)滿足，才能進(jìn)行稅前扣除。6.消費(fèi)稅的征稅范圍包括哪些產(chǎn)品？（）A.煙B.酒C.化妝品D.貴重首飾及珠寶玉石E.小汽車答案：ABCDE解析：根據(jù)稅法規(guī)定，消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板和電池等。這些產(chǎn)品屬于國家規(guī)定的應(yīng)稅消費(fèi)品，需要繳納消費(fèi)稅。7.增值稅小規(guī)模納稅人的特點(diǎn)包括哪些？（）A.不需要辦理一般納稅人資格認(rèn)定B.適用簡易計(jì)稅方法C.不能享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣D.征收率通常低于一般納稅人稅率E.可以選擇一般納稅人身份答案：ABCD解析：根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人不需要辦理一般納稅人資格認(rèn)定，適用簡易計(jì)稅方法，不能享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，征收率通常低于一般納稅人稅率。小規(guī)模納稅人一般不能選擇一般納稅人身份，除非符合特定條件并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。8.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括哪些類型？（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：ABCDE解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得。這些是個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目，需要繳納個(gè)人所得稅。9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得扣除？（）A.向關(guān)聯(lián)方的超額支付B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.違法經(jīng)營的罰款D.自然災(zāi)害造成的損失E.存貨的折舊答案：ABCE解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，向關(guān)聯(lián)方的超額支付、非廣告性質(zhì)的贊助支出、違法經(jīng)營的罰款和存貨的折舊等支出不得扣除。只有自然災(zāi)害造成的損失，在取得有關(guān)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的證明后，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。10.增值稅一般納稅人發(fā)生下列哪些情況，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理？（）A.貨物發(fā)生非正常損失B.貨物用于集體福利C.貨物用于對(duì)外投資D.貨物用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目E.貨物發(fā)生正常損耗答案：ABCD解析：根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生貨物發(fā)生非正常損失、貨物用于集體福利、貨物用于對(duì)外投資、以及貨物用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目等情況，都需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，即不得抵扣已經(jīng)計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅。貨物發(fā)生正常損耗，如果能夠取得合規(guī)的發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額仍然可以抵扣。11.下列哪些情形，增值稅納稅人需要繳納增值稅？（）A.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)B.提供餐飲服務(wù)C.出口貨物D.將自產(chǎn)貨物用于集體福利E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)答案：ABDE解析：根據(jù)稅法規(guī)定，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（屬于規(guī)定情形）、提供餐飲服務(wù)、將自產(chǎn)貨物用于集體福利、以及轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)都屬于增值稅的應(yīng)稅行為，需要繳納增值稅。出口貨物通常適用零稅率或免稅政策，不屬于一般情況下的增值稅應(yīng)稅行為。12.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出作為費(fèi)用扣除有一定的限制條件？（）A.職工福利費(fèi)B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.廣告費(fèi)E.殘疾人員工資加計(jì)扣除答案：ABCD解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)等支出作為費(fèi)用扣除有一定的限制條件，需要按照規(guī)定的比例或標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除。殘疾人員工資加計(jì)扣除屬于稅收優(yōu)惠，不屬于限制扣除的項(xiàng)目。13.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，其扣除標(biāo)準(zhǔn)可能因哪些因素而不同？（）A.居住城市B.家庭結(jié)構(gòu)C.子女受教育階段D.房貸類型E.贍養(yǎng)老人的人數(shù)答案：ACDE解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，其扣除標(biāo)準(zhǔn)可能因居住城市、子女受教育階段、房貸類型（是否有貸款）以及贍養(yǎng)老人的人數(shù)（獨(dú)生子女或非獨(dú)生子女）等因素而不同。家庭結(jié)構(gòu)本身不是影響扣除標(biāo)準(zhǔn)變化的因素。14.增值稅一般納稅人發(fā)生下列哪些情況，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣？（）A.貨物發(fā)生意外事故損失B.貨物用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目C.貨物用于免稅項(xiàng)目D.貨物用于集體福利E.貨物正常損耗答案：ABCD解析：根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生貨物發(fā)生意外事故損失、貨物用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目、貨物用于免稅項(xiàng)目、以及貨物用于集體福利等情況，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。貨物正常損耗，如果能夠取得合規(guī)的發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額仍然可以抵扣。15.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)，可能發(fā)生在哪些環(huán)節(jié)？（）A.貨物生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)C.貨物批發(fā)環(huán)節(jié)D.貨物零售環(huán)節(jié)E.委托加工環(huán)節(jié)答案：ABE解析：根據(jù)稅法規(guī)定，消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)主要發(fā)生在貨物生產(chǎn)環(huán)節(jié)、貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)。大部分消費(fèi)稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，部分在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，也有一些特殊情況下在委托加工環(huán)節(jié)征收。消費(fèi)稅通常不在批發(fā)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)征收。16.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，可能包括哪些形式？（）A.減按一定比例征收B.減免部分稅額C.加計(jì)扣除D.遞延納稅E.轉(zhuǎn)讓定價(jià)答案：ABC解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，可能包括減按一定比例征收、減免部分稅額和加計(jì)扣除等形式。遞延納稅和轉(zhuǎn)讓定價(jià)是稅法管理或調(diào)整企業(yè)納稅行為的方式，本身不屬于直接的稅收優(yōu)惠形式。17.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得，通常不包括哪些項(xiàng)目？（）A.勞務(wù)報(bào)酬收入B.財(cái)產(chǎn)租賃收入C.接受贈(zèng)與D.離退休工資E.投資收益答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得通常包括勞務(wù)報(bào)酬收入、財(cái)產(chǎn)租賃收入、投資收益等來自個(gè)人從事生產(chǎn)、經(jīng)營、勞務(wù)、投資等活動(dòng)的所得。接受贈(zèng)與通常不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得，但可能涉及其他稅種。離退休工資屬于免稅收入，不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得。18.增值稅小規(guī)模納稅人，在哪些情況下可以享受免稅政策？（）A.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（符合規(guī)定）B.提供應(yīng)稅服務(wù)，但銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)C.出口貨物D.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人E.銷售農(nóng)產(chǎn)品答案：ACDE解析：根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人，在銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（符合規(guī)定）、出口貨物、將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人、以及銷售農(nóng)產(chǎn)品等情況下，可以享受免稅政策。提供應(yīng)稅服務(wù)，但銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，是小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法的情況，而不是免稅政策。19.企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，一般可以作為成本費(fèi)用扣除的有（）A.購買原材料發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)B.職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼C.租用生產(chǎn)設(shè)備的租金D.非廣告性質(zhì)的贊助支出E.支付給員工的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)答案：ABCE解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，一般可以作為成本費(fèi)用扣除。購買原材料發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)、職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、支付給員工的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)都屬于此類支出。非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除。20.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，根據(jù)不同的應(yīng)稅行為，可能包括哪些內(nèi)容？（）A.從價(jià)計(jì)征，按銷售額計(jì)算B.從量計(jì)征，按銷售數(shù)量計(jì)算C.復(fù)合計(jì)征，按銷售額和銷售數(shù)量計(jì)算D.按成本計(jì)算E.按利潤計(jì)算答案：ABC解析：根據(jù)稅法規(guī)定，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，根據(jù)不同的應(yīng)稅行為，可能包括從價(jià)計(jì)征，按銷售額計(jì)算；從量計(jì)征，按銷售數(shù)量計(jì)算；以及復(fù)合計(jì)征，按銷售額和銷售數(shù)量計(jì)算。消費(fèi)稅不按成本或利潤計(jì)算。三、判斷題1.增值稅納稅人發(fā)生的購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（）答案：正確解析：根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅納稅人發(fā)生的購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，例如用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。這是因?yàn)檫@些用途不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，與之相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額也就失去了抵扣的基礎(chǔ)。只有與應(yīng)稅行為直接相關(guān)的購進(jìn)貨物或服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，才能按規(guī)定抵扣。因此，題目表述正確。2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，需要納稅人自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)。（）答案：正確解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，雖然是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)由納稅人自行申報(bào)，但需要納稅人提供相關(guān)證明材料，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核確認(rèn)。只有審核通過后，該專項(xiàng)附加扣除才能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。這是確保納稅人真實(shí)、準(zhǔn)確享受稅收優(yōu)惠的重要環(huán)節(jié)。因此，題目表述正確。3.企業(yè)所得稅的虧損，可以無限期向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限有最長不超過5年的限制。也就是說，企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在以后連續(xù)5個(gè)納稅年度內(nèi)，用稅前利潤彌補(bǔ)該虧損。如果5年內(nèi)仍然無法彌補(bǔ)，該虧損就永久失去了彌補(bǔ)的機(jī)會(huì)。因此，題目表述錯(cuò)誤。4.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)，僅限于應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅法規(guī)定，消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)并不僅限于應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，還包括進(jìn)口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)。也就是說，應(yīng)稅消費(fèi)品在進(jìn)口時(shí)、或者在委托其他單位加工時(shí)，都需要繳納消費(fèi)稅。此外，消費(fèi)稅通常在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，但在某些情況下也可能在批發(fā)或零售環(huán)節(jié)征收。因此，題目表述錯(cuò)誤。5.增值稅小規(guī)模納稅人，無論銷售額多少，都適用3%的征收率。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法，征收率通常為3%。但是，對(duì)于小規(guī)模納稅人銷售特定貨物或提供特定服務(wù)，例如農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用鹽、圖書報(bào)紙雜志、飼料、化肥農(nóng)藥等，可以按照較低的征收率（例如1%）征收增值稅。此外，小規(guī)模納稅人還可以根據(jù)自身情況選擇是否適用簡易計(jì)稅方法。因此，題目表述錯(cuò)誤。6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，無論是否取得發(fā)票，都可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，通常需要滿足兩個(gè)條件：一是支出真實(shí)、相關(guān)；二是支出已經(jīng)實(shí)際發(fā)生，并且能夠取得合法有效的憑證，例如發(fā)票。如果沒有取得發(fā)票等合法有效的憑證，即使支出真實(shí)、相關(guān)，通常也不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，題目表述錯(cuò)誤。7.個(gè)人所得稅的稿酬所得，減除20%的費(fèi)用后，適用20%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的稿酬所得，在減除20%的費(fèi)用后，適用的稅率并非20%，而是按照20%的比例預(yù)扣預(yù)繳，但實(shí)際稅負(fù)會(huì)按照規(guī)定進(jìn)行減免，計(jì)算出的實(shí)際稅率可能低于20%。具體計(jì)算方法是：稿酬所得收入額=每次收入額×（1-20%），應(yīng)納稅額=稿酬所得收入額×20%×（1-70%）。因此，題目表述錯(cuò)誤。8.增值稅一般納稅人，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，如果屬于規(guī)定情形，可以適用簡易計(jì)稅方法減按一定比例征收增值稅。（）答案：正確解析：根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，如果屬于規(guī)定情形，例如屬于企業(yè)資產(chǎn)重組過程中涉及的固定資產(chǎn)處置，可以適用簡易計(jì)稅方法，按照一定的比例（例如簡易計(jì)稅方法的征收率）征收增值稅。這主要是為了簡化稅收征管，方便納稅人操作。因此，題目表述正確。9.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)，是應(yīng)稅消費(fèi)品最終進(jìn)入消費(fèi)領(lǐng)域的環(huán)節(jié)。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅法規(guī)定，消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)，并不是應(yīng)稅消費(fèi)品最終進(jìn)入消費(fèi)領(lǐng)域的環(huán)節(jié)，而是在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、進(jìn)口或委托加工環(huán)節(jié)。也就是說，消費(fèi)稅是在應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)出來、進(jìn)口到我國或委托其他單位加工完成時(shí)征收的，而不是在消費(fèi)者購買時(shí)征收。因此，題目表述錯(cuò)誤。10.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，只要與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)，就可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額