###跨境電商關(guān)稅實務(wù)面試題及答案####單項選擇題（每題2分，共40分）1.以下哪種不屬于跨境電商常見稅種？A.關(guān)稅B.增值稅C.印花稅D.消費稅2.跨境服務(wù)貿(mào)易的稅收管轄權(quán)一般遵循？A.屬人原則B.屬地原則C.屬人兼屬地原則3.進口貨物關(guān)稅完稅價格不包括？A.貨價B.購貨傭金C.運保費4.跨境電商零售進口商品的單次交易限值是多少人民幣？A.2000元B.5000元C.10000元5.跨境電商零售進口商品的年度交易限值是多少人民幣？A.10000元B.20000元C.30000元6.境外企業(yè)向境內(nèi)提供技術(shù)服務(wù)，境內(nèi)支付方應(yīng)代扣代繳？A.企業(yè)所得稅B.消費稅C.房產(chǎn)稅7.我國與多數(shù)國家簽訂的稅收協(xié)定主要目的不包括？A.避免雙重征稅B.防止國際逃稅C.增加本國稅收8.判定跨境關(guān)聯(lián)交易是否合理的常用方法是？A.成本加成法B.市場比較法C.利潤分割法9.跨境電子商務(wù)綜合試驗區(qū)實行的稅收政策是？A.無票免稅B.全額征稅C.減半征稅10.非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的股息，適用稅率為？A.10%

B.15%

C.25%11.跨境電商進口商品的關(guān)稅稅率通常由哪個部門制定？A.商務(wù)部B.海關(guān)總署C.財政部D.國家稅務(wù)總局12.跨境電商進口商品的增值稅和消費稅的計算基礎(chǔ)是什么？A.商品的實際售價B.商品的完稅價格C.商品的出廠價格D.商品的批發(fā)價格13.跨境電商進口商品的完稅價格包括以下哪些全部費用？（此題為單項選擇形式，但涉及多項內(nèi)容判斷）A.商品價格和運輸費用B.商品價格和保險費用C.商品價格、運輸費用和保險費用D.商品價格、運輸費用、保險費用和包裝費用14.跨境電商進口商品的關(guān)稅計算公式是什么？A.關(guān)稅=完稅價格×關(guān)稅率B.關(guān)稅=完稅價格×增值稅率C.關(guān)稅=完稅價格×消費稅率D.關(guān)稅=完稅價格×(增值稅率+消費稅率)15.跨境電商企業(yè)在進行稅務(wù)申報時，通常使用的申報系統(tǒng)是？A.電子稅務(wù)局B.海關(guān)單一窗口C.A和B都有可能D.以上都不是16.以下關(guān)于跨境稅務(wù)籌劃，說法正確的是？A.完全是為了少繳稅B.不需要考慮合法性C.可以合理降低稅務(wù)成本D.與企業(yè)戰(zhàn)略無關(guān)17.跨境電商B2B出口業(yè)務(wù)中，貨物退（免）稅政策適用于？A.所有企業(yè)B.符合條件的增值稅一般納稅人企業(yè)C.小規(guī)模納稅人企業(yè)D.外資企業(yè)18.跨境電商進口商品的稅率調(diào)整通常在每年的什么時候？A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日19.跨境電商進口商品的稅率調(diào)整信息通常由哪個部門發(fā)布？A.商務(wù)部B.海關(guān)總署C.財政部D.國家稅務(wù)總局20.以下哪個國家的增值稅稅率較高？A.英國B.美國C.新加坡D.日本####多項選擇題（每題2分，共20分）1.跨境稅務(wù)涉及的主要稅種有？A.關(guān)稅B.增值稅C.消費稅D.企業(yè)所得稅2.影響進口貨物關(guān)稅稅率的因素有？A.貨物的原產(chǎn)地B.貨物的商品歸類C.貿(mào)易協(xié)定D.貨物數(shù)量3.跨境電商零售進口稅收政策的特點包括？A.限值管理B.按貨物征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅C.個人年度交易限值D.稅收優(yōu)惠4.跨境關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)調(diào)整方法有？A.可比非受控價格法B.再銷售價格法C.成本加成法D.交易凈利潤法5.跨境電子商務(wù)零售進口商品的代收代繳義務(wù)人包括？A.物流企業(yè)B.商品生產(chǎn)企業(yè)C.電子商務(wù)交易平臺企業(yè)D.電子商務(wù)企業(yè)6.跨境電商進口商品的應(yīng)納稅額包括以下哪些稅種？A.關(guān)稅B.增值稅C.消費稅D.企業(yè)所得稅7.跨境電商進口商品的稅率調(diào)整可能基于以下哪些因素？A.國際市場變化B.國內(nèi)市場需求C.國家政策導(dǎo)向D.消費者偏好8.跨境稅務(wù)籌劃的方法有？A.利用稅收協(xié)定B.合理選擇企業(yè)組織形式C.轉(zhuǎn)移定價D.利用稅收優(yōu)惠政策9.跨境電商企業(yè)在海外設(shè)立子公司可能面臨的稅務(wù)問題有？A.雙重征稅B.當?shù)囟悇?wù)合規(guī)C.利潤匯回稅務(wù)處理D.稅務(wù)申報復(fù)雜10.跨境稅務(wù)風(fēng)險管理包括？A.風(fēng)險識別B.風(fēng)險評估C.風(fēng)險應(yīng)對D.風(fēng)險忽略####判斷題（每題2分，共20分）1.所有跨境服務(wù)都需要在境內(nèi)繳納增值稅。2.稅收協(xié)定可以完全消除跨境雙重征稅。3.跨境電商零售出口均不享受退稅政策。4.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，就其來源于中國境內(nèi)的所得不征稅。5.跨境關(guān)聯(lián)交易一定存在稅務(wù)風(fēng)險。6.關(guān)稅完稅價格就是貨物的到岸價格。7.企業(yè)境外所得已在境外繳納的所得稅稅款，可以在境內(nèi)全額抵免。8.跨境稅收政策不會影響企業(yè)的國際化布局。9.判定跨境勞務(wù)發(fā)生地只需看勞務(wù)實際提供地。10.跨境電子商務(wù)綜合試驗區(qū)企業(yè)不能享受稅收優(yōu)惠。####填空題（每題2分，共20分）1.跨境電商零售進口商品按照______征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。2.進口貨物的關(guān)稅完稅價格通常包括商品價格、______和______。3.跨境電商企業(yè)在進行稅務(wù)申報時，需要準備的關(guān)鍵憑證包括出口貨物報關(guān)單、______、出口收匯核銷單（跨境電商可不提供紙質(zhì)）、出口發(fā)票等。4.稅收饒讓條款的意義在于使來源國稅收優(yōu)惠真正惠及______，促進國際經(jīng)濟合作與資金技術(shù)流動。5.跨境電商B2C模式主要涉及零售進口，有交易限值及稅收優(yōu)惠，稅務(wù)申報相對______，但要注重個人信息與交易記錄管理。6.跨境電商進口商品的增值稅計算公式為：增值稅=______×增值稅率。7.跨境電商進口商品的消費稅計算公式相對復(fù)雜，其中消費稅的計算基礎(chǔ)包括完稅價格和已繳納的______。8.跨境電商企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)確?；I劃活動在法律允許范圍內(nèi)，即遵循______原則。9.跨境電商進口商品的稅率調(diào)整信息通常可以通過______和______等官方網(wǎng)站進行查詢。10.在跨境電商中，處理知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)問題需特別謹慎，以避免可能的______風(fēng)險。---###答案####單項選擇題1.C2.B3.B4.B5.B6.A7.C8.A9.A10.A11.B12.B13.C14.A15.C16.C17.B18.C19.C20.A####多項選擇題1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.AC