企業(yè)內(nèi)審流程及檢查清單審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制工具模板一、模板概述與適用價(jià)值本工具模板旨在為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作提供標(biāo)準(zhǔn)化流程指引、結(jié)構(gòu)化檢查清單及風(fēng)險(xiǎn)控制方法，幫助審計(jì)團(tuán)隊(duì)規(guī)范操作、提升效率，保證審計(jì)工作覆蓋關(guān)鍵領(lǐng)域、識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制體系持續(xù)優(yōu)化。適用于各類企業(yè)（尤其是制造業(yè)、服務(wù)業(yè)、金融業(yè)等）的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，可結(jié)合企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特性及管理需求靈活調(diào)整使用。二、核心操作流程詳解（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段：奠定基礎(chǔ)，明確方向明確審計(jì)目標(biāo)與范圍根據(jù)企業(yè)年度審計(jì)計(jì)劃、管理層重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)（如合規(guī)性、財(cái)務(wù)真實(shí)性、運(yùn)營(yíng)效率等）或?qū)ｍ?xiàng)需求（如新業(yè)務(wù)流程審計(jì)、并購(gòu)整合審計(jì)），確定本次審計(jì)的核心目標(biāo)（如“評(píng)估采購(gòu)流程的內(nèi)部控制有效性”“識(shí)別銷售環(huán)節(jié)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)”）。界定審計(jì)范圍，包括涉及的部門(mén)、業(yè)務(wù)流程、時(shí)間周期（如“2024年第一季度銷售業(yè)務(wù)”或“華東區(qū)域分公司存貨管理”）及關(guān)鍵資料（合同、憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、制度文件等）。組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)與分工由審計(jì)負(fù)責(zé)人（如審計(jì)經(jīng)理）根據(jù)審計(jì)目標(biāo)選擇具備專業(yè)背景（財(cái)務(wù)、稅務(wù)、IT、行業(yè)經(jīng)驗(yàn)等）的審計(jì)人員，組建3-5人審計(jì)小組。明確分工：組長(zhǎng)統(tǒng)籌全局，負(fù)責(zé)溝通協(xié)調(diào)；成員按專業(yè)領(lǐng)域分模塊負(fù)責(zé)資料收集、現(xiàn)場(chǎng)檢查、問(wèn)題記錄等，保證責(zé)任到人。制定審計(jì)計(jì)劃與方案編制《內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃表》（模板見(jiàn)第三部分），內(nèi)容包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間安排（如“2024年6月1日-6月15日”）、人員分工、審計(jì)依據(jù)（企業(yè)內(nèi)控制度、國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則等）及重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。方案需經(jīng)審計(jì)負(fù)責(zé)人審核，必要時(shí)征求管理層意見(jiàn)后確認(rèn)執(zhí)行。收集與審閱資料提前向被審計(jì)部門(mén)發(fā)出《審計(jì)資料清單》（模板見(jiàn)第三部分），要求提供相關(guān)制度文件、業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、會(huì)議紀(jì)要等資料。審計(jì)團(tuán)隊(duì)對(duì)收集的資料進(jìn)行初步審閱，知曉業(yè)務(wù)流程現(xiàn)狀，識(shí)別潛在控制薄弱環(huán)節(jié)，為現(xiàn)場(chǎng)檢查制定針對(duì)性檢查清單。（二）審計(jì)實(shí)施階段：現(xiàn)場(chǎng)檢查，獲取證據(jù)召開(kāi)審計(jì)啟動(dòng)會(huì)與被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員召開(kāi)會(huì)議，說(shuō)明審計(jì)目標(biāo)、范圍、流程及時(shí)間安排，明確雙方職責(zé)（被審計(jì)部門(mén)需配合資料提供、人員訪談等）。解答疑問(wèn)，建立溝通機(jī)制，避免因信息不對(duì)稱導(dǎo)致審計(jì)阻力。實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查與測(cè)試流程穿行測(cè)試：選取典型業(yè)務(wù)樣本（如“一筆采購(gòu)訂單從申請(qǐng)到付款的全流程”），跟蹤實(shí)際操作是否符合制度規(guī)定，記錄控制點(diǎn)執(zhí)行情況（如“是否需經(jīng)3人審批”“是否進(jìn)行供應(yīng)商資質(zhì)核查”）。細(xì)節(jié)測(cè)試：通過(guò)抽樣檢查憑證、合同、賬目等資料，驗(yàn)證數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性（如“抽查10筆大額銷售合同，檢查發(fā)票與收款記錄是否匹配”）。實(shí)地觀察：到業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)（如生產(chǎn)車間、倉(cāng)庫(kù)、門(mén)店）觀察實(shí)際操作流程，與制度描述對(duì)比，識(shí)別差異（如“倉(cāng)庫(kù)出入庫(kù)登記是否實(shí)時(shí)更新”“存貨盤(pán)點(diǎn)流程是否規(guī)范”）。訪談與溝通與被審計(jì)部門(mén)關(guān)鍵崗位人員（如采購(gòu)專員、財(cái)務(wù)經(jīng)理、車間主任）進(jìn)行訪談，知曉業(yè)務(wù)執(zhí)行中的難點(diǎn)、潛在風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)控制的改進(jìn)建議。訪談需提前準(zhǔn)備提綱，采用開(kāi)放式與封閉式問(wèn)題結(jié)合，保證信息全面，并做好《訪談?dòng)涗洝罚０逡?jiàn)第三部分），由訪談對(duì)象簽字確認(rèn)。記錄審計(jì)發(fā)覺(jué)與證據(jù)對(duì)檢查中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題（如“采購(gòu)未經(jīng)審批”“存貨賬實(shí)不符”）詳細(xì)記錄，包括問(wèn)題描述、發(fā)生時(shí)間、涉及金額、相關(guān)證據(jù)（憑證編號(hào)、照片、訪談?dòng)涗浀龋┘俺醪脚袛嗟娘L(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（高、中、低）。填寫(xiě)《審計(jì)檢查記錄表》（模板見(jiàn)第三部分），保證問(wèn)題描述客觀、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、依據(jù)充分。（三）審計(jì)報(bào)告階段：匯總分析，反饋結(jié)果編制審計(jì)報(bào)告初稿審計(jì)小組匯總所有審計(jì)發(fā)覺(jué)，分析問(wèn)題根源（如“制度缺失”“執(zhí)行不到位”“監(jiān)督缺失”），評(píng)估其對(duì)企業(yè)的潛在影響（如“可能導(dǎo)致資金損失”“違反監(jiān)管規(guī)定”）。按照“問(wèn)題-原因-影響-建議”結(jié)構(gòu)撰寫(xiě)報(bào)告，重點(diǎn)突出高風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，提出具體、可操作的整改建議（如“修訂采購(gòu)審批制度，明確金額分級(jí)權(quán)限”“加強(qiáng)存貨盤(pán)點(diǎn)頻次，每月末由財(cái)務(wù)與倉(cāng)庫(kù)共同盤(pán)點(diǎn)”）。征求被審計(jì)部門(mén)意見(jiàn)將審計(jì)報(bào)告初稿提交被審計(jì)部門(mén)，要求其在3-5個(gè)工作日內(nèi)反饋意見(jiàn)。對(duì)被審計(jì)部門(mén)提出異議的問(wèn)題，審計(jì)團(tuán)隊(duì)需復(fù)核證據(jù)，必要時(shí)補(bǔ)充檢查，保證結(jié)論客觀公正，無(wú)爭(zhēng)議后修改報(bào)告終稿。出具正式審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告終稿經(jīng)審計(jì)負(fù)責(zé)人審核、管理層審批后，正式送達(dá)被審計(jì)部門(mén)及公司高層（如總經(jīng)理、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)）。報(bào)告內(nèi)容包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)覺(jué)（問(wèn)題清單）、風(fēng)險(xiǎn)分析、整改建議及后續(xù)跟蹤要求。（四）整改跟蹤階段：閉環(huán)管理，保證實(shí)效制定整改計(jì)劃被審計(jì)部門(mén)需根據(jù)審計(jì)報(bào)告制定《整改計(jì)劃表》（模板見(jiàn)第三部分），明確整改措施、責(zé)任人、完成時(shí)限及預(yù)期目標(biāo)，并在收到報(bào)告后5個(gè)工作日內(nèi)提交至審計(jì)部門(mén)。跟蹤整改進(jìn)度審計(jì)部門(mén)定期（如每周/每月）跟進(jìn)整改進(jìn)度，對(duì)整改難度大、周期長(zhǎng)的項(xiàng)目，要求被審計(jì)部門(mén)階段性反饋進(jìn)展。對(duì)未按計(jì)劃整改的問(wèn)題，及時(shí)溝通協(xié)調(diào)，分析原因（如“資源不足”“流程復(fù)雜”），協(xié)助推動(dòng)解決。驗(yàn)證整改效果整改期限屆滿后，審計(jì)部門(mén)通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查、資料審閱、訪談等方式驗(yàn)證整改效果，確認(rèn)問(wèn)題是否真正解決、控制措施是否有效落地。填寫(xiě)《整改驗(yàn)證記錄表》（模板見(jiàn)第三部分），對(duì)整改不到位的問(wèn)題，要求重新制定整改計(jì)劃并跟蹤，直至閉環(huán)。三、關(guān)鍵檢查清單模板工具（一）內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃表審計(jì)項(xiàng)目名稱審計(jì)目標(biāo)審計(jì)范圍部門(mén)/業(yè)務(wù)流程/時(shí)間周期：審計(jì)依據(jù)企業(yè)內(nèi)控制度、國(guó)家法律法規(guī)等：審計(jì)團(tuán)隊(duì)組長(zhǎng)：審計(jì)經(jīng)理；成員：審計(jì)專員A、審計(jì)專員B時(shí)間安排啟動(dòng)時(shí)間：2024年X月X日；完成時(shí)間：2024年X月X日重點(diǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（如“采購(gòu)審批漏洞”“存貨積壓風(fēng)險(xiǎn)”“財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真”等）審計(jì)負(fù)責(zé)人簽字日期2024年X月X日（二）審計(jì)檢查記錄表被審計(jì)部門(mén)/流程檢查項(xiàng)目（如“采購(gòu)審批流程”“銷售收款流程”）檢查標(biāo)準(zhǔn)（依據(jù)制度條款，如“《采購(gòu)管理制度》第3條：金額≥5萬(wàn)元需部門(mén)經(jīng)理+財(cái)務(wù)經(jīng)理雙簽”）檢查方法（如“抽查憑證（樣本量20筆）”“訪談采購(gòu)專員”）發(fā)覺(jué)問(wèn)題描述（具體說(shuō)明不符合標(biāo)準(zhǔn)的情形，如“2024年3月憑證號(hào)，采購(gòu)金額6萬(wàn)元，僅部門(mén)經(jīng)理簽字，無(wú)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批”）涉及金額/影響范圍證據(jù)索引（憑證編號(hào)、照片編號(hào)、訪談?dòng)涗涰?yè)碼等）風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)□高□中□低（評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)：高-可能導(dǎo)致重大損失/違規(guī)；中-可能造成一定損失/效率低下；低-影響較?。徲?jì)人員簽字日期2024年X月X日（三）整改計(jì)劃表審計(jì)報(bào)告編號(hào)被審計(jì)部門(mén)整改問(wèn)題描述（引用審計(jì)報(bào)告中的問(wèn)題描述）整改目標(biāo)（如“保證所有采購(gòu)審批流程符合制度要求”）整改措施（具體行動(dòng)，如“修訂《采購(gòu)審批權(quán)限表》，明確金額分級(jí)審批標(biāo)準(zhǔn)”“組織采購(gòu)人員培訓(xùn)，強(qiáng)化審批意識(shí)”）責(zé)任人（部門(mén)負(fù)責(zé)人/崗位人員）計(jì)劃完成時(shí)間所需資源支持（如“IT部門(mén)協(xié)助修改審批流程系統(tǒng)”“財(cái)務(wù)部提供歷史數(shù)據(jù)參考”）部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字日期2024年X月X日（四）整改驗(yàn)證記錄表整改計(jì)劃編號(hào)整改問(wèn)題驗(yàn)證方式（如“現(xiàn)場(chǎng)檢查整改后的憑證（樣本量10筆）”“訪談采購(gòu)負(fù)責(zé)人”）驗(yàn)證結(jié)果□已整改完成□部分整改□未整改（說(shuō)明具體情況）未整改原因（如“系統(tǒng)改造周期長(zhǎng)，需延期至X月X日”“人員培訓(xùn)未完成”）后續(xù)措施（如“協(xié)調(diào)IT部門(mén)優(yōu)先處理系統(tǒng)改造，明確新完成時(shí)間”“重新安排培訓(xùn)時(shí)間并考核”）驗(yàn)證人簽字日期2024年X月X日四、執(zhí)行要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避指南（一）保證審計(jì)獨(dú)立性與客觀性審計(jì)團(tuán)隊(duì)需獨(dú)立于被審計(jì)部門(mén)，直接向?qū)徲?jì)負(fù)責(zé)人或管理層匯報(bào)，避免因?qū)蛹?jí)關(guān)系影響審計(jì)結(jié)論。審計(jì)過(guò)程中不得接受被審計(jì)部門(mén)的宴請(qǐng)、禮品等，保證行為公正，避免利益沖突。（二）注重證據(jù)的充分性與適當(dāng)性所有審計(jì)發(fā)覺(jué)必須有充分、可靠的支持證據(jù)（書(shū)面記錄、電子數(shù)據(jù)、實(shí)物證據(jù)、訪談筆錄等），避免主觀臆斷。證據(jù)需來(lái)源可靠（如原始憑證、系統(tǒng)導(dǎo)出數(shù)據(jù)）、內(nèi)容相關(guān)（與審計(jì)目標(biāo)直接關(guān)聯(lián)）、程序合規(guī)（抽樣方法科學(xué)、訪談?dòng)涗浲暾?。（三）?qiáng)化溝通與協(xié)作與被審計(jì)部門(mén)保持開(kāi)放溝通，對(duì)發(fā)覺(jué)的問(wèn)題及時(shí)反饋，避免“突擊審計(jì)”引發(fā)抵觸情緒，推動(dòng)問(wèn)題主動(dòng)整改。對(duì)復(fù)雜問(wèn)題，可組織跨部門(mén)研討會(huì)（如邀請(qǐng)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、法務(wù)部門(mén)參與），共同分析原因，制定可行的整改方案。（四）關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)與整改優(yōu)先級(jí)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題（如資金安全、重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)），需立即上報(bào)管理層，要求被審計(jì)部門(mén)限期整改，并跟蹤驗(yàn)證；對(duì)中低風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，可納入常態(tài)化管理，定期復(fù)查，避免問(wèn)題積累升級(jí)。（五）遵守保密原則審計(jì)過(guò)程中接觸的企業(yè)敏感信息（財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、商業(yè)機(jī)密、客戶信息等）需嚴(yán)格保密，僅限審計(jì)團(tuán)隊(duì)內(nèi)部使用，不得向無(wú)關(guān)人員泄露。（六）持續(xù)優(yōu)化審計(jì)方法