企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)工作流程及樣表范文企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)作為現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其核心目標(biāo)在于通過(guò)獨(dú)立、客觀的審查與評(píng)價(jià)，確認(rèn)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、合法性與公允性，揭示潛在風(fēng)險(xiǎn)，提升經(jīng)營(yíng)管理水平。一項(xiàng)規(guī)范的企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)工作，通常遵循一個(gè)邏輯嚴(yán)密、步驟清晰的作業(yè)流程。一、企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)工作流程（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段此階段是審計(jì)工作的基石，充分的準(zhǔn)備是確保審計(jì)質(zhì)量與效率的前提。首先，審計(jì)項(xiàng)目的承接與初步評(píng)估是起點(diǎn)。審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)部門在接到審計(jì)委托后，需與委托方進(jìn)行充分溝通，明確審計(jì)目的、范圍、時(shí)間要求及雙方責(zé)任。同時(shí)，要對(duì)被審計(jì)單位的基本情況、行業(yè)背景、經(jīng)營(yíng)狀況及可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步研判，評(píng)估自身專業(yè)勝任能力與獨(dú)立性，審慎決定是否承接或立項(xiàng)。其次，組建適配的審計(jì)團(tuán)隊(duì)至關(guān)重要。根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的規(guī)模、復(fù)雜程度及專業(yè)要求，選派具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和職業(yè)道德的審計(jì)人員，并明確團(tuán)隊(duì)分工與職責(zé)。再者，制定詳盡的審計(jì)計(jì)劃是指導(dǎo)審計(jì)實(shí)施的藍(lán)圖。在深入了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的基礎(chǔ)上，包括其內(nèi)部控制體系，識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)領(lǐng)域、時(shí)間安排、人員分工、審計(jì)程序以及重要性水平的確定等關(guān)鍵要素，并需經(jīng)過(guò)適當(dāng)層級(jí)的審批。最后，下發(fā)審計(jì)通知書(shū)。在實(shí)施審計(jì)工作前，應(yīng)向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，明確審計(jì)的依據(jù)、目的、范圍、時(shí)間、審計(jì)組成員以及需要被審計(jì)單位配合的事項(xiàng)，如準(zhǔn)備相關(guān)會(huì)計(jì)資料、人員協(xié)助等。（二）審計(jì)實(shí)施階段這是審計(jì)工作的核心環(huán)節(jié)，旨在通過(guò)系統(tǒng)的審計(jì)程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。進(jìn)點(diǎn)溝通與內(nèi)部控制測(cè)試是實(shí)施階段的開(kāi)端。審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位后，應(yīng)與管理層及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，進(jìn)一步了解情況。同時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行測(cè)試，以評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)，確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍。若內(nèi)部控制有效，可適當(dāng)減少實(shí)質(zhì)性程序的工作量；反之，則需擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試范圍。實(shí)質(zhì)性程序是獲取審計(jì)證據(jù)的主要手段，包括細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序。審計(jì)人員將運(yùn)用檢查、觀察、詢問(wèn)、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行等審計(jì)方法，對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目（如貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、應(yīng)付賬款、收入、成本費(fèi)用等）進(jìn)行詳細(xì)審查，以發(fā)現(xiàn)是否存在錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。審計(jì)證據(jù)的收集與整理貫穿于整個(gè)實(shí)施階段。審計(jì)人員應(yīng)確保所獲取的審計(jì)證據(jù)具備充分性（數(shù)量足夠）和適當(dāng)性（質(zhì)量可靠，與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)），并對(duì)其進(jìn)行分類、整理、交叉驗(yàn)證，形成規(guī)范的審計(jì)工作底稿。工作底稿應(yīng)記錄審計(jì)過(guò)程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論以及支持結(jié)論的證據(jù)。審計(jì)差異匯總與溝通也是重要步驟。對(duì)于審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)處理差異、錯(cuò)報(bào)或潛在風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行溝通，核實(shí)情況，聽(tīng)取解釋，并對(duì)差異進(jìn)行匯總分析，初步判斷其性質(zhì)和影響程度。（三）審計(jì)報(bào)告階段此階段是審計(jì)工作成果的集中體現(xiàn)，需形成客觀、公正的審計(jì)意見(jiàn)。首先是審計(jì)報(bào)告的初步撰寫。審計(jì)組在完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和差異溝通后，根據(jù)審計(jì)工作底稿、審計(jì)發(fā)現(xiàn)及被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)，整理形成審計(jì)報(bào)告初稿。報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題、審計(jì)意見(jiàn)（如無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)）以及改進(jìn)建議等內(nèi)容。其次是審計(jì)報(bào)告的復(fù)核與修訂。審計(jì)報(bào)告初稿需經(jīng)過(guò)審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的多級(jí)復(fù)核（如項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核、部門經(jīng)理復(fù)核、主任會(huì)計(jì)師復(fù)核），以確保報(bào)告內(nèi)容的準(zhǔn)確性、完整性、合規(guī)性以及審計(jì)意見(jiàn)的恰當(dāng)性。根據(jù)復(fù)核意見(jiàn)，審計(jì)組對(duì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。然后是征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。在正式出具審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)將審計(jì)報(bào)告初稿（或征求意見(jiàn)稿）送達(dá)被審計(jì)單位，就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和初步意見(jiàn)再次征求其意見(jiàn)。被審計(jì)單位如有異議，應(yīng)提供書(shū)面說(shuō)明和證據(jù)，審計(jì)組應(yīng)予以核實(shí)和考慮。最后是正式出具審計(jì)報(bào)告。在充分溝通和必要修訂后，審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)部門出具正式的審計(jì)報(bào)告，提交給審計(jì)委托方和被審計(jì)單位。對(duì)于外部審計(jì)，審計(jì)報(bào)告通常需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章并加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章。（四）審計(jì)后續(xù)階段審計(jì)工作并非隨著報(bào)告出具而終結(jié)，還需關(guān)注問(wèn)題的整改落實(shí)。審計(jì)資料的歸檔是基礎(chǔ)工作。審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，應(yīng)將審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)通知書(shū)、工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位反饋意見(jiàn)等所有相關(guān)資料進(jìn)行整理、裝訂、歸檔，以備后續(xù)查閱和監(jiān)管檢查。審計(jì)整改情況的追蹤與檢查也不可或缺。審計(jì)報(bào)告中提出的改進(jìn)建議，被審計(jì)單位應(yīng)制定整改措施并落實(shí)。審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)跟蹤檢查整改情況，確保審計(jì)成果得到有效利用，促進(jìn)被審計(jì)單位改進(jìn)管理，防范風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于重大問(wèn)題的整改情況，可能還需要進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。二、企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)常用樣表范文以下提供幾種審計(jì)工作中常用的樣表示例，企業(yè)可根據(jù)自身實(shí)際情況及審計(jì)項(xiàng)目的具體需求進(jìn)行調(diào)整和完善。（一）審計(jì)計(jì)劃審批表（示例）項(xiàng)目名稱XX公司XXXX年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì):-------------------:-----------------------------------------委托單位XX公司董事會(huì)被審計(jì)單位XX有限公司審計(jì)期間XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日審計(jì)目標(biāo)對(duì)XX公司XXXX年度財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)審計(jì)范圍XX公司XXXX年度的財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，主要會(huì)計(jì)報(bào)表及附注重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域收入確認(rèn)、存貨計(jì)價(jià)、固定資產(chǎn)減值、關(guān)聯(lián)方交易等審計(jì)組成員及分工項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：XXX；審計(jì)員A：負(fù)責(zé)貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)審計(jì)；審計(jì)員B：負(fù)責(zé)存貨、成本審計(jì)等計(jì)劃審計(jì)時(shí)間XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日項(xiàng)目負(fù)責(zé)人意見(jiàn)（簽名）日期：部門經(jīng)理審批意見(jiàn)（簽名）日期：主任會(huì)計(jì)師/分管領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)（簽名）日期：（二）審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題匯總表（示例）序號(hào)問(wèn)題描述（包括所屬科目/事項(xiàng)、違規(guī)事實(shí)、金額等）問(wèn)題性質(zhì)（例如：會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤、內(nèi)控缺陷、未按規(guī)定執(zhí)行等）影響程度（例如：輕微、一般、重大）被審計(jì)單位解釋/說(shuō)明審計(jì)初步意見(jiàn)/建議備注:---:---------------------------------------------:------------------------------------------------------:--------------------------------:-----------------:----------------:---1應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不足，少計(jì)提XXX萬(wàn)元會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤一般（待填寫）建議補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備2部分采購(gòu)業(yè)務(wù)未簽訂合同，涉及金額XXX萬(wàn)元內(nèi)控缺陷輕微（待填寫）建議完善采購(gòu)審批流程.....................（三）審計(jì)工作底稿范例（貨幣資金-庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)）審計(jì)工作底稿索引號(hào)：ZZ-001(假設(shè)ZZ代表貨幣資金大類，001為庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn))項(xiàng)目名稱：XX公司XXXX年度財(cái)務(wù)審計(jì)會(huì)計(jì)期間：XXXX年12月31日審計(jì)程序：監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金，檢查賬實(shí)是否相符。審計(jì)過(guò)程記錄：1.盤點(diǎn)日期：XXXX年1月5日（接近資產(chǎn)負(fù)債表日）。2.參與人員：審計(jì)員XXX、被審計(jì)單位出納員XXX、會(huì)計(jì)主管XXX。3.盤點(diǎn)基準(zhǔn)日賬面余額：人民幣XX,XXX.XX元。4.實(shí)盤現(xiàn)金：人民幣XX,XXX.XX元。5.白條抵庫(kù)：XX元（XXX借條，日期XXXX年XX月XX日，經(jīng)核實(shí)為臨時(shí)借款，未入賬）。6.調(diào)整后賬面余額：XX,XXX.XX元+XX元（白條）=XX,XXX.XX元。7.實(shí)盤現(xiàn)金與調(diào)整后賬面余額核對(duì)：相符/差異XX元（原因分析：...）。審計(jì)結(jié)論：除上述白條抵庫(kù)事項(xiàng)外（已提請(qǐng)管理層關(guān)注并規(guī)范），截至XXXX年1月5日的庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)盤數(shù)與調(diào)整后賬面記錄基本相符。考慮到盤點(diǎn)日與資產(chǎn)負(fù)債表日之間的收支情況較小且已核查，推斷資產(chǎn)負(fù)債表日庫(kù)存現(xiàn)金余額可以確認(rèn)。審計(jì)證據(jù)：庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表（已由各方簽字確認(rèn)）復(fù)印件附后。審計(jì)人員簽名：XXX日期：XXXX年XX月XX日復(fù)核人員簽名：XXX日期：XXXX年XX月XX日（四）審計(jì)報(bào)告（簡(jiǎn)式標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)示例）審計(jì)報(bào)告XX審字[XXXX]第XX號(hào)XX股份有限公司全體股東：我們審計(jì)了后附的XX股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“貴公司”）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括XXXX年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，XXXX年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。三、審計(jì)意見(jiàn)我們認(rèn)為，貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司XXXX年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及XXXX年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。[會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱]（蓋章）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：XXX（簽名并蓋章）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：XXX（簽名并蓋章