會計實操文庫6/6做賬實操-出納工作職責SOP一、總則（一）目的為規(guī)范出納工作流程，明確出納人員工作職責，確保公司資金收付安全、準確、高效，保障資金管理有序進行，特制定本標準作業(yè)程序（SOP）。（二）適用范圍本SOP適用于公司財務部出納崗位的所有工作，涵蓋現(xiàn)金收付、銀行結算、票據管理、資金對賬、憑證傳遞等各項業(yè)務。（三）基本原則出納人員需嚴格遵守《中華人民共和國會計法》《現(xiàn)金管理暫行條例》等相關法律法規(guī)及公司財務管理制度，秉持廉潔自律、嚴謹細致、保密守信的原則開展工作，確保資金收付有據可依、賬實相符。二、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收付辦理現(xiàn)金收款業(yè)務時，需根據收款依據（如銷售發(fā)票、收款通知單等）準確核對收款金額，當面點清現(xiàn)金，確認無誤后開具收款收據，收據需注明收款日期、金額、事由、付款單位/個人等信息，并由收款人簽字確認，加蓋財務專用章。辦理現(xiàn)金付款業(yè)務時，需嚴格審核付款憑證（如費用報銷單、付款申請單等）的完整性、合法性及審批手續(xù)是否齊全，包括經辦人簽字、部門負責人審批、財務負責人審核、總經理審批（如涉及大額支出）等。審核無誤后，當面點清現(xiàn)金交予收款人，要求收款人在付款憑證上簽字確認。嚴禁無憑證或憑證不全的現(xiàn)金收付業(yè)務，嚴禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金及坐支現(xiàn)金。（二）現(xiàn)金保管每日下班前對庫存現(xiàn)金進行盤點，編制《現(xiàn)金盤點表》，確保現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存現(xiàn)金一致，做到日清月結。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過公司規(guī)定限額（[具體限額金額]元），超過部分需在當日下班前存入銀行?，F(xiàn)金存放于專用保險柜內，保險柜鑰匙由出納專人保管，密碼定期更換，嚴禁將鑰匙隨意放置或交予他人代管。保險柜內僅存放現(xiàn)金、票據等貴重物品，不得存放私人財物。（三）現(xiàn)金日記賬登記根據現(xiàn)金收付憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記賬，記錄內容包括日期、憑證編號、摘要、借方金額（收款）、貸方金額（付款）、余額等，確保登記及時、內容完整、數(shù)字準確。現(xiàn)金日記賬需每日結出余額，核對賬面余額與實際庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)差異及時查找原因并上報財務負責人處理?，F(xiàn)金日記賬需使用訂本式賬簿，不得跳行、隔頁，登記有誤時需按規(guī)定方法更正（如紅字沖銷法），不得涂改、挖補。三、銀行結算管理（一）銀行賬戶管理負責公司銀行賬戶的日常管理，包括賬戶開戶、變更、注銷等手續(xù)的辦理，按規(guī)定保管銀行開戶許可證、印鑒卡等資料。定期檢查銀行賬戶狀態(tài)，確保賬戶正常使用，及時清理長期未使用的閑置賬戶，防止賬戶被凍結或濫用。嚴格遵守銀行賬戶管理規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進行違法違規(guī)活動。（二）銀行收付結算辦理銀行收款業(yè)務時，根據銀行到賬通知（如電匯回單、支票進賬單等）及時核對收款金額、付款單位、款項用途等信息，確認無誤后登記銀行存款日記賬，并將相關憑證傳遞給會計人員進行賬務處理。辦理銀行付款業(yè)務時，需審核付款申請單及附件的完整性、審批手續(xù)的合規(guī)性，根據付款方式（如電匯、轉賬支票、銀行匯票等）正確填寫付款憑證，確保收款單位名稱、賬號、開戶行、金額等信息準確無誤。開具轉賬支票時，需按順序使用支票，詳細填寫支票日期、收款人、金額、用途等內容，加蓋預留銀行印鑒（財務專用章和法人章），支票存根需由收款人簽字確認，及時登記支票使用臺賬。收到外來支票時，需審核支票的有效性，包括支票日期是否在有效期內、大小寫金額是否一致、收款人是否正確、印鑒是否清晰齊全等，及時辦理進賬手續(xù)。（三）銀行對賬每日登錄網上銀行查詢銀行賬戶余額，掌握資金動態(tài)，每周打印一次銀行賬戶明細。每月月末收到銀行對賬單后，在[次月3個工作日內]與銀行存款日記賬進行核對，編制《銀行存款余額調節(jié)表》，對未達賬項需逐筆查明原因，注明形成原因、預計處理時間，并跟蹤落實，確保賬實相符。銀行對賬單、銀行存款余額調節(jié)表需按月整理歸檔，作為會計檔案妥善保管。四、票據及印章管理（一）票據管理負責支票、匯票、本票等銀行票據的申購、保管、領用、注銷等工作，建立票據使用臺賬，詳細記錄票據種類、編號、領用日期、領用部門/人、用途、金額、注銷日期等信息。票據存放于專用保險柜內，領用票據時需履行審批手續(xù)，由領用人員簽字確認；票據作廢時需加蓋“作廢”章，妥善保管，不得隨意丟棄。定期對票據進行盤點，確保賬實相符，發(fā)現(xiàn)票據遺失、被盜等情況，需立即上報財務負責人，并按規(guī)定向銀行辦理掛失手續(xù)。（二）印章管理負責保管財務專用章（或出納保管的部分印章），嚴格按照規(guī)定用途使用印章，不得擅自用于非財務業(yè)務。印章存放于專用保險柜內，使用時需經財務負責人批準，登記印章使用臺賬，注明使用日期、用途、金額、經辦人等信息。嚴禁將印章帶出公司，嚴禁交由非授權人員使用，印章保管人離職時需辦理印章交接手續(xù)，確保印章安全移交。五、資金日報與憑證傳遞（一）資金日報編制每日下班前編制《資金日報表》，內容包括現(xiàn)金庫存余額、各銀行賬戶余額、當日資金收入總額、支出總額、資金凈流量等，確保數(shù)據準確無誤?！顿Y金日報表》需及時報送財務負責人及公司管理層，為資金管理決策提供依據。（二）憑證傳遞每日將辦理完畢的現(xiàn)金收付憑證、銀行結算憑證等原始憑證進行整理，核對憑證張數(shù)、金額等信息，填寫憑證傳遞單，及時傳遞給會計人員進行賬務處理，雙方簽字確認。對傳遞的憑證需妥善保管，防止遺失、損壞，確保會計核算工作順利進行。六、其他工作配合會計人員進行賬務核對工作，提供資金相關的原始數(shù)據和