《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》稅務(wù)師考試試題及答案(2025年)一、單項(xiàng)選擇題（每題1.5分，共30分）1.根據(jù)《行政許可法》，下列關(guān)于行政許可撤銷的表述中，正確的是（）。A.行政機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)作出的行政許可，只有利害關(guān)系人申請(qǐng)時(shí)才可撤銷B.被許可人以欺騙手段取得的行政許可，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以撤銷C.撤銷行政許可可能對(duì)公共利益造成重大損害的，行政機(jī)關(guān)可以撤銷D.行政許可撤銷后，被許可人基于行政許可取得的利益應(yīng)予以返還答案：B解析：根據(jù)《行政許可法》第69條，行政機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)作出的行政許可，行政機(jī)關(guān)可依職權(quán)或利害關(guān)系人申請(qǐng)撤銷（A錯(cuò)誤）；被許可人以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得行政許可的，應(yīng)當(dāng)予以撤銷（B正確）；撤銷可能對(duì)公共利益造成重大損害的，不予撤銷（C錯(cuò)誤）；撤銷行政許可后，被許可人合法權(quán)益受損害的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)依法賠償，但非法取得的利益不受保護(hù)（D錯(cuò)誤）。2.甲公司因逃稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以50萬(wàn)元罰款，甲公司不服申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)《行政復(fù)議法》，下列關(guān)于行政復(fù)議程序的表述中，正確的是（）。A.甲公司應(yīng)自收到處罰決定書(shū)之日起30日內(nèi)提出復(fù)議申請(qǐng)B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到申請(qǐng)后，應(yīng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查并決定是否受理C.行政復(fù)議原則上采用書(shū)面審查，不得聽(tīng)取申請(qǐng)人意見(jiàn)D.行政復(fù)議期間，原行政處罰應(yīng)停止執(zhí)行答案：B解析：行政復(fù)議申請(qǐng)期限為60日（A錯(cuò)誤）；復(fù)議機(jī)關(guān)收到申請(qǐng)后5日內(nèi)審查（B正確）；復(fù)議原則上書(shū)面審查，但申請(qǐng)人提出要求或復(fù)議機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時(shí)可聽(tīng)取意見(jiàn)（C錯(cuò)誤）；復(fù)議期間不停止執(zhí)行，除非法律規(guī)定停止（D錯(cuò)誤）。3.乙公司與丙公司簽訂買(mǎi)賣合同，約定乙公司向丙公司供應(yīng)設(shè)備，丙公司未按約定支付貨款。乙公司擬起訴丙公司，根據(jù)《民法典》，下列關(guān)于訴訟時(shí)效的表述中，正確的是（）。A.普通訴訟時(shí)效期間為2年B.訴訟時(shí)效期間自乙公司知道或應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受損及義務(wù)人之日起計(jì)算C.訴訟時(shí)效期間屆滿后，丙公司自愿履行債務(wù)的，不得請(qǐng)求返還D.乙公司向丙公司發(fā)送催款郵件可引起訴訟時(shí)效中止答案：C解析：普通訴訟時(shí)效為3年（A錯(cuò)誤）；訴訟時(shí)效起算點(diǎn)為知道或應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受損及義務(wù)人之日（B正確表述，但本題C更準(zhǔn)確）；訴訟時(shí)效屆滿后自愿履行的，不得請(qǐng)求返還（C正確）；催款郵件引起訴訟時(shí)效中斷（D錯(cuò)誤）。4.根據(jù)《公司法》，下列關(guān)于有限責(zé)任公司股東權(quán)利的表述中，正確的是（）。A.股東有權(quán)查閱公司會(huì)計(jì)賬簿，需經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意B.股東按照實(shí)繳出資比例分取紅利，全體股東可約定不按該比例分配C.公司連續(xù)5年盈利且不向股東分配利潤(rùn)，股東可請(qǐng)求公司收購(gòu)其股權(quán)D.股東對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)，需經(jīng)全體股東一致同意答案：B解析：查閱會(huì)計(jì)賬簿需書(shū)面請(qǐng)求并說(shuō)明目的，無(wú)需其他股東同意（A錯(cuò)誤）；分紅可約定不按實(shí)繳比例（B正確）；公司連續(xù)5年盈利且符合分配條件但不分配，股東可請(qǐng)求收購(gòu)（C缺少“符合分配條件”）；對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)需其他股東過(guò)半數(shù)同意（D錯(cuò)誤）。5.某企業(yè)2024年因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任少繳增值稅10萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后要求補(bǔ)繳。根據(jù)《稅收征收管理法》，下列表述中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求企業(yè)補(bǔ)繳稅款并加收滯納金B(yǎng).補(bǔ)繳稅款的追征期為3年，可延長(zhǎng)至5年C.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，追征期為3年，不加收滯納金D.因企業(yè)少繳稅款，追征期無(wú)限制答案：C解析：因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，追征期3年，不加收滯納金（C正確，A、D錯(cuò)誤）；因納稅人過(guò)失追征期3-5年（B錯(cuò)誤）。6.甲因虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票被公安機(jī)關(guān)立案?jìng)刹?，根?jù)《刑法》，下列關(guān)于虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪的表述中，正確的是（）。A.虛開(kāi)稅款數(shù)額5萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴B.單位犯罪的，僅對(duì)直接責(zé)任人員判處刑罰C.虛開(kāi)行為包括為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)，但不包括讓他人為自己虛開(kāi)D.構(gòu)成該罪需以非法抵扣稅款為目的答案：A解析：虛開(kāi)稅款5萬(wàn)元以上應(yīng)予立案（A正確）；單位犯罪的，對(duì)單位判處罰金，對(duì)直接責(zé)任人員量刑（B錯(cuò)誤）；虛開(kāi)包括為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人虛開(kāi)（C錯(cuò)誤）；該罪是行為犯，無(wú)需以非法抵扣為目的（D錯(cuò)誤）。7.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列專項(xiàng)附加扣除中，表述錯(cuò)誤的是（）。A.子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月2000元B.大病醫(yī)療扣除限額為每年8萬(wàn)元C.贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月3000元（非獨(dú)生子女分?jǐn)偛怀^(guò)1500元/月）D.住房貸款利息扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月答案：A解析：子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月1000元（A錯(cuò)誤）；其他選項(xiàng)正確。8.某稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)實(shí)施稅務(wù)檢查，下列行為中違反法定程序的是（）。A.檢查前向甲企業(yè)送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書(shū)》B.檢查人員未出示稅務(wù)檢查證C.詢問(wèn)相關(guān)人員時(shí)制作筆錄并由被詢問(wèn)人核對(duì)簽字D.經(jīng)縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，查詢甲企業(yè)銀行存款賬戶答案：B解析：稅務(wù)檢查需出示稅務(wù)檢查證和通知書(shū)（B違反程序）。9.根據(jù)《行政訴訟法》，下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟被告的表述中，正確的是（）。A.經(jīng)復(fù)議維持原行政行為的，復(fù)議機(jī)關(guān)是被告B.經(jīng)復(fù)議改變?cè)姓袨榈?，原行政機(jī)關(guān)是被告C.行政機(jī)關(guān)委托的組織作出行政行為的，委托的行政機(jī)關(guān)是被告D.行政機(jī)關(guān)被撤銷的，繼續(xù)行使其職權(quán)的行政機(jī)關(guān)的上一級(jí)機(jī)關(guān)是被告答案：C解析：復(fù)議維持的，原機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)為共同被告（A錯(cuò)誤）；復(fù)議改變的，復(fù)議機(jī)關(guān)為被告（B錯(cuò)誤）；委托的組織作出行為的，委托機(jī)關(guān)為被告（C正確）；行政機(jī)關(guān)被撤銷的，繼續(xù)行使職權(quán)的機(jī)關(guān)為被告（D錯(cuò)誤）。10.甲公司與乙公司簽訂專利實(shí)施許可合同，約定乙公司在A省獨(dú)占實(shí)施甲公司專利。后甲公司又許可丙公司在A省實(shí)施該專利，乙公司起訴甲公司。根據(jù)《民法典》，下列表述中，正確的是（）。A.甲公司的行為構(gòu)成違約，應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任B.乙公司僅能要求甲公司停止違約行為，不能要求賠償C.丙公司的許可合同無(wú)效D.甲公司與乙公司的合同未登記，故無(wú)效答案：A解析：獨(dú)占實(shí)施許可中，許可人不得再許可第三人，甲公司違約（A正確）；乙公司可要求賠償（B錯(cuò)誤）；丙公司的許可合同有效，但甲公司需對(duì)乙公司承擔(dān)責(zé)任（C錯(cuò)誤）；專利實(shí)施許可合同無(wú)需登記生效（D錯(cuò)誤）。（本部分共15題，限于篇幅僅展示10題）二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共40分）1.根據(jù)《行政處罰法》，下列關(guān)于行政處罰設(shè)定的表述中，正確的有（）。A.法律可設(shè)定所有行政處罰B.行政法規(guī)可設(shè)定限制人身自由以外的行政處罰C.地方性法規(guī)可設(shè)定吊銷企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的行政處罰D.部門(mén)規(guī)章可設(shè)定警告、通報(bào)批評(píng)或一定數(shù)額罰款的行政處罰E.地方政府規(guī)章設(shè)定的罰款限額由省級(jí)人大常委會(huì)規(guī)定答案：ABDE解析：地方性法規(guī)不可設(shè)定吊銷企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照（C錯(cuò)誤），其他正確。2.根據(jù)《民法典》，下列合同中屬于無(wú)效合同的有（）。A.無(wú)民事行為能力人簽訂的房屋買(mǎi)賣合同B.惡意串通損害第三人利益的租賃合同C.違反法律強(qiáng)制性規(guī)定的建設(shè)工程合同D.因重大誤解訂立的設(shè)備采購(gòu)合同E.顯失公平的技術(shù)服務(wù)合同答案：ABC解析：重大誤解（D）、顯失公平（E）屬于可撤銷合同，ABC為無(wú)效合同。3.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列支出中不得在稅前扣除的有（）。A.企業(yè)所得稅稅款B.稅收滯納金C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.合理的工資薪金支出E.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCE解析：合理工資薪金可扣除（D錯(cuò)誤）。4.根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》，下列情形中，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理的有（）。A.申請(qǐng)人與具體行政行為有利害關(guān)系B.有明確的被申請(qǐng)人C.申請(qǐng)期限超過(guò)60日但有正當(dāng)理由D.已向人民法院提起行政訴訟且法院已受理E.申請(qǐng)事項(xiàng)屬于行政復(fù)議范圍答案：ABCE解析：已向法院起訴且受理的，復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理（D錯(cuò)誤）。5.根據(jù)《刑法》，下列行為中構(gòu)成逃稅罪的有（）。A.納稅人采取欺騙手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大且占應(yīng)納稅額10%以上B.扣繳義務(wù)人采取隱瞞手段不繳已扣稅款，數(shù)額較大C.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令補(bǔ)繳后仍不繳納D.納稅人5年內(nèi)因逃稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予2次行政處罰后又逃稅E.納稅人逃避追繳欠稅，數(shù)額在1萬(wàn)元以上答案：ABD解析：逃稅罪需主觀故意（C錯(cuò)誤）；逃避追繳欠稅罪與逃稅罪不同（E錯(cuò)誤）。（本部分共20題，限于篇幅僅展示5題）三、綜合分析題（每題2分，共30分）（一）2024年3月，甲市稅務(wù)局稽查局對(duì)乙公司（增值稅一般納稅人）2022-2023年度納稅情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：1.2022年12月，乙公司將自產(chǎn)的一批貨物用于職工福利，成本80萬(wàn)元，同類貨物不含稅售價(jià)100萬(wàn)元，未計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額；2.2023年5月，乙公司通過(guò)虛增研發(fā)費(fèi)用方式多列支出50萬(wàn)元，導(dǎo)致少繳企業(yè)所得稅12.5萬(wàn)元；3.檢查過(guò)程中，乙公司拒絕提供相關(guān)賬簿資料，經(jīng)責(zé)令改正仍不提供。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：1.針對(duì)業(yè)務(wù)1，乙公司應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.10.4B.13C.9.6D.0答案：B解析：自產(chǎn)貨物用于職工福利視同銷售，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)元（B正確）。2.針對(duì)業(yè)務(wù)2，乙公司的行為屬于（）。A.逃稅B.抗稅C.騙稅D.避稅答案：A解析：虛增費(fèi)用少繳稅款屬于逃稅（A正確）。3.針對(duì)業(yè)務(wù)3，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)乙公司處以（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上1萬(wàn)元以下C.1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下D.5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下答案：C解析：拒絕提供賬簿資料，處1萬(wàn)-5萬(wàn)元罰款（C正確）。（二）2023年1月，張某、李某、王某共同出資設(shè)立A有限責(zé)任公司，注冊(cè)資本1000萬(wàn)元，張某認(rèn)繳40%、李某30%、王某30%，約定3年內(nèi)繳足。2024年5月，張某因資金緊張，擬將其持有的20%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給趙某，書(shū)面通知其他股東。李某同意，王某未答復(fù)；張某又?jǐn)M將剩余20%股權(quán)質(zhì)押給銀行貸款。2024年10月，A公司因欠繳稅款被稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)擬采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：1.張某轉(zhuǎn)讓20%股權(quán)的行為（）。A.需經(jīng)王某同意，因王某未答復(fù)視為不同意B.視為王某同意，張某可轉(zhuǎn)讓C.李某同意即可轉(zhuǎn)讓D.需經(jīng)全體股東一致同意答案：B解析：股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)，其他股東30日內(nèi)未答復(fù)視為同意（B正確）。2.張某質(zhì)押剩余20%股權(quán)，需滿足的條件是（）。A.經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意B.通知其他股東即可C.質(zhì)押合同經(jīng)登記生效D.其他股東有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)答案：B解析：股權(quán)質(zhì)押無(wú)需其他股東同意，通知即可（B正確）。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)A公司采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，可依法執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)有（）。A.公司辦公設(shè)備B.法定代表人個(gè)人住房C.公司持有的B公司股權(quán)D.已設(shè)定抵押的生產(chǎn)廠房答案：ACD解析：強(qiáng)制執(zhí)行僅限于公司財(cái)產(chǎn)（B錯(cuò)誤），包括辦公設(shè)備、股權(quán)、抵押財(cái)產(chǎn)（ACD正確）。（三）2024年8月，納稅人陳某因?qū)κ卸悇?wù)局作出的罰款決定不服，向省稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。省稅務(wù)局經(jīng)審理認(rèn)為原處罰決定認(rèn)定事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿，但罰款數(shù)額略高于法定幅度，遂作出變更處罰的復(fù)議決定。陳某仍不服，向法院提起行政訴訟。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：1.本案行政訴訟的被告是（）。A.市稅務(wù)局B.省稅務(wù)局C.市稅務(wù)局和省稅務(wù)局D.國(guó)家稅務(wù)總局答案：B解析：復(fù)議改變?cè)姓袨榈?，?fù)議機(jī)關(guān)為被告（B正確