第1篇第一章總則第一條為了加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的合法、合規(guī)、合理，特制定本制度。第二條本制度適用于本企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、分析和決算。第三條企業(yè)預(yù)決算管理應(yīng)遵循以下原則：1.法規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)，確保預(yù)決算的合法性和合規(guī)性；2.實(shí)事求是原則：預(yù)算編制和決算報(bào)告應(yīng)真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動實(shí)際情況；3.全面預(yù)算原則：預(yù)算編制應(yīng)涵蓋企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)活動，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理；4.績效導(dǎo)向原則：預(yù)算執(zhí)行和決算分析應(yīng)關(guān)注企業(yè)經(jīng)營績效，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。第二章預(yù)算編制第四條預(yù)算編制時間企業(yè)應(yīng)按照年度、季度、月度等不同時間周期編制預(yù)算，具體編制時間由企業(yè)財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況確定。第五條預(yù)算編制部門企業(yè)預(yù)算編制工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，各部門根據(jù)自身職責(zé)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)參與預(yù)算編制。第六條預(yù)算編制程序1.制定預(yù)算編制方案：明確預(yù)算編制目標(biāo)、范圍、方法、時間等；2.收集編制依據(jù)：各部門提供預(yù)算編制所需的各類資料；3.編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)編制方案和依據(jù)，編制預(yù)算草案；4.匯總審核：財(cái)務(wù)部門對各部門編制的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核；5.提交審批：預(yù)算草案經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批后，正式成為企業(yè)預(yù)算。第七條預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括銷售收入、投資收益、其他收入等；2.支出預(yù)算：包括成本費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等；3.資產(chǎn)預(yù)算：包括固定資產(chǎn)購置、在建工程、無形資產(chǎn)等；4.負(fù)債預(yù)算：包括短期借款、長期借款、應(yīng)付賬款等；5.盈利預(yù)算：包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、期間費(fèi)用、利潤總額等。第三章預(yù)算執(zhí)行第八條預(yù)算執(zhí)行責(zé)任企業(yè)各部門應(yīng)按照預(yù)算要求，落實(shí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第九條預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告；2.各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，并及時調(diào)整預(yù)算；3.財(cái)務(wù)部門對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，應(yīng)及時向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并提出解決方案。第十條預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇不可預(yù)見因素導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，可申請調(diào)整預(yù)算；2.預(yù)算調(diào)整需經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批，并重新編制預(yù)算；3.預(yù)算調(diào)整不得突破企業(yè)年度預(yù)算總額。第四章預(yù)決算分析第十一條預(yù)決算分析目的通過預(yù)決算分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況，找出預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，為下一年度預(yù)算編制提供依據(jù)。第十二條預(yù)決算分析內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行完成情況分析；2.預(yù)算執(zhí)行偏差分析；3.預(yù)算執(zhí)行原因分析；4.預(yù)決算綜合分析。第十三條預(yù)決算分析報(bào)告1.預(yù)決算分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行完成情況、預(yù)算執(zhí)行偏差、預(yù)算執(zhí)行原因分析等內(nèi)容；2.預(yù)決算分析報(bào)告應(yīng)于年度終了后一個月內(nèi)完成。第五章決算第十四條決算編制1.決算編制時間：企業(yè)應(yīng)在年度終了后一個月內(nèi)完成決算編制；2.決算編制部門：企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)決算編制；3.決算編制內(nèi)容：包括收入決算、支出決算、資產(chǎn)決算、負(fù)債決算、盈利決算等。第十五條決算審批1.決算編制完成后，需經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批；2.審批通過的決算報(bào)告應(yīng)報(bào)送相關(guān)政府部門。第六章附則第十六條本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第十七條本制度自發(fā)布之日起施行。（注：本制度僅為示例，具體內(nèi)容需根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第2篇第一章總則第一條為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率，確保企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本企業(yè)所有分支機(jī)構(gòu)、子公司及各部門，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性文件。第三條本制度所稱預(yù)決算，是指企業(yè)在一定會計(jì)期間內(nèi)，對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行預(yù)測、編制和審查的過程。第四條企業(yè)預(yù)決算管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則：預(yù)決算編制和執(zhí)行應(yīng)符合國家法律法規(guī)和政策要求。（二）真實(shí)性原則：預(yù)決算反映的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確。（三）完整性原則：預(yù)決算應(yīng)全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（四）及時性原則：預(yù)決算編制和審查應(yīng)及時，確保信息傳遞的及時性。（五）可比性原則：預(yù)決算編制應(yīng)采用統(tǒng)一的會計(jì)政策和會計(jì)方法，確保數(shù)據(jù)可比性。第二章預(yù)算編制第五條預(yù)算編制應(yīng)遵循以下程序：（一）制定預(yù)算編制方案：明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時間等。（二）收集預(yù)算編制依據(jù)：包括國家政策、行業(yè)規(guī)定、歷史數(shù)據(jù)、市場分析等。（三）編制部門預(yù)算：各部門根據(jù)預(yù)算編制方案和依據(jù)，編制本部門的預(yù)算。（四）匯總編制企業(yè)預(yù)算：財(cái)務(wù)部門匯總各部門預(yù)算，編制企業(yè)整體預(yù)算。（五）預(yù)算審批：企業(yè)預(yù)算經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級主管部門審批。第六條預(yù)算編制應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）營業(yè)收入預(yù)算：根據(jù)市場預(yù)測和歷史數(shù)據(jù)，預(yù)測本年度營業(yè)收入。（二）成本費(fèi)用預(yù)算：根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，預(yù)測本年度各項(xiàng)成本費(fèi)用。（三）利潤預(yù)算：根據(jù)營業(yè)收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算，預(yù)測本年度利潤。（四）現(xiàn)金流量預(yù)算：根據(jù)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動，預(yù)測本年度現(xiàn)金流量。（五）資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，預(yù)測本年度資產(chǎn)負(fù)債狀況。第七條預(yù)算編制方法：（一）零基預(yù)算：以零為基礎(chǔ)，重新評估各項(xiàng)支出，確定合理的預(yù)算。（二）增量預(yù)算：在上一期預(yù)算基礎(chǔ)上，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（三）滾動預(yù)算：根據(jù)實(shí)際情況，定期調(diào)整預(yù)算，使預(yù)算更加貼近實(shí)際。第三章預(yù)算執(zhí)行與控制第八條預(yù)算執(zhí)行應(yīng)遵循以下原則：（一）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）動態(tài)監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題。（三）調(diào)整控制：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況，需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子審批。第九條預(yù)算執(zhí)行控制措施：（一）建立健全預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，明確各部門、各崗位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。（二）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，確保預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（三）定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，查找問題，提出改進(jìn)措施。（四）加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，降低企業(yè)運(yùn)營成本。第四章預(yù)決算審查第十條預(yù)決算審查應(yīng)遵循以下程序：（一）編制預(yù)決算報(bào)告：財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)決算報(bào)告。（二）內(nèi)部審查：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門對預(yù)決算報(bào)告進(jìn)行審查。（三）外部審計(jì)：根據(jù)需要，委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對預(yù)決算報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。（四）審查結(jié)果反饋：根據(jù)審查結(jié)果，對預(yù)決算報(bào)告進(jìn)行修改和完善。第十一條預(yù)決算審查應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）財(cái)務(wù)狀況審查：審查企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。（二）經(jīng)營成果審查：審查企業(yè)營業(yè)收入、成本費(fèi)用、利潤等經(jīng)營成果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。（三）現(xiàn)金流量審查：審查企業(yè)現(xiàn)金流入、流出、凈流量等現(xiàn)金流量狀況的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。（四）預(yù)算執(zhí)行情況審查：審查企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行偏差原因。第五章附則第十二條本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第十三條本制度自發(fā)布之日起施行。第十四條本制度如有與國家法律法規(guī)和政策相抵觸之處，以國家法律法規(guī)和政策為準(zhǔn)。第十五條本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律法規(guī)和政策執(zhí)行。第十六條企業(yè)可根據(jù)本制度制定具體實(shí)施細(xì)則。第3篇第一章總則第一條為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化，提高資金使用效率，確保企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定和健康發(fā)展，特制定本制度。第二條本制度適用于本企業(yè)所有涉及財(cái)務(wù)預(yù)算、執(zhí)行和決算的部門和人員。第三條本制度遵循以下原則：（一）合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財(cái)務(wù)、會計(jì)、稅收等法律法規(guī)；（二）真實(shí)性原則：預(yù)算、決算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（三）全面性原則：預(yù)算、決算內(nèi)容全面，覆蓋企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動；（四）科學(xué)性原則：預(yù)算編制方法科學(xué)合理，決算分析客觀公正；（五）及時性原則：預(yù)算執(zhí)行和決算報(bào)告及時、準(zhǔn)確。第二章預(yù)算管理第四條預(yù)算編制（一）預(yù)算編制時間：每年第一季度，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)，編制下一年度的預(yù)算；（二）預(yù)算編制部門：各部門根據(jù)職責(zé)分工，負(fù)責(zé)編制本部門的預(yù)算；（三）預(yù)算編制內(nèi)容：包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、投資預(yù)算、成本預(yù)算等；（四）預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行編制。第五條預(yù)算審批（一）預(yù)算審批權(quán)限：預(yù)算草案經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人審核后，提交財(cái)務(wù)部門匯總；（二）預(yù)算審批程序：財(cái)務(wù)部門對預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，提交總經(jīng)理辦公會議審議；（三）預(yù)算審批結(jié)果：經(jīng)總經(jīng)理辦公會議審議通過的預(yù)算，作為企業(yè)年度預(yù)算。第六條預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行部門：各部門按照預(yù)算規(guī)定，組織實(shí)施預(yù)算執(zhí)行；（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；（三）預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況，需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按程序報(bào)批。第三章決算管理第七條決算編制（一）決算編制時間：每年第四季度，根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)報(bào)表，編制年度決算；（二）決算編制部門：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制年度決算；（三）決算編制內(nèi)容：包括收入決算、支出決算、投資決算、成本決算等；（四）決算編制方法：采用比較分析法、因素分析法等方法，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行編制。第八條決算審批（一）決算審批權(quán)限：決算草案經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，提交總經(jīng)理辦公會議審議；（二）決算審批程序：財(cái)務(wù)部門對決算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，提交總經(jīng)理辦公會議審議；（三）決算審批結(jié)果：經(jīng)總經(jīng)理辦公會議審議通過的決算，作為企業(yè)年度決算。第九條決算分析（一）決算分析內(nèi)容：包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等；（二）決算分析方法：采用比較分析法、趨勢分析法等方法，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行分析；（三）決算分析報(bào)告：財(cái)務(wù)部門編制決算分析報(bào)告，提交總經(jīng)理辦公會議審議。第四章責(zé)任與考核第十條預(yù)決算管理責(zé)任（一）各部門負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算執(zhí)行和決算結(jié)果負(fù)責(zé)；（二）財(cái)務(wù)部門對預(yù)算編制、執(zhí)行和決算編制、分析負(fù)