會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-玻璃行業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理示例分錄SOP一、原材料采購(gòu)賬務(wù)處理實(shí)例1：現(xiàn)金采購(gòu)石英砂業(yè)務(wù)場(chǎng)景：玻璃生產(chǎn)企業(yè)A以現(xiàn)金3萬(wàn)元從當(dāng)?shù)毓?yīng)商處購(gòu)入一批石英砂，用于玻璃生產(chǎn)。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料-石英砂30,000貸：庫(kù)存現(xiàn)金30,000附件要求：采購(gòu)合同，明確石英砂的規(guī)格、數(shù)量等；供應(yīng)商開(kāi)具的收款收據(jù)；企業(yè)內(nèi)部的原材料入庫(kù)驗(yàn)收單，記錄石英砂的外觀、質(zhì)量等情況。實(shí)例2：銀行轉(zhuǎn)賬采購(gòu)純堿并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票業(yè)務(wù)場(chǎng)景：玻璃企業(yè)B通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬15萬(wàn)元，從正規(guī)供應(yīng)商采購(gòu)純堿，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上顯示價(jià)款13.27萬(wàn)元，稅額1.73萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料-純堿132,700應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17,300貸：銀行存款150,000附件要求：采購(gòu)合同；增值稅專(zhuān)用發(fā)票；銀行轉(zhuǎn)賬回單；原材料入庫(kù)單，詳細(xì)記錄純堿的入庫(kù)信息。實(shí)例3：賒購(gòu)石灰石業(yè)務(wù)場(chǎng)景：玻璃商家C賒購(gòu)一批價(jià)值8萬(wàn)元的石灰石，與供應(yīng)商約定2個(gè)月后付款。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料-石灰石80,000貸：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商名稱(chēng)80,000附件要求：賒購(gòu)合同，注明還款期限等關(guān)鍵條款；供應(yīng)商發(fā)貨單；企業(yè)內(nèi)部的石灰石驗(yàn)收單。實(shí)例4：采購(gòu)原材料運(yùn)輸費(fèi)及裝卸費(fèi)處理業(yè)務(wù)場(chǎng)景：玻璃企業(yè)D從外地采購(gòu)原材料，原材料價(jià)款20萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)1萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.3萬(wàn)元，款項(xiàng)均通過(guò)銀行支付，運(yùn)輸費(fèi)和裝卸費(fèi)取得合規(guī)發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料-[具體原材料]213,000（200,000+10,000+3,000）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）[原材料進(jìn)項(xiàng)稅額+運(yùn)輸費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額+裝卸費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額]貸：銀行存款213,000+[進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)]附件要求：采購(gòu)合同；原材料發(fā)票；運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票；裝卸費(fèi)發(fā)票；銀行付款回單；原材料入庫(kù)驗(yàn)收單。實(shí)例5：原材料采購(gòu)?fù)素洏I(yè)務(wù)場(chǎng)景：因質(zhì)量問(wèn)題，玻璃商E將價(jià)值5萬(wàn)元的純堿退回供應(yīng)商，已取得紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款-供應(yīng)商名稱(chēng)56,500應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）6,500貸：原材料-純堿50,000附件要求：退貨協(xié)議；紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票；原材料出庫(kù)單（退貨）。實(shí)例6：原材料采購(gòu)折扣業(yè)務(wù)場(chǎng)景：玻璃企業(yè)F采購(gòu)石英砂時(shí)，因采購(gòu)量大獲得供應(yīng)商給予的商業(yè)折扣，原價(jià)10萬(wàn)元的石英砂，折扣后實(shí)際支付8.5萬(wàn)元，取得發(fā)票按折扣后金額開(kāi)具。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料-石英砂85,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11,050（85,000×13%）貸：銀行存款96,050附件要求：采購(gòu)合同（含折扣條款）；增值稅專(zhuān)用發(fā)票；銀行付款回單。實(shí)例7：預(yù)付定金采購(gòu)原材料業(yè)務(wù)場(chǎng)景：玻璃商G向供應(yīng)商預(yù)付2萬(wàn)元定金，用于采購(gòu)價(jià)值12萬(wàn)元的純堿。會(huì)計(jì)分錄：預(yù)付定金時(shí)：借：預(yù)付賬款-供應(yīng)商名稱(chēng)20,000貸：銀行存款20,000收到純堿并補(bǔ)付尾款時(shí)：借：原材料-純堿120,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）15,600貸：預(yù)付賬款-供應(yīng)商名稱(chēng)20,000銀行存款115,600附件要求：采購(gòu)合同；定金支付回單；原材料驗(yàn)收單；尾款支付回單。實(shí)例8：采購(gòu)原材料途中損耗業(yè)務(wù)場(chǎng)景：玻璃企業(yè)H采購(gòu)的石英砂在運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗，損耗價(jià)值0.2萬(wàn)元，不考慮增值稅影響。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料-石英砂（按扣除損耗后的實(shí)際成本入賬）貸：在途物資（原采購(gòu)成本）（損耗金額直接計(jì)入剩余原材料成本，不單獨(dú)做分錄體現(xiàn)）附件要求：運(yùn)輸部門(mén)出具的損耗證明；原材料驗(yàn)收單（注明損耗情況）。實(shí)例9：原材料采購(gòu)質(zhì)量爭(zhēng)議賠償業(yè)務(wù)場(chǎng)景：玻璃商I采購(gòu)的石灰石經(jīng)檢測(cè)品質(zhì)與合同約定不符，供應(yīng)商賠償0.8萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款8,000貸：原材料-石灰石8,000附件要求：質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告；賠償協(xié)議；銀行收款回單。實(shí)例10：外幣結(jié)算采購(gòu)原材料業(yè)務(wù)場(chǎng)景：玻璃企業(yè)J從境外采購(gòu)原材料，價(jià)款5萬(wàn)美元，當(dāng)日匯率1美元=7.1元人民幣，支付手續(xù)費(fèi)0.2萬(wàn)元人民幣，款項(xiàng)通過(guò)銀行支付。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料-[具體原材料]355,000（50,000×7.1）財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)2,000貸：銀行存款-美元戶(hù)355,000（50,000×7.1）銀行存款-人民幣戶(hù)2,000附件要求：采購(gòu)合同（外幣計(jì)價(jià)）；銀行外匯支付回單；匯率證明文件；手續(xù)費(fèi)發(fā)票。二、生產(chǎn)環(huán)節(jié)賬務(wù)處理實(shí)例11：原材料領(lǐng)用生產(chǎn)玻璃業(yè)務(wù)場(chǎng)景：玻璃加工廠領(lǐng)用價(jià)值18萬(wàn)元的石英砂、純堿等原材料用于玻璃生產(chǎn)。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本-直接材料180,000貸：原材料-石英砂[石英砂領(lǐng)用金額]原材料-純堿[純堿領(lǐng)用金額]...（其他領(lǐng)用原材料明細(xì)）附件要求：原材料領(lǐng)用單，詳細(xì)注明領(lǐng)用原材料的用途、數(shù)量、價(jià)值；生產(chǎn)任務(wù)單。實(shí)例12：支付生產(chǎn)工人薪酬業(yè)務(wù)場(chǎng)景：月末結(jié)算，玻璃加工廠支付生產(chǎn)工人工資6萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本-直接人工60,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資60,000實(shí)際發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬-工資60,000貸：銀行存款52,000（假設(shè)扣除社保、個(gè)稅等8,000元）其他應(yīng)付款-社保（個(gè)人部分）[具體金額]應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅[具體金額]附件要求：工資計(jì)算表；考勤記錄；銀行代發(fā)工資回單。實(shí)例13：生產(chǎn)設(shè)備折舊業(yè)務(wù)場(chǎng)景：玻璃加工廠的熔爐設(shè)備原值80萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用10年，凈殘值率4%，采用直線法計(jì)提折舊，月折舊額=800,000×(1-4%)÷10÷12=6,400元。會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用-折舊費(fèi)6,400貸：累計(jì)折舊6,400附件要求：固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表；設(shè)備臺(tái)賬。實(shí)例14：支付生產(chǎn)場(chǎng)地租金業(yè)務(wù)場(chǎng)景：玻璃加工廠支付本月生產(chǎn)場(chǎng)地租金2.5萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用-租金25,000貸：銀行存款25,000附件要求：租賃合同；租金發(fā)票；銀行付款回單。實(shí)例15：生產(chǎn)輔料采購(gòu)與領(lǐng)用業(yè)務(wù)場(chǎng)景：采購(gòu)玻璃生產(chǎn)所需的澄清劑等輔料，價(jià)款0.6萬(wàn)元，增值稅780元，款項(xiàng)已付。本月領(lǐng)用輔料價(jià)值0.4萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄：采購(gòu)時(shí)：借：原材料-輔料6,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780貸：銀行存款6,780領(lǐng)用時(shí)：借：生產(chǎn)成本-輔助材料4,000貸：原材料-輔料4,000附件要求：輔料采購(gòu)發(fā)票；銀行付款回單；輔料領(lǐng)用單。實(shí)例16：生產(chǎn)過(guò)程中廢品損失業(yè)務(wù)場(chǎng)景：玻璃生產(chǎn)過(guò)程中，因溫度控制不當(dāng)產(chǎn)生廢品，廢品對(duì)應(yīng)已投入成本4萬(wàn)元，無(wú)回收價(jià)值。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本-廢品損失40,000貸：生產(chǎn)成本-直接材料[具體金額]生產(chǎn)成本-直接人工[具體金額]生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用[分?jǐn)偨痤~]附件要求：廢品損失報(bào)告單；生產(chǎn)任務(wù)單（記錄廢品相關(guān)生產(chǎn)信息）。實(shí)例17：支付生產(chǎn)技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)業(yè)務(wù)場(chǎng)景：邀請(qǐng)外部專(zhuān)家進(jìn)行玻璃生產(chǎn)技術(shù)指導(dǎo)，支付費(fèi)用1.5萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅額0.09萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用-技術(shù)服務(wù)費(fèi)15,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）900貸：銀行存款15,900附件要求：技術(shù)服務(wù)合同；增值稅專(zhuān)用發(fā)票；銀行付款回單。實(shí)例18：生產(chǎn)完成產(chǎn)品入庫(kù)業(yè)務(wù)場(chǎng)景：本月生產(chǎn)完成一批平板玻璃，總成本35萬(wàn)元，辦理入庫(kù)手續(xù)。會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品-平板玻璃350,000貸：生產(chǎn)成本-直接材料[具體金額]生產(chǎn)成本-直接人工[具體金額]生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用[具體金額]附件要求：產(chǎn)品入庫(kù)單；產(chǎn)品成本計(jì)算表。實(shí)例19：半成品委托加工業(yè)務(wù)場(chǎng)景：將價(jià)值10萬(wàn)元的玻璃半成品委托給外部加工廠進(jìn)一步加工，支付加工費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅0.26萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄：發(fā)出半成品時(shí)：借：委托加工物資-玻璃半成品100,000貸：庫(kù)存商品-玻璃半成品100,000支付加工費(fèi)時(shí)：借：委托加工物資-玻璃半成品20,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2,600貸：銀行存款22,600收回加工后產(chǎn)品時(shí)：借：庫(kù)存商品-[加工后產(chǎn)品名稱(chēng)]120,000貸：委托加工物資-玻璃半成品120,000附件要求：委托加工合同；半成品出庫(kù)單；加工費(fèi)發(fā)票；成品入庫(kù)單。實(shí)例20：生產(chǎn)設(shè)備維修費(fèi)用業(yè)務(wù)場(chǎng)景：玻璃加工廠的切割機(jī)維修，支付費(fèi)用0.5萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅額0.065萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用-設(shè)備維修費(fèi)5,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）650貸：銀行存款5,650附件要求：維修合同；增值稅專(zhuān)用發(fā)票；銀行付款回單；設(shè)備維修記錄。三、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)賬務(wù)處理實(shí)例21：門(mén)店零售玻璃制品業(yè)務(wù)場(chǎng)景：玻璃門(mén)店零售一塊裝飾玻璃，售價(jià)0.8萬(wàn)元，增值稅0.104萬(wàn)元，收到現(xiàn)金。會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存現(xiàn)金9,040貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-玻璃制品銷(xiāo)售8,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1,040同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本（假設(shè)成本0.4萬(wàn)元）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-玻璃制品銷(xiāo)售4,000貸：庫(kù)存商品-裝飾玻璃4,000附件要求：銷(xiāo)售小票；增值稅普通發(fā)票；商品出庫(kù)單；成本計(jì)算單。實(shí)例22：批發(fā)銷(xiāo)售玻璃產(chǎn)品業(yè)務(wù)場(chǎng)景：玻璃企業(yè)向建筑商批發(fā)銷(xiāo)售一批建筑用玻璃，售價(jià)25萬(wàn)元，增值稅3.25萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款-建筑商名稱(chēng)282,500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-玻璃產(chǎn)品銷(xiāo)售250,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）32,500結(jié)轉(zhuǎn)成本（假設(shè)成本12萬(wàn)元）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-玻璃產(chǎn)品銷(xiāo)售120,000貸：庫(kù)存商品-建筑用玻璃120,000附件要求：銷(xiāo)售合同；增值稅專(zhuān)用發(fā)票；發(fā)貨單；成本計(jì)算單。實(shí)例23：線上平臺(tái)銷(xiāo)售玻璃業(yè)務(wù)場(chǎng)景：通過(guò)電商平臺(tái)銷(xiāo)售藝術(shù)玻璃擺件，售價(jià)3萬(wàn)元，增值稅0.39萬(wàn)元，平臺(tái)扣取手續(xù)費(fèi)0.15萬(wàn)元，實(shí)際收到款項(xiàng)3.24萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款32,400銷(xiāo)售費(fèi)用-平臺(tái)手續(xù)費(fèi)1,500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-玻璃制品銷(xiāo)售30,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）3,900結(jié)轉(zhuǎn)成本（假設(shè)成本1.5萬(wàn)元）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-玻璃制品銷(xiāo)售15,000貸：庫(kù)存商品-藝術(shù)玻璃擺件15,000附件要求：電商平臺(tái)銷(xiāo)售訂單；增值稅發(fā)票；平臺(tái)手續(xù)費(fèi)扣款明細(xì)；商品出庫(kù)單；成本計(jì)算單。實(shí)例24：銷(xiāo)售折扣與折讓業(yè)務(wù)場(chǎng)景：因批量購(gòu)買(mǎi)給予客戶(hù)商業(yè)折扣，原價(jià)10萬(wàn)元的玻璃幕墻，折扣后售價(jià)8萬(wàn)元，增值稅1.04萬(wàn)元。后因玻璃有輕微劃痕，給予0.3萬(wàn)元銷(xiāo)售折讓?zhuān)_(kāi)具紅字發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄：銷(xiāo)售時(shí)：借：應(yīng)收賬款-客戶(hù)名稱(chēng)90,400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-玻璃產(chǎn)品銷(xiāo)售80,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）10,400發(fā)生折讓時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-玻璃產(chǎn)品銷(xiāo)售3,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）390貸：應(yīng)收賬款-客戶(hù)名稱(chēng)3,390附件要求：銷(xiāo)售合同（含折扣條款）；增值稅發(fā)票；折讓協(xié)議；紅字增值稅發(fā)票。實(shí)例25：銷(xiāo)售退回業(yè)務(wù)場(chǎng)景：客戶(hù)退回已銷(xiāo)售的一塊玻璃，售價(jià)1.2萬(wàn)元，增值稅0.156萬(wàn)元，成本0.6萬(wàn)元，款項(xiàng)已退回。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-玻璃產(chǎn)品銷(xiāo)售12,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1,560貸：銀行存款13,560同時(shí)：借：庫(kù)存商品-玻璃6,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-玻璃產(chǎn)品銷(xiāo)售6,000附件要求：退貨申請(qǐng)單；紅字增值稅發(fā)票；商品入庫(kù)單；退款回單。實(shí)例26：以物易物銷(xiāo)售玻璃業(yè)務(wù)場(chǎng)景：玻璃企業(yè)用價(jià)值15萬(wàn)元的特種玻璃，換取對(duì)方價(jià)值16萬(wàn)元的生產(chǎn)設(shè)備，收到對(duì)方補(bǔ)付差價(jià)1萬(wàn)元及增值稅0.13萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備160,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）[設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額]銀行存款11,300貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-玻璃產(chǎn)品銷(xiāo)售150,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）19,500（150,000×13%）結(jié)轉(zhuǎn)成本（假設(shè)特種玻璃成本7萬(wàn)元）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-玻璃產(chǎn)品銷(xiāo)售70,000貸：庫(kù)存商品-特種玻璃70,000附件要求：以物易物協(xié)議；雙方開(kāi)具的增值稅發(fā)票；設(shè)備驗(yàn)收單；玻璃出庫(kù)單；成本計(jì)算單。實(shí)例27：預(yù)售玻璃產(chǎn)品業(yè)務(wù)場(chǎng)景：玻璃企業(yè)預(yù)售一批定制玻璃，收取客戶(hù)定金3萬(wàn)元，2個(gè)月后交付商品，售價(jià)10萬(wàn)元，增值稅1.3萬(wàn)元，客戶(hù)補(bǔ)付尾款8.3萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄：收取定金時(shí)：借：銀行存款30,000貸：預(yù)收賬款-客戶(hù)名稱(chēng)30,000交付商品時(shí)：借：預(yù)收賬款-客戶(hù)名稱(chēng)30,000銀行存款83,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-玻璃產(chǎn)品銷(xiāo)售100,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）13,000結(jié)轉(zhuǎn)成本（假設(shè)成本5萬(wàn)元）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-玻璃產(chǎn)品銷(xiāo)售50,000貸：庫(kù)存商品-定制玻璃50,000附件要求：預(yù)售合同；定金收款憑證；尾款收款憑證；增值稅發(fā)票；商品出庫(kù)單；成本計(jì)算單。會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類(lèi)整理?：按業(yè)務(wù)類(lèi)型分類(lèi)，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類(lèi)賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?。?總賬?：通過(guò)科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷(xiāo)?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷(xiāo)待攤費(fèi)用（如開(kāi)辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類(lèi)科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（借：收入類(lèi)科目，貸：本年利潤(rùn)；借：本年利潤(rùn)，貸：成本費(fèi)用類(lèi)科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅）?。六、對(duì)賬與結(jié)賬?對(duì)賬?：核對(duì)賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對(duì)賬單與日記賬比對(duì)）?。?結(jié)賬?：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶(hù)余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊(cè)，妥善保存?zhèn)洳?。附注說(shuō)明?小企業(yè)簡(jiǎn)化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類(lèi)賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對(duì)金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?