退稅減稅考試題目及答案

一、單項選擇題（總共10題，每題2分）1.下列哪一項不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租固定資產(chǎn)答案：C2.哪種情況下可以享受增值稅即征即退政策？A.小規(guī)模納稅人銷售貨物B.一般納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)C.一般納稅人銷售免稅貨物D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)答案：B3.個人所得稅的稅率形式不包括以下哪一種？A.比例稅率B.超額累進稅率C.固定稅率D.累進稅率答案：C4.企業(yè)發(fā)生的下列哪項支出不得稅前扣除？A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.職工娛樂費答案：D5.哪種情況下可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？A.企業(yè)規(guī)模較小B.企業(yè)利潤較高C.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護項目的投資D.企業(yè)員工較多答案：C6.個人所得稅的專項附加扣除不包括以下哪一項？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.職業(yè)資格繼續(xù)教育D.個人住房貸款利息答案：C7.哪種情況下可以享受增值稅留抵退稅政策？A.小規(guī)模納稅人銷售貨物B.一般納稅人購進貨物C.一般納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)答案：B8.企業(yè)發(fā)生的下列哪項支出可以稅前扣除？A.贊助支出B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.廣告性質(zhì)的贊助支出D.職工娛樂費答案：C9.個人所得稅的專項附加扣除不包括以下哪一項？A.住房租金B(yǎng).住房貸款利息C.贍養(yǎng)老人D.個人投資收益答案：D10.哪種情況下可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？A.企業(yè)規(guī)模較小B.企業(yè)利潤較高C.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護項目的投資D.企業(yè)員工較多答案：C二、多項選擇題（總共10題，每題2分）1.增值稅的征稅范圍包括哪些？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租固定資產(chǎn)答案：A,B,D2.哪些情況下可以享受增值稅即征即退政策？A.一般納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)B.一般納稅人銷售貨物C.小規(guī)模納稅人銷售貨物D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)答案：A,B3.個人所得稅的稅率形式包括哪些？A.比例稅率B.超額累進稅率C.固定稅率D.累進稅率答案：A,B,D4.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以稅前扣除？A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.職工娛樂費答案：A,B,C5.哪些情況下可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護項目的投資B.企業(yè)規(guī)模較小C.企業(yè)利潤較高D.企業(yè)從事符合條件的社會責(zé)任項目的投資答案：A,D6.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房租金D.住房貸款利息答案：A,B,C,D7.哪些情況下可以享受增值稅留抵退稅政策？A.一般納稅人購進貨物B.一般納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)C.小規(guī)模納稅人銷售貨物D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)答案：A8.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出不得稅前扣除？A.贊助支出B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.廣告性質(zhì)的贊助支出D.職工娛樂費答案：A,B,D9.個人所得稅的專項附加扣除不包括以下哪些？A.贍養(yǎng)老人B.個人投資收益C.子女教育D.繼續(xù)教育答案：B10.哪些情況下可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護項目的投資B.企業(yè)規(guī)模較小C.企業(yè)利潤較高D.企業(yè)從事符合條件的社會責(zé)任項目的投資答案：A,D三、判斷題（總共10題，每題2分）1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出租固定資產(chǎn)。答案：正確2.一般納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)可以享受增值稅即征即退政策。答案：錯誤3.個人所得稅的稅率形式包括比例稅率、超額累進稅率和固定稅率。答案：正確4.企業(yè)發(fā)生的職工工資支出可以稅前扣除。答案：正確5.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護項目的投資可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。答案：正確6.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育和住房貸款利息。答案：正確7.一般納稅人購進貨物可以享受增值稅留抵退稅政策。答案：正確8.企業(yè)發(fā)生的贊助支出不得稅前扣除。答案：正確9.個人所得稅的專項附加扣除不包括個人投資收益。答案：正確10.企業(yè)從事符合條件的社會責(zé)任項目的投資可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。答案：正確四、簡答題（總共4題，每題5分）1.簡述增值稅即征即退政策的基本內(nèi)容。答案：增值稅即征即退政策是指一般納稅人在銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)或無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)時，按照規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額，但在實際繳納增值稅時，可以退還部分已繳納的增值稅。這一政策適用于符合條件的納稅人，旨在鼓勵企業(yè)發(fā)展，促進經(jīng)濟增長。2.簡述個人所得稅專項附加扣除的主要內(nèi)容。答案：個人所得稅專項附加扣除是指納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除一些特定的支出項目，包括子女教育、繼續(xù)教育、住房租金、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人等。這些扣除項目旨在減輕納稅人的負擔(dān)，提高居民的生活水平。3.簡述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。答案：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策主要包括對符合條件的環(huán)境保護項目的投資、對符合條件的社會責(zé)任項目的投資等給予稅收減免。這些政策旨在鼓勵企業(yè)從事有利于社會和環(huán)境發(fā)展的項目，促進經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。4.簡述增值稅留抵退稅政策的基本內(nèi)容。答案：增值稅留抵退稅政策是指一般納稅人在購進貨物、接受應(yīng)稅服務(wù)或無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)時，已經(jīng)繳納的增值稅可以在一定條件下退還。這一政策適用于符合條件的納稅人，旨在鼓勵企業(yè)發(fā)展，促進經(jīng)濟增長。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論增值稅即征即退政策對企業(yè)發(fā)展的影響。答案：增值稅即征即退政策對企業(yè)發(fā)展具有積極影響。首先，它可以減輕企業(yè)的稅負，提高企業(yè)的資金流動性，促進企業(yè)的擴大再生產(chǎn)。其次，它可以鼓勵企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，提高企業(yè)的競爭力。最后，它可以促進經(jīng)濟增長，增加就業(yè)機會，提高居民的收入水平。2.討論個人所得稅專項附加扣除對居民收入的影響。答案：個人所得稅專項附加扣除對居民收入具有積極影響。首先，它可以減輕居民的個人所得稅負擔(dān)，增加居民的可支配收入。其次，它可以提高居民的生活水平，促進消費增長。最后，它可以促進社會公平，縮小收入差距，提高居民的幸福感。3.討論企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的影響。答案：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展具有積極影響。首先，它可以鼓勵企業(yè)從事有利于社會和環(huán)境發(fā)展的項目，促進經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。其次，它可以提高企業(yè)的社會責(zé)任意識，促進企業(yè)與社會和諧發(fā)展。最后，它可以促進經(jīng)濟增長，增加就業(yè)機會，提高居民