高校財(cái)務(wù)會計(jì)實(shí)務(wù)期末大作業(yè)案例一、案例背景介紹本案例以國內(nèi)某普通高等學(xué)校（以下簡稱“該校”）為主體，模擬其在一個會計(jì)期間內(nèi)發(fā)生的部分典型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。該校為公辦全日制普通本科院校，主要經(jīng)費(fèi)來源包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、科研收入及其他收入等，執(zhí)行《政府會計(jì)制度——行政事業(yè)單位會計(jì)科目和報(bào)表》。本次期末大作業(yè)旨在通過模擬實(shí)務(wù)操作，檢驗(yàn)學(xué)生對政府會計(jì)制度基本理論、核算方法及報(bào)告編制的掌握程度，提升學(xué)生運(yùn)用專業(yè)知識解決實(shí)際問題的能力。學(xué)生將扮演該校財(cái)務(wù)部門會計(jì)人員角色，完成指定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)處理、報(bào)表編制等工作。二、業(yè)務(wù)背景與核算要求假設(shè)當(dāng)前會計(jì)期間為某年度的12月份。該校在該月份發(fā)生了以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，請根據(jù)《政府會計(jì)制度》的規(guī)定，對相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)會計(jì)和預(yù)算會計(jì)的賬務(wù)處理（若有），并最終完成當(dāng)月的財(cái)務(wù)報(bào)表和預(yù)算會計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)工作。（一）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)1.業(yè)務(wù)一：收到財(cái)政撥款*12月5日，收到財(cái)政部門下達(dá)的本年度高等教育經(jīng)費(fèi)撥款，款項(xiàng)已劃入學(xué)校銀行賬戶。該撥款為基本支出撥款。*要求：進(jìn)行財(cái)務(wù)會計(jì)和預(yù)算會計(jì)處理。2.業(yè)務(wù)二：收取學(xué)費(fèi)及住宿費(fèi)*12月10日，通過銀行批量代扣方式，收取本學(xué)期學(xué)生學(xué)費(fèi)及住宿費(fèi)?？铐?xiàng)已全額到賬。*要求：進(jìn)行財(cái)務(wù)會計(jì)和預(yù)算會計(jì)處理。3.業(yè)務(wù)三：支付教職工工資薪酬*12月15日，計(jì)算并發(fā)放當(dāng)月教職工工資薪酬。其中，應(yīng)發(fā)工資總額中，包含基本工資、績效工資等。按規(guī)定代扣個人所得稅、個人應(yīng)負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金。當(dāng)日，將扣除上述款項(xiàng)后的實(shí)發(fā)金額通過銀行轉(zhuǎn)賬支付給教職工個人，并將代扣的個人所得稅及各項(xiàng)社保公積金上繳至相應(yīng)機(jī)構(gòu)。*要求：分別對計(jì)提工資、代扣款項(xiàng)、支付工資及上繳代扣款項(xiàng)進(jìn)行財(cái)務(wù)會計(jì)和預(yù)算會計(jì)處理（可合并或分步驟處理，關(guān)鍵信息清晰即可）。4.業(yè)務(wù)四：購置教學(xué)設(shè)備*12月18日，通過政府采購方式購入一批教學(xué)用實(shí)驗(yàn)設(shè)備，價(jià)值較高。設(shè)備已運(yùn)抵學(xué)校并驗(yàn)收合格，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)?？铐?xiàng)已通過財(cái)政授權(quán)支付方式支付給供應(yīng)商。*要求：進(jìn)行財(cái)務(wù)會計(jì)和預(yù)算會計(jì)處理。5.業(yè)務(wù)五：支付日常辦公費(fèi)用*12月20日，辦公室報(bào)銷購買辦公用品費(fèi)用，取得合規(guī)發(fā)票。款項(xiàng)以銀行存款支付。*要求：進(jìn)行財(cái)務(wù)會計(jì)和預(yù)算會計(jì)處理。6.業(yè)務(wù)六：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊*12月31日，對該校當(dāng)月應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)（如教學(xué)設(shè)備、辦公用房等）計(jì)提折舊。*要求：進(jìn)行財(cái)務(wù)會計(jì)處理。7.業(yè)務(wù)七：科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)到賬*12月22日，收到某企業(yè)橫向科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，款項(xiàng)已存入學(xué)校銀行賬戶。*要求：進(jìn)行財(cái)務(wù)會計(jì)和預(yù)算會計(jì)處理。8.業(yè)務(wù)八：支付科研項(xiàng)目外協(xié)費(fèi)用*12月25日，因科研項(xiàng)目研究需要，支付給外單位協(xié)作研究費(fèi)用，款項(xiàng)以銀行存款轉(zhuǎn)賬支付。*要求：進(jìn)行財(cái)務(wù)會計(jì)和預(yù)算會計(jì)處理。9.業(yè)務(wù)九：學(xué)生獎助學(xué)金發(fā)放*12月28日，發(fā)放本學(xué)期學(xué)生獎學(xué)金及助學(xué)金，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬直接支付到學(xué)生個人賬戶。*要求：進(jìn)行財(cái)務(wù)會計(jì)和預(yù)算會計(jì)處理。10.業(yè)務(wù)十：年末結(jié)轉(zhuǎn)*12月31日，將本月各項(xiàng)收入、費(fèi)用（支出）類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至相關(guān)凈資產(chǎn)（預(yù)算結(jié)余）科目。*要求：分別進(jìn)行財(cái)務(wù)會計(jì)和預(yù)算會計(jì)的結(jié)轉(zhuǎn)處理。三、基礎(chǔ)資料1.會計(jì)科目表：采用《政府會計(jì)制度》規(guī)定的行政事業(yè)單位會計(jì)科目（學(xué)生可自行查閱相關(guān)制度獲取完整科目表，作業(yè)中需正確選用）。2.該校12月初相關(guān)會計(jì)科目的期初余額（簡化處理，僅提供完成本次作業(yè)所需的部分關(guān)鍵科目的期初余額，學(xué)生可假設(shè)其他未涉及科目的期初余額為零或根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)定）：*銀行存款（財(cái)務(wù)會計(jì)）：XX元(注：此處及以下“XX元”僅為占位符，實(shí)際作業(yè)中可由教師設(shè)定具體數(shù)值或要求學(xué)生自行假設(shè)合理期初數(shù)進(jìn)行連貫處理)*財(cái)政撥款收入（財(cái)務(wù)會計(jì)）：0(期初無余額，為當(dāng)期發(fā)生額)*累計(jì)盈余（財(cái)務(wù)會計(jì)）：XX元*資金結(jié)存——貨幣資金（預(yù)算會計(jì)）：XX元(應(yīng)與財(cái)務(wù)會計(jì)“銀行存款”等貨幣資金科目的期初余額存在勾稽關(guān)系)*財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)（預(yù)算會計(jì)）：XX元3.其他假設(shè)：*所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均已取得合法合規(guī)的原始憑證。*不考慮增值稅等流轉(zhuǎn)稅因素（或根據(jù)教學(xué)要求簡化處理）。*固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法，凈殘值率為零，折舊年限按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行（學(xué)生可假設(shè)具體設(shè)備的折舊年限）。四、作業(yè)要求1.編制會計(jì)分錄：針對上述十項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，逐筆編制財(cái)務(wù)會計(jì)分錄和預(yù)算會計(jì)分錄（如適用）。要求寫出摘要、借貸方向、科目名稱及金額。對于需要明細(xì)核算的科目，應(yīng)寫出明細(xì)科目。2.登記T型賬戶：根據(jù)編制的會計(jì)分錄，選擇至少10個主要會計(jì)科目（財(cái)務(wù)會計(jì)和預(yù)算會計(jì)科目均需涉及）登記T型賬戶，并結(jié)出本期發(fā)生額及期末余額。3.編制試算平衡表：*編制財(cái)務(wù)會計(jì)科目本期發(fā)生額及余額試算平衡表。*編制預(yù)算會計(jì)科目本期發(fā)生額及余額試算平衡表。4.編制會計(jì)報(bào)表（簡化版）：*編制該校該年度12月31日的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表——資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）。*編制該校該年度12月份的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表——收入費(fèi)用表（簡表）。*編制該校該年度12月份的預(yù)算會計(jì)報(bào)表——預(yù)算收入支出表（簡表）。5.撰寫財(cái)務(wù)情況說明書（簡版）：根據(jù)上述業(yè)務(wù)處理結(jié)果及編制的報(bào)表，撰寫一份簡短的財(cái)務(wù)情況說明書，分析該校當(dāng)月的財(cái)務(wù)收支狀況、預(yù)算執(zhí)行情況及主要特點(diǎn)（字?jǐn)?shù)要求：不少于300字）。五、提交成果1.包含會計(jì)分錄、T型賬戶、試算平衡表、會計(jì)報(bào)表的紙質(zhì)版或電子版作業(yè)一份。2.財(cái)務(wù)情況說明書（簡版）一份。3.作業(yè)需獨(dú)立完成，嚴(yán)禁抄襲。如有雷同，按作弊處理。六、評分標(biāo)準(zhǔn)建議（供教師參考）1.會計(jì)分錄編制（40%）：分錄準(zhǔn)確性（科目運(yùn)用、借貸方向、金額）、摘要清晰性。2.T型賬戶登記（15%）：賬戶登記準(zhǔn)確性、本期發(fā)生額及期末余額計(jì)算正確性。3.試算平衡表編制（15%）：表格完整性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、借貸平衡。4.會計(jì)報(bào)表編制（20%）：報(bào)表項(xiàng)目填列準(zhǔn)確性、報(bào)表間勾稽關(guān)系正確性、格式規(guī)范性。5.財(cái)務(wù)情況說明書（10%）：內(nèi)容相關(guān)性、分析邏輯性、語言表達(dá)清