財(cái)務(wù)報(bào)銷流程操作規(guī)范模板一、總則1.1目的與依據(jù)為進(jìn)一步規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，明確報(bào)銷流程，提高工作效率，控制費(fèi)用支出，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、合法，依據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及公司內(nèi)部管理制度，特制定本規(guī)范。1.2適用范圍本規(guī)范適用于公司全體員工（含正式、合同制及臨時(shí)聘用人員）在公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷業(yè)務(wù)。公司控股子公司可參照?qǐng)?zhí)行，或根據(jù)自身情況另行制定，但需向公司財(cái)務(wù)部備案。1.3基本原則1.真實(shí)性原則：報(bào)銷的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，票據(jù)真實(shí)有效，內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。2.合法性原則：報(bào)銷業(yè)務(wù)必須符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、稅收政策及公司內(nèi)部管理制度。3.合規(guī)性原則：報(bào)銷流程、票據(jù)類型、審批權(quán)限等必須符合本規(guī)范及公司其他相關(guān)規(guī)定。4.及時(shí)性原則：費(fèi)用發(fā)生后，報(bào)銷人應(yīng)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。5.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：各級(jí)審批人員對(duì)其審批范圍內(nèi)的報(bào)銷業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。二、報(bào)銷基本要求2.1報(bào)銷人資格與責(zé)任1.報(bào)銷人應(yīng)為公司在職員工，且報(bào)銷費(fèi)用須為其因執(zhí)行公司公務(wù)而發(fā)生。2.報(bào)銷人對(duì)所提供報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)直接責(zé)任，并確保報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性。3.嚴(yán)禁虛報(bào)、冒領(lǐng)、挪用、侵占公司資金，嚴(yán)禁將個(gè)人消費(fèi)與公務(wù)消費(fèi)混淆報(bào)銷。2.2原始憑證要求1.發(fā)票：應(yīng)為國(guó)家稅務(wù)部門認(rèn)可的合法有效發(fā)票。發(fā)票抬頭須為公司全稱，稅號(hào)準(zhǔn)確無誤。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)清晰列明品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，不得籠統(tǒng)開具“辦公用品”、“耗材”等。若購(gòu)買商品種類較多，可附銷貨清單（需加蓋發(fā)票專用章）。2.其他憑證：如行程單、付款憑證、驗(yàn)收單、合同（協(xié)議）復(fù)印件、會(huì)議通知等，作為發(fā)票的輔助證明材料，應(yīng)真實(shí)完整。3.憑證粘貼：原始憑證應(yīng)分類、整齊地粘貼在“費(fèi)用報(bào)銷單”或“差旅費(fèi)報(bào)銷單”后，避免重疊、倒置，粘貼范圍以不超出報(bào)銷單為宜。較小的票據(jù)應(yīng)均勻分布粘貼，確保牢固。4.憑證完整性：原始憑證如有遺失、破損，應(yīng)及時(shí)向原出具單位索取證明或補(bǔ)辦；確實(shí)無法補(bǔ)辦的，需提交書面情況說明，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可報(bào)銷（特殊情況處理）。2.3報(bào)銷時(shí)限1.各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生完畢后及時(shí)報(bào)銷，一般不應(yīng)超過發(fā)生當(dāng)月月底?？缒甓荣M(fèi)用原則上不予報(bào)銷，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.長(zhǎng)期駐外或項(xiàng)目人員，可根據(jù)實(shí)際情況按月或按項(xiàng)目階段集中報(bào)銷。2.4報(bào)銷范圍與標(biāo)準(zhǔn)1.報(bào)銷費(fèi)用必須符合公司規(guī)定的費(fèi)用開支范圍。超出范圍的費(fèi)用，原則上不予報(bào)銷。2.各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（如差旅費(fèi)中的交通、住宿、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等）參照公司《費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則》執(zhí)行。超標(biāo)準(zhǔn)部分原則上自理，特殊情況需注明原因并經(jīng)有審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。三、報(bào)銷業(yè)務(wù)類型及憑證規(guī)范（可根據(jù)公司實(shí)際情況增刪調(diào)整）3.1差旅費(fèi)1.定義：?jiǎn)T工因公到常駐地以外地區(qū)出差所發(fā)生的交通、住宿、伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通等費(fèi)用。2.憑證：*交通費(fèi)：飛機(jī)票、火車票、汽車票、船票等（電子客票行程單或報(bào)銷憑證）。*住宿費(fèi)：酒店開具的合法發(fā)票。*其他：如有市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助，按公司標(biāo)準(zhǔn)填寫，無需發(fā)票（或根據(jù)公司政策執(zhí)行）。3.事前審批：?jiǎn)T工出差前應(yīng)填寫《出差申請(qǐng)單》，注明出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間、人數(shù)、交通工具等，按審批流程報(bào)批。特殊緊急情況可先口頭請(qǐng)示，出差后補(bǔ)辦手續(xù)。3.2業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.定義：因業(yè)務(wù)需要招待客戶、合作伙伴等發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)、娛樂活動(dòng)費(fèi)等。2.憑證：*餐費(fèi)：餐飲發(fā)票，需注明招待對(duì)象、人數(shù)、事由。*禮品費(fèi)：購(gòu)買禮品的發(fā)票，需注明禮品名稱、數(shù)量、贈(zèng)送對(duì)象。*其他：相關(guān)消費(fèi)憑證，需注明招待事由。3.事前控制：業(yè)務(wù)招待應(yīng)遵循必要、合理、節(jié)約的原則。單次或單月累計(jì)金額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的，需事前申請(qǐng)。3.3辦公費(fèi)1.定義：為日常辦公所需購(gòu)買的辦公用品、文具、紙張、打印耗材、飲用水等費(fèi)用。2.憑證：發(fā)票、購(gòu)物清單。批量采購(gòu)建議通過公司統(tǒng)一采購(gòu)流程。3.4交通費(fèi)（市內(nèi)）1.定義：?jiǎn)T工在常駐地內(nèi)因公務(wù)發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)用，如出租車票、公交卡充值、共享單車等。2.憑證：合規(guī)發(fā)票，需注明乘車日期、起止地點(diǎn)、事由。公司另有車輛管理制度的，從其規(guī)定。3.5培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)1.憑證：培訓(xùn)費(fèi)發(fā)票、會(huì)議通知、培訓(xùn)/會(huì)議議程、參會(huì)人員簽到表等。3.6采購(gòu)類支出（小額）1.定義：不屬于集中采購(gòu)范圍的小額物品或服務(wù)采購(gòu)支出。2.憑證：發(fā)票、采購(gòu)申請(qǐng)單、驗(yàn)收單（如有實(shí)物）。3.7其他費(fèi)用如通訊費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、維修費(fèi)等，根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)提供相應(yīng)合法憑證及支持性文件。四、報(bào)銷審批流程4.1報(bào)銷單填寫報(bào)銷人應(yīng)根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)，如實(shí)、規(guī)范填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”或“差旅費(fèi)報(bào)銷單”等制式單據(jù)。內(nèi)容包括：*填寫日期、報(bào)銷部門、報(bào)銷人姓名、工號(hào)。*費(fèi)用所屬日期、費(fèi)用事由（需簡(jiǎn)明扼要，清晰說明業(yè)務(wù)背景）。*附件張數(shù)。*按費(fèi)用類別（如交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)等）分別填寫金額，并計(jì)算合計(jì)金額。大小寫金額必須一致。*報(bào)銷人親筆簽名。4.2部門負(fù)責(zé)人審核1.報(bào)銷人將填寫完整、附件齊全的報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門員工報(bào)銷費(fèi)用的真實(shí)性、必要性、合規(guī)性進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用與業(yè)務(wù)相關(guān)，金額符合標(biāo)準(zhǔn)。3.審核無誤后，部門負(fù)責(zé)人在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)。4.3財(cái)務(wù)部門審核1.報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)審核人員主要審核以下內(nèi)容：*報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、合規(guī)性（如發(fā)票真?zhèn)?、抬頭稅號(hào)、內(nèi)容等）。*報(bào)銷單填寫的規(guī)范性、金額計(jì)算的準(zhǔn)確性。*費(fèi)用報(bào)銷是否符合公司規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。*審批流程是否完整，簽字是否齊全。3.財(cái)務(wù)審核通過后，在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)，并流轉(zhuǎn)至下一審批環(huán)節(jié)。審核不通過的，退回報(bào)銷人并說明原因。4.4審批權(quán)限與審批1.根據(jù)報(bào)銷金額及費(fèi)用性質(zhì)，按照公司《財(cái)務(wù)審批權(quán)限表》規(guī)定的審批層級(jí)進(jìn)行審批。2.各級(jí)審批人員應(yīng)在其權(quán)限范圍內(nèi)履行審批職責(zé)，對(duì)報(bào)銷業(yè)務(wù)的合規(guī)性及審批流程的完整性進(jìn)行把關(guān)。3.審批人簽字即表示對(duì)該筆報(bào)銷業(yè)務(wù)的認(rèn)可和負(fù)責(zé)。4.5付款1.經(jīng)最終審批通過的報(bào)銷單，由財(cái)務(wù)部門出納人員辦理付款手續(xù)。2.付款方式一般為銀行轉(zhuǎn)賬，原則上支付至報(bào)銷人本人的工資卡賬戶。特殊情況需支付給第三方的，需提供相關(guān)證明并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。3.出納付款后，在報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，并登記相關(guān)臺(tái)賬。五、報(bào)銷單據(jù)管理1.報(bào)銷單據(jù)（含原始憑證）作為公司重要會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)整理、裝訂、歸檔。2.歸檔的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)按照會(huì)計(jì)期間和憑證編號(hào)順序妥善保管，保管期限按國(guó)家及公司會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定執(zhí)行。3.除審計(jì)、稅務(wù)檢查等法定事由及公司內(nèi)部管理需要外，未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，任何人不得擅自查閱、復(fù)制、抽調(diào)、銷毀已歸檔的報(bào)銷單據(jù)。六、責(zé)任與監(jiān)督1.報(bào)銷人責(zé)任：對(duì)提供虛假憑證、虛報(bào)冒領(lǐng)等行為，公司將追回所涉款項(xiàng)，并視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰直至紀(jì)律處分；涉嫌違法的，移交司法機(jī)關(guān)處理。2.審批人責(zé)任：審批人未認(rèn)真履行審核審批職責(zé)，導(dǎo)致公司資金損失或產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，將承擔(dān)相應(yīng)管理責(zé)任。3.財(cái)務(wù)審核責(zé)任：財(cái)務(wù)人員未嚴(yán)格履行審核職責(zé)，導(dǎo)致不合規(guī)票據(jù)入賬或資金損失的，將承擔(dān)相應(yīng)專業(yè)責(zé)任。4.公司將定期或不定期對(duì)報(bào)銷流程執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)通報(bào)并督促整改。七、附則1.本規(guī)范未盡事宜，參照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司其他相關(guān)制度執(zhí)行。2.各部門可根據(jù)本規(guī)范，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定相應(yīng)的內(nèi)部報(bào)銷管理細(xì)則，但不得與本規(guī)范相抵觸。3.本規(guī)范由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。4.本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。原有相關(guān)規(guī)定與本規(guī)范不一致的，以本規(guī)范為準(zhǔn)。（公司名稱）（發(fā)布日期：XXXX年XX月XX日）---使用說明