會計憑證的填制任務(wù)1原始憑證——支票的填寫及審核任務(wù)1支票的填寫與審核一、會計憑證二、支票的定義三、支票的種類會計憑證的填制——任務(wù)1支票的填寫與審核五、原始憑證四、支票賬務(wù)處理一、會計憑證會計憑證的填制——任務(wù)1支票的填寫與審核簽發(fā)支票應(yīng)使用墨汁、碳素墨水或藍黑墨水填寫，未按規(guī)定填寫，被涂改冒領(lǐng)的，收簽發(fā)人負(fù)麗。支票上各項內(nèi)容要填寫齊全，內(nèi)容要真實字跡要清晰，數(shù)字要標(biāo)準(zhǔn)，大小寫金額要一致。支票大小寫金額、簽發(fā)日期和收款人不得更改，其他內(nèi)容如有更改，必須由簽發(fā)人加蓋預(yù)留銀行印簽章之一證明。1.支票一律記名3.支票的金額起點為100元2.支票的提示付款期為10天4.支票簽發(fā)規(guī)范支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款，異地使用的支票，其提示付款的期限由中國人民銀行另行規(guī)定。起點以下的款項結(jié)算一般不使用支票，但繳納公用事業(yè)費，繳撥基本養(yǎng)老保險基金、建設(shè)公積金等，可不受金額起點的限制。簽發(fā)的支票必須注明付款人的名稱，支票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票人授權(quán)，可以補記。支票上未記載付款人名稱的，支票無效。二、支票的定義指出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票結(jié)算的基本規(guī)定會計憑證的填制——任務(wù)1支票的填寫與審核是開戶單位用于向開戶銀行提取現(xiàn)金的憑證；現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不能用于轉(zhuǎn)賬，不得背書轉(zhuǎn)讓。用于同城單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)或其他款項往來的結(jié)算憑證，只能轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票三、支票的種類會計憑證的填制——任務(wù)1支票的填寫與審核簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票必須記載下列事項：1）簽發(fā)日期。應(yīng)填寫實際出票日期，支票正聯(lián)出票日期必須使用中文大寫，支票存根部分出票日期可用阿拉伯?dāng)?shù)字書寫。2）收款單位名稱。應(yīng)填寫收款單位全稱并與該單位在預(yù)留銀行印鑒中單位名稱保持一致。不得使用簡稱或縮寫。3）確定的金額。大寫金額應(yīng)緊接“人民幣”書寫，不得留有空白，以防加填；阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫，大小寫金額要對應(yīng)一致，按規(guī)定書寫。4）用途應(yīng)如實填寫，存根聯(lián)與支票正聯(lián)填寫的用途應(yīng)一致。5）在簽發(fā)人簽章處按預(yù)留銀行印鑒、單位法人名章先左后右分別簽章，不能缺漏。在填寫月、日時應(yīng)注意：月為壹、貳和壹拾的，日為壹～玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹～拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。例如，1月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日；10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。會計憑證的填制——任務(wù)1支票的填寫與審核借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入等借：原材料等

貸：銀行存款2．取得支票的賬務(wù)處理1．簽發(fā)支票的賬務(wù)處理四、支票的賬務(wù)處理會計憑證的填制——任務(wù)1支票的填寫與審核五、原始憑證會計憑證的填制——任務(wù)1支票的填寫與審核會計憑證的填制任務(wù)2

發(fā)票的填寫及審核任務(wù)2發(fā)票的填寫與審核三、發(fā)票的審查二、增值稅一、發(fā)票的種類會計憑證的填制——任務(wù)2發(fā)票的填寫與審核AB01普通發(fā)票普通發(fā)票分為手寫版和電子開具兩種。目前大多數(shù)商業(yè)企業(yè)采用電子卷式普通發(fā)票。02增值稅專用發(fā)票增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進項稅額的憑證。發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。發(fā)票一般可分為普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票兩種。會計憑證的填制——任務(wù)2發(fā)票的填寫與審核增值稅稅率稅額增值稅增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)以及進口貨物的單位和個人，以其貨物銷售、提供勞務(wù)或服務(wù)的增值額和進口貨物金額為征稅對象而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅的稅率納稅人銷售交通運輸、銷售不動產(chǎn)，銷售或者進口農(nóng)產(chǎn)品等貨物，稅率為10%；出口貨物，稅率為零；除上述規(guī)定外，稅率為16%；納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為6%。小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。增值稅額的計算一般納稅人：本期應(yīng)納稅額＝本期銷項稅額－本期進項稅額＝銷售額×稅率－本期進項稅額銷項稅額=銷售額×稅率小規(guī)模納稅人：應(yīng)納稅額＝不含稅銷售額×征收率不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（１＋征收率）會計憑證的填制——任務(wù)2發(fā)票的填寫與審核發(fā)票的審查（1）審查發(fā)票的有效性。（2）審查發(fā)票的筆跡。（3）審查發(fā)票的復(fù)寫情況。（4）審查發(fā)票的填寫字跡是否位移。（5）審查發(fā)票的填寫內(nèi)容。（6）審查物品名稱是否為用票單位的經(jīng)銷范圍。（7）審查用票單位同發(fā)貨單位、收款單位的名稱是否相符。（8）審查發(fā)票臺照寫的購貨單位同實際收貨單位、付款單位的名稱是否相符。（9）審查供貨單位是否使用了他人單位的發(fā)票。供貨單位與發(fā)票上所蓋章的單位名稱不一致。會計憑證的填制——任務(wù)2發(fā)票的填寫與審核會計憑證的填制任務(wù)3

記賬憑證的填寫及審核任3記賬憑證的填制與審核一、差旅費報銷二、記賬憑證會計憑證的填制——任務(wù)3記賬憑證的填制與審核一、差旅費報銷：一般的差旅費報銷有兩種程序AB職工提前預(yù)借差旅費差旅費先由職工墊付會計憑證的填制——任務(wù)3記賬憑證的填制與審核要做到記錄真實、內(nèi)容完整、計算準(zhǔn)確、填制及時、書寫清楚記賬憑證根據(jù)其適用的經(jīng)濟業(yè)務(wù)不同，可分為專用記賬憑證和通用記賬憑證2．記賬憑證的內(nèi)容和填制要求1.記賬憑證的種類和格式二、記賬憑證專用憑證收款憑證轉(zhuǎn)賬憑證付款憑證會計憑證的填制——任務(wù)3記賬憑證的填制與審核

現(xiàn)付或銀付（現(xiàn)收或銀收）

庫存現(xiàn)金或銀行存款（收款憑證為借方科目）

金額欄要按要求填寫至分”。

有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。

摘要欄內(nèi)容要真實、簡明扼要。收、付款憑證的填寫會計憑證的填制——任務(wù)3記賬憑證的填制與審核

“總賬科目”欄及“明細(xì)科目”欄應(yīng)分別填寫經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后所涉及的總賬科目及其所屬明細(xì)科目。

注明所附原始憑證的件(張)數(shù)，并將有關(guān)原始憑證附在該記賬憑證的后面。會計憑證的填制——任務(wù)3記賬憑證的填制與審核轉(zhuǎn)賬憑證的填寫1）記賬憑證的摘要欄是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簡要說明，又是登記賬薄的重要依據(jù)。2）必須按照統(tǒng)一的會計科目正確填寫會計分錄，不得任意簡化或變動。3）填制記賬憑證，可以根據(jù)每一份原始憑證單獨填制，也可以根據(jù)同類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的多份原始憑證匯總填制，還可以根據(jù)匯總的原始憑證填制。4）記賬憑證在一個月內(nèi)必須連續(xù)編號，以便核查。5）除期末轉(zhuǎn)賬和更正錯誤的記賬憑證可以沒有原始憑證外，其他記賬憑證必須注明所附的原始憑證張數(shù)，以便核查。3、記賬憑證的填制要求第一，記賬憑證是否附有原始憑證以及所附的原始憑證是否齊全，附件張數(shù)