XX集團(tuán)有限公司賬銷案存資產(chǎn)管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范XXXX集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）賬銷案存資產(chǎn)管理，建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，根據(jù)《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國(guó)資委令第1號(hào)）、《中央企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)管理工作規(guī)則》（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)〔2005〕13號(hào)）和國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、集團(tuán)資產(chǎn)管理辦法規(guī)定，制定本辦法。第二條集團(tuán)及所屬全資、控股、實(shí)際控制企業(yè)（以下稱“所屬企業(yè)”）在清產(chǎn)核資中清理出來(lái)的屬于賬銷案存資產(chǎn)的管理工作，適用本辦法。第三條本辦法所稱賬銷案存資產(chǎn)，是指企業(yè)通過(guò)清產(chǎn)核資經(jīng)確認(rèn)核準(zhǔn)為資產(chǎn)損失，進(jìn)行賬務(wù)核銷，但尚未形成最終事實(shí)損失，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)建立專門檔案和進(jìn)行專項(xiàng)管理的債權(quán)性、股權(quán)性及實(shí)物性資產(chǎn)。（一）債權(quán)性資產(chǎn)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、短期債權(quán)性投資、長(zhǎng)期債權(quán)性投資、委托貸款和未入賬的因承擔(dān)連帶責(zé)任產(chǎn)生的債權(quán)及應(yīng)由責(zé)任人或保險(xiǎn)公司賠償?shù)目铐?xiàng)等。（二）股權(quán)性資產(chǎn)包括短期股權(quán)性投資及長(zhǎng)期股權(quán)性投資等。（三）實(shí)物性資產(chǎn)包括存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資等。第四條本辦法所稱資產(chǎn)的事實(shí)損失，是指企業(yè)有確鑿和合法的證據(jù)表明有關(guān)賬銷案存資產(chǎn)的使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值發(fā)生了實(shí)質(zhì)性且不可恢復(fù)的滅失，已不能給企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的流入。第五條集團(tuán)對(duì)各單位賬銷案存資產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、批準(zhǔn)與備案原則。第二章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)權(quán)限第六條集團(tuán)資產(chǎn)管理部為集團(tuán)賬銷案存資產(chǎn)管理的職能部門，對(duì)所屬企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)管理工作進(jìn)行管理監(jiān)督。所屬企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)以下處置及銷案工作應(yīng)報(bào)集團(tuán)進(jìn)行審批：（一）企業(yè)處置資產(chǎn)單筆500萬(wàn)元以上（含500萬(wàn)元）的核準(zhǔn)審批；（二）擬銷案資產(chǎn)單筆金額200萬(wàn)元以上（含200萬(wàn)元）的核準(zhǔn)審批；（三）企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)的債務(wù)重組、折價(jià)出售等單筆金額500萬(wàn)元以上（含500萬(wàn)元）的核準(zhǔn)審批。第七條所屬企業(yè)企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（或主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）對(duì)企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)的管理負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第八條各單位成立賬銷案存資產(chǎn)管理小組，由企業(yè)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察、法律等部門組成，負(fù)責(zé)對(duì)賬銷案存資產(chǎn)的追索及銷案工作進(jìn)行具體管理。（一）資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)提出賬銷案存資產(chǎn)銷案報(bào)告，說(shuō)明對(duì)賬銷案存資產(chǎn)的損失原因和清理追索工作情況，并提供符合規(guī)定的銷案證據(jù)材料。（二）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)察、法律或其他相關(guān)部門對(duì)資產(chǎn)損失發(fā)生原因及處理情況進(jìn)行審核，并提出審核意見(jiàn)。（三）企業(yè)財(cái)務(wù)部門對(duì)銷案報(bào)告和銷案證據(jù)材料進(jìn)行復(fù)核，并提出復(fù)核意見(jiàn)。第九條各單位賬銷案存資產(chǎn)的處置與銷案應(yīng)經(jīng)企業(yè)董事會(huì)或黨委會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等決策機(jī)構(gòu)討論批準(zhǔn)。（一）企業(yè)處置資產(chǎn)單筆500萬(wàn)元以下（不含500萬(wàn)元）的核準(zhǔn)審批；（二）擬銷案資產(chǎn)單筆金額200萬(wàn)元以下（不含200萬(wàn)元）的核準(zhǔn)審批；（三）企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)的債務(wù)重組、折價(jià)出售等單筆金額500萬(wàn)元以下（不含500萬(wàn)元）的核準(zhǔn)審批；（四）企業(yè)對(duì)小額賬銷案存?zhèn)鶛?quán)性資產(chǎn)進(jìn)行清理和追索，其清欠收入不足以彌補(bǔ)清欠成本的，經(jīng)企業(yè)董事會(huì)或黨委會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)討論批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)企業(yè)備案后可以停止催收。第十條集團(tuán)資產(chǎn)管理部對(duì)企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)管理建立必要的抽查制度，以加強(qiáng)對(duì)企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)管理工作的監(jiān)督。第三章清理與追索第十一條企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)管理小組應(yīng)對(duì)賬銷案存資產(chǎn)分類管理，確定責(zé)任人進(jìn)行清理追索。清理與追索工作應(yīng)堅(jiān)持公開透明原則，制定相關(guān)配套制度和措施，接受監(jiān)督，避免暗箱操作。第十二條企業(yè)對(duì)賬銷案存的債權(quán)性資產(chǎn)、股權(quán)性資產(chǎn)進(jìn)行清理和追索，可以采取債務(wù)重組、折價(jià)出售等處理方法；債務(wù)重組、折價(jià)出售等處置方案必須經(jīng)董事會(huì)或黨委會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)討論批準(zhǔn)。第十三條企業(yè)對(duì)賬銷案存股權(quán)性資產(chǎn)進(jìn)行清理和追索，屬于有控制權(quán)的投資，必須按規(guī)定依法組織破產(chǎn)或注銷清算，其清算結(jié)果應(yīng)報(bào)上級(jí)企業(yè)備案；屬于無(wú)控制權(quán)的投資，必須認(rèn)真參與破產(chǎn)和注銷工作，維護(hù)企業(yè)自身權(quán)益，并取得相關(guān)銷案證據(jù)。第十四條企業(yè)對(duì)賬銷案存實(shí)物性資產(chǎn)進(jìn)行清理，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好變現(xiàn)處置工作，盡量利用、及時(shí)變賣或按其他市場(chǎng)方式進(jìn)行處置，盡可能收回殘值。第十五條企業(yè)委托社會(huì)專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)賬銷案存資產(chǎn)進(jìn)行清理和追索，可以采取按收回金額一定比例支付手續(xù)費(fèi)或折價(jià)出售等多種委托方式。委托工作應(yīng)通過(guò)市場(chǎng)公開競(jìng)價(jià)，不能市場(chǎng)公開競(jìng)價(jià)的應(yīng)以多種方案擇優(yōu)比較后確定。第十六條在明確清理任務(wù)和工作責(zé)任的基礎(chǔ)上，可以建立適當(dāng)?shù)淖匪鳘?jiǎng)勵(lì)制度?？蓞⒄占瘓F(tuán)《三項(xiàng)應(yīng)收款清收工作實(shí)施方案》適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)的幅度應(yīng)以清收方式、方法和難易程度確定，最高不得超過(guò)回收資金額（扣除清收成本后）的30%。對(duì)造成損失直接責(zé)任人的追索工作不得獎(jiǎng)勵(lì)，但可以根據(jù)追索結(jié)果適當(dāng)減輕其相關(guān)責(zé)任。第十七條企業(yè)對(duì)賬銷案存資產(chǎn)清理和追索收回的資金，應(yīng)當(dāng)按國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定及時(shí)入賬，不得形成“小金庫(kù)”或賬外資產(chǎn)。第十八條建立賬銷案存資產(chǎn)年度核對(duì)制度，及時(shí)做好銷案和報(bào)備工作。第四章銷案依據(jù)及程序第十九條企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)銷案時(shí)應(yīng)當(dāng)取得合法的證據(jù)作為銷案依據(jù)，包括具有法律效力的外部證據(jù)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的法律鑒證或公證證明和特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)等。各單位的銷案證據(jù)應(yīng)依據(jù)《中央企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)管理工作規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定。第二十條對(duì)于證據(jù)完備、符合銷案條件的賬銷案存資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)遵循以下基本工作程序進(jìn)行：（一）企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)管理部門提出銷案報(bào)告，應(yīng)包括：說(shuō)明擬賬銷案存資產(chǎn)的類別、金額、損失發(fā)生時(shí)間及損失原因。對(duì)擬賬銷案存資產(chǎn)清理及清理追索情況說(shuō)明；提供符合規(guī)定的銷案證據(jù)材料；（二）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)察、法律或其他相關(guān)部門對(duì)資產(chǎn)損失發(fā)生原因及處理情況進(jìn)行審核，并提出審核意見(jiàn)；（三）企業(yè)財(cái)務(wù)部門對(duì)銷案報(bào)告和銷案證據(jù)材料進(jìn)行復(fù)核，并提出復(fù)核意見(jiàn)；（四）設(shè)立董事會(huì)的企業(yè)由董事會(huì)會(huì)議核準(zhǔn)同意，未設(shè)立董事會(huì)的企業(yè)由黨委會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)核準(zhǔn)同意，并形成會(huì)議紀(jì)要；（五）按照企業(yè)內(nèi)部管理權(quán)限，需報(bào)上級(jí)企業(yè)核準(zhǔn)確認(rèn)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)上級(jí)企業(yè)核準(zhǔn)確認(rèn)；（六）根據(jù)企業(yè)會(huì)議紀(jì)要、上級(jí)企業(yè)核準(zhǔn)批復(fù)及相關(guān)證據(jù)，由企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師（或主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）簽字確認(rèn)后，進(jìn)行賬銷案存資產(chǎn)銷案。第五章定期報(bào)告及檔案管理第二十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每年報(bào)送財(cái)務(wù)決算時(shí)向資產(chǎn)管理部同時(shí)報(bào)備賬銷案存資產(chǎn)清理情況表（格式附后）及年度賬銷案存資產(chǎn)管理情況專項(xiàng)報(bào)告。專項(xiàng)報(bào)告主要內(nèi)容包括：（一）企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)本年度的清理、追索情況；（二）企業(yè)對(duì)于追索收回的資金或殘值的賬務(wù)處理情況；（三）企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)本年度的銷案情況；（四）其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。第二十二條各單位實(shí)物資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)的日常保管、維護(hù)工作，建立實(shí)物臺(tái)賬、處置檔案。第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)賬銷案存資產(chǎn)的銷案情況建立專門檔案管理制度，以備查詢和檢查，并按照會(huì)計(jì)檔案保存期限規(guī)定進(jìn)行保管。存檔資料內(nèi)容主要包括：（一）銷案資產(chǎn)的基本情況；（二）銷案資產(chǎn)的清理和追索情況；（三）銷案資產(chǎn)的銷案依據(jù)；（四）銷案資產(chǎn)的銷案程序；（五）銷案資產(chǎn)損失原因分析及責(zé)任追究情況；（六）其他相關(guān)材料。第六章責(zé)任追究第二十四條企業(yè)在賬銷案存資產(chǎn)管理過(guò)程中有下列行為之一的，集團(tuán)資產(chǎn)管理部將責(zé)令限期改正，并給予通報(bào)批評(píng)：（一）未按照規(guī)定建立賬銷案存資產(chǎn)相關(guān)管理制度，或建立的管理制度不符合有關(guān)規(guī)定或企業(yè)實(shí)際情況，在實(shí)際工作中未得到有效執(zhí)行的；（二）未遵循本辦法規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部程序，擅自對(duì)賬銷案存資產(chǎn)進(jìn)行銷案的；（三）未按照規(guī)定對(duì)賬銷案存資產(chǎn)的損失原因進(jìn)行分析、整改，因內(nèi)部管理原因致使企業(yè)又產(chǎn)生新的同類資產(chǎn)損失的；（四）未按照規(guī)定對(duì)因工作失職、瀆職或者違反規(guī)定，造成損失的人員進(jìn)行責(zé)任追究和處理的。第二十五條企業(yè)在賬銷案存資產(chǎn)管理過(guò)程中有下列行為之一的，集團(tuán)將給予通報(bào)批評(píng)，并追究企業(yè)負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（一）在賬銷案存資產(chǎn)的處理過(guò)程中進(jìn)行私下交易、個(gè)人從中獲利的；（二）將賬銷案存資產(chǎn)惡意低價(jià)出售或無(wú)償被其他單位、個(gè)人占有的；（三）對(duì)賬銷案存資產(chǎn)的追索及變現(xiàn)收入不入賬、私設(shè)“小金庫(kù)”或私分、侵吞的；（四）其他嚴(yán)重違反賬銷案存管理制度規(guī)定或國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的行為。第二十六條賬銷案存資產(chǎn)追索或核銷工作中相關(guān)人員因工作失職造成國(guó)有資產(chǎn)損失或較大不良影響的