XX集團有限公司違規(guī)經(jīng)營投資責任追究辦法（試行）第一章總則第一條為控制XXXX集團有限公司（以下簡稱“公司”）經(jīng)營投資風險，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》《國務院辦公廳關于建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究制度的意見》等法律法規(guī)和政策規(guī)定，依據(jù)公司章程，制定本辦法。第二條公司各部門、單位、分子公司經(jīng)營管理人員違反法律法規(guī)和有關規(guī)章制度，在資產(chǎn)管理、購銷管理、工程承包建設、產(chǎn)權（股權）和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、固定資產(chǎn)投資、投資并購、改組改制、資金管理、風險管理、對外擔保等方面未履行或未正確履行職責，或者內(nèi)部控制存在重大缺陷，致使公司發(fā)生經(jīng)濟損失以及其他嚴重不良后果的，按照本辦法追究責任。本條所稱經(jīng)濟損失是指國家對公司各種形式的投資和投資所形成的權益以及其他依法認定為國有財產(chǎn)權益的非正常減少或滅失。第二章責任追究范圍第三條資產(chǎn)管理（含無形資產(chǎn)）方面有下列情形之一，造成公司國有資產(chǎn)缺失以及其他嚴重不良后果的，應當追究相關責任人的責任：（一）發(fā)生重大違紀違法問題，造成重大資產(chǎn)損失，影響持續(xù)經(jīng)營能力或造成嚴重不良后果；（二）未履行或未正確履行職責致使公司發(fā)生較大資產(chǎn)損失，對生產(chǎn)經(jīng)營、財務產(chǎn)生重大影響；（三）對公司重大風險隱患、重大缺陷等問題失察，或者雖發(fā)現(xiàn)但未及時報告、處理，造成重大損失等；（四）未履行或者未正確履行職責致使公司無形資產(chǎn)受到損失或者公司商譽受到不良影響。第四條購銷管理方面有下列情形之一，造成公司經(jīng)濟損失及其他嚴重不良后果的，應當追究有關責任人的責任：（一）未按照規(guī)定訂立、履行合同，未履行或未正確履行職責致使合同標的價格明顯不公允；（二）交易行為虛假或違規(guī)開展“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易、融資性貿(mào)易；（三）利用關聯(lián)交易輸送利益；（四）未按照法律法規(guī)和相關規(guī)定進行招標或未全面執(zhí)行招標結(jié)果；（五）違反規(guī)定提供賒銷信用、資質(zhì)、擔保（含抵押、質(zhì)押等）或預付款項，超出信用額度、期限提供賒銷信用，利用業(yè)務預付或物資交易等方式變相融資或投資；（六）違規(guī)開展商品期貨、期權等衍生業(yè)務；（七）未按規(guī)定繳納稅款或虛開發(fā)票；（八）未按規(guī)定對應收款項及時追索或采取有效保全措施等。第五條工程承包建設方面有下列情形之一，造成公司經(jīng)濟損失以及其他嚴重不良后果的，應當追究相關責任人的責任：（一）未按規(guī)定對合同標的進行調(diào)查論證，未經(jīng)授權或超越授權投標，中標價格嚴重低于成本；（二）違反規(guī)定擅自簽訂或變更合同，合同約定未經(jīng)嚴格審查，存在重大疏漏；（三）工程建設、物資采購未按規(guī)定招標；（四）違反規(guī)定轉(zhuǎn)包、分包；（五）工程組織管理混亂，致使工程質(zhì)量不達標，工程成本嚴重超支；（六）違反合同約定超計價、超進度付款等。第六條轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權（股權）和資產(chǎn)方面有下列情形之一，造成公司經(jīng)濟損失以及其他嚴重不良后果的，應當追究相關責任人的責任：（一）未按規(guī)定履行決策和審批程序或超越授權范圍轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權、股權和資產(chǎn)；（二）財務審計、資產(chǎn)評估或稅務處理違反相關規(guī)定；（三）組織提供和披露虛假信息，操縱中介機構出具虛假財務審計、資產(chǎn)評估鑒證結(jié)果；（四）未按相關規(guī)定執(zhí)行回避制度，造成資產(chǎn)損失；（五）違反相關規(guī)定和公開公平交易原則，低價轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權、股權和資產(chǎn)等。第七條固定資產(chǎn)投資方面有下列情形之一，造成公司經(jīng)濟損失以及其他嚴重不良后果的，應當追究相關責任人的責任：（一）未按規(guī)定進行可行性研究或風險分析；（二）項目概算未經(jīng)嚴格審查，嚴重偏離實際；（三）未按規(guī)定履行決策和項目審批程序擅自投資；（四）購建項目未按規(guī)定招標，干預或操縱招標；（五）外部環(huán)境發(fā)生重大變化，未按規(guī)定及時調(diào)整投資方案并采取止損措施；（六）擅自變更設計、建設內(nèi)容；（七）項目管理混亂，業(yè)務部門配合不力、致使建設嚴重拖期、成本明顯高于同類項目等。第八條投資并購方面有下列情形之一，造成公司經(jīng)濟損失及其他不良后果的，追究相關責任人的責任：（一）投資并購未按規(guī)定開展盡職調(diào)查，或者盡職調(diào)查未進行風險分析等，存在重大疏漏；（二）財務審計、資產(chǎn)評估、估值或稅務處理違反相關規(guī)定，或者投資并購過程中授意、指使中介機構或有關單位出具虛假報告；（三）未按規(guī)定履行決策和審批程序，決策未充分考慮重大風險因素，未制定風險防范預案；（四）違規(guī)以各種形式為其他合資合作方提供墊資，或者通過高溢價并購手段向關聯(lián)方輸送利益；（五）投資合同、協(xié)議及標的企業(yè)公司章程中國有權益保護條款缺失，對標的企業(yè)管理失控；（六）投資參股后未行使股東權利，發(fā)生重大變化未及時采取止損措施；（七）違反合同約定提前支付并購價款等。第九條改組改制方面有下列情形之一，造成公司經(jīng)濟損失以及其他嚴重不良后果的，應當追究相關責任人的責任：（一）未按規(guī)定履行決策和審批程序；（二）未按規(guī)定組織開展清產(chǎn)核資、財務審計和資產(chǎn)評估；（三）故意轉(zhuǎn)移、隱匿國有資產(chǎn)或向中介機構提供虛假信息，操縱中介機構出具虛假清產(chǎn)核資、財務審計與資產(chǎn)評估鑒證結(jié)果；（四）將國有資產(chǎn)以明顯不公允低價折股、出售或無償分給其他單位或個人；（五）在發(fā)展混合所有制經(jīng)濟、實施員工持股計劃等改組改制過程中變相套取、私分國有股權；（六）未按規(guī)定收取國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價款；（七）改制后的公司章程缺失國有權益保護條款等。第十條資金管理方面有下列情形之一，造成公司經(jīng)濟損失以及其他不良后果的，應當追究相關責任人的責任：（一）違反決策和審批程序或超越權限批準資金支出；（二）設立“小金庫”；（三）違規(guī)集資、發(fā)行股票（債券）、捐贈、擔保、委托理財、拆借資金或開立信用證、辦理銀行票據(jù)；（四）虛列支出套取資金；（五）違規(guī)以個人名義留存資金、收支結(jié)算、開立銀行賬戶；（六）違規(guī)超發(fā)、濫發(fā)職工薪酬福利；（七）因財務內(nèi)控缺失，發(fā)生侵占、盜取、欺詐等。第十一條風險管理方面有下列情形之一，造成公司經(jīng)濟損失以及其他不良后果的，應當追究相關責任人的責任：（一）內(nèi)控及風險管理制度存在重大設計缺陷，內(nèi)控流程存在重大缺陷或內(nèi)部控制執(zhí)行不力；（二）對經(jīng)營投資重大風險未能及時分析、識別、評估、預警和制定應對措施；（三）對公司規(guī)章制度、經(jīng)濟合同和重要決策的法律審核不到位；（四）過度負債危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營，惡意逃廢金融債務；（五）瞞報、漏報重大風險及風險損失事件，指使編制虛假財務報告，企業(yè)賬實嚴重不符等。第十二條對外擔保方面有下列情形之一，造成公司經(jīng)濟損失以及其他嚴重不良后果的，應當追究相關責任人的責任：（一）違反規(guī)定為其他企業(yè)或個人提供擔保；（二）未按規(guī)定履行決策和審批程序，擅自決定對外提供擔保；（三）對被擔保企業(yè)的資信及擔保風險未進行詳細論證和盡職調(diào)查，或者應采取反擔保措施而未采取；（四）對已擔保項目未進行跟蹤，或擔保項目出現(xiàn)風險未及時采取止損應對措施；（五）應履行追償、追訴權利而未履行或未正確履行；（六）擔保合同缺失國有權益保護條款等。第十三條其他違反經(jīng)營投資行為，造成公司經(jīng)濟損失以及其他嚴重不良后果的，應當追究相關責任人的責任。第三章資產(chǎn)損失認定第十四條對企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資發(fā)生的資產(chǎn)損失，應當在調(diào)查核實的基礎上，依據(jù)有關規(guī)定認定。資產(chǎn)損失的金額及影響，可根據(jù)以下證明材料綜合認定：（一）司法、行政機關等依法出具的書面文件等；（二）具有相應資質(zhì)的會計師事務所、資產(chǎn)評估機構、律師事務所等中介機構或?qū)I(yè)技術鑒定機構出具的專項審計、評估報告或意見、證明等；（三）企業(yè)內(nèi)部證明材料或內(nèi)部鑒定意見等；（四）其他證明材料。第十五條資產(chǎn)損失包括直接損失和間接損失。直接損失是與相關人員行為有直接因果關系的損失金額及影響。間接損失是由相關人員行為引發(fā)或?qū)е碌?，除直接損失外、能夠確認計量的其他損失金額及影響。違規(guī)經(jīng)營投資雖然未形成事實損失，經(jīng)中介機構評估鑒證在可預見未來將發(fā)生的損失，可以認定為或有資產(chǎn)損失。第十六條以損失資產(chǎn)價值以及對企業(yè)的影響程度為主要依據(jù)，資產(chǎn)損失等級劃分為一般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失和重大資產(chǎn)損失。在委托貸款、對外擔保、股東借款、預付款采購、信用賒銷等對外資金信用輸出中，未建立風險控制機制或惡意規(guī)避風險控制審查導致資產(chǎn)損失，以及發(fā)生資產(chǎn)損失導致企業(yè)無法持續(xù)經(jīng)營的，均認定為重大資產(chǎn)損失。涉及違紀違法和犯罪行為查處資產(chǎn)損失標準，遵照相關黨內(nèi)法規(guī)和國家法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。第四章經(jīng)營投資責任認定第十七條企業(yè)經(jīng)營管理有關人員任職期間違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責，或者企業(yè)內(nèi)部控制存在重大缺陷，造成公司經(jīng)濟損失，以及其他嚴重不良后果的，應當追究其相應責任；已調(diào)任其他崗位或退休的，應當納入責任追究范圍，實行重大決策責任終身追究制度。第十八條違規(guī)經(jīng)營投資責任根據(jù)工作職責和履職情況劃分為直接責任、主管責任和領導責任。第十九條直接責任是指企業(yè)相關人員在其工作職責范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責，對造成的資產(chǎn)損失或其他不良后果起決定性直接作用時應當承擔的責任。經(jīng)營管理人員存在以下情形的，應當承擔直接責任：（一）本人或與他人共同違反國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理規(guī)定；（二）授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家法律法規(guī)和集團總公司內(nèi)部管理規(guī)定；（三）未按規(guī)定程序?qū)徟?，直接組織實施的重大經(jīng)濟事項，并造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果；（四）將按有關法律法規(guī)制度應作為第一責任人的事項或應當履行的其他重要職責，授權其他負責人決策且決策不當或決策失誤造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果；（五）其他失職、瀆職和應當承擔直接責任的行為。第二十條主管責任是指部門、單位、分子公司相關負責人在其直接主管（分管）工作職責范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責，或者內(nèi)部控制存在重大缺陷，對造成的資產(chǎn)損失或不良后果應當承擔的責任。第二十一條領導責任是指部門、單位、分子公司主要負責人在其工作職責范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責，或者內(nèi)部控制存在重大缺陷，對造成的資產(chǎn)損失或不良后果應當承擔的責任。第二十二條因集體決策行為造成資產(chǎn)損失的，參與決策人員為直接責任人，根據(jù)參與決策人員在決策中所持意見，又劃分為主要責任人和次要責任人。（一）未按照授權意見進行表決的，國有資產(chǎn)產(chǎn)權代表為主要責任人；（二）在董事會會議、總經(jīng)理辦公會等會議決策中，持贊同意見的為主要責任人，持棄權意見的成員為次要責任人。個人在集體討論表決時，對違反規(guī)定決策行為明確表明異議并記載于會議記錄的，不承擔相關責任。第五章責任追究處理第二十三條根據(jù)資產(chǎn)損失程度、問題性質(zhì)、社會影響等，對相關責任人可以采取以下方式處理：（一）組織處理。包括批評教育、責令書面檢查、通報批評、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位、降職、責令辭職、免職等；（二）扣減和追索績效年薪或績效工資；（三）按照管理權限由紀檢監(jiān)察機關依法依規(guī)查處；（四）移交監(jiān)察機關或司法機關查處。以上處理方式可單獨使用，也可以合并使用。第二十四條公司各部門、單位、分子公司違規(guī)經(jīng)營投資發(fā)生資產(chǎn)損失，經(jīng)過查證核實和責任認定后，根據(jù)損失金額、問題性質(zhì)和影響程度等，除依據(jù)有關規(guī)定移送司法機關處理外，應當按以下方式處理：（一）發(fā)生一般資產(chǎn)損失的，對直接責任人（主要責任人）和主管責任人給予批評教育、責令書面檢查、通報批評、誡勉、停職等處理，同時扣減和追索責任認定年度10%-50%的績效年薪或績效工資。對領導責任人（次要責任人）給予批評教育、責令書面檢查、通報批評、誡勉、停職等處理，同時扣減和追索責任認定年度5%-30%的績效年薪或績效工資。（二）發(fā)生較大資產(chǎn)損失的，對直接責任人（主要責任人）和主管責任人給予批評、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位、降職等處理，同時扣減和追索認定年度50%—100%的績效年薪或績效工資。對領導責任人（次要責任人）給予通報批評、誡勉、停職、調(diào)離工作崗位等處理，同時扣減和追索責任認定年度30%—70%的績效年薪或績效工資。（三）發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，對直接責任人（主要責任人）和主管責任人給予降職、改任非領導職務、責令辭職、免職和禁入限制等處理，同時扣減和追索責任認定年度100%績效年薪或績效工資。對領導責任人（次要責任人）給予調(diào)離工作崗位、降職、改任非領導職務、責令辭職、免職和禁入限制等處理，同時扣減和追索責任認定年度70%—100%的績效年薪或績效工資。（四）對公司無形資產(chǎn)或者商譽造成損失，損失數(shù)額無法確定的，根據(jù)不良影響的程度，由違規(guī)經(jīng)營投資責任追究領導小組參照上述標準處理。第二十五條對違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責造成公司經(jīng)濟損失的子公司董事，除依法承擔賠償責任外，應當依照《公司法》、公司章程及本辦法規(guī)定對其進行處理；對重大資產(chǎn)損失負有直接責任的董事，應及時調(diào)整或解聘。資產(chǎn)損失相關責任人違反國家有關法律法規(guī)規(guī)定的，應當依法承擔相應的法律責任；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。資產(chǎn)損失相關責任人同時違反《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》等有關規(guī)定的，由相應的紀檢監(jiān)察機關和黨組織依法依規(guī)給予處理。第二十六條違規(guī)經(jīng)營投資責任調(diào)查期間，對相關責任人未支付或兌現(xiàn)的績效年薪或績效工資暫停支付、兌現(xiàn)。對有可能影響調(diào)查工作順利開展的相關責任人，可視情采取停職、調(diào)離工作崗位、免職等措施。責任人在責任認定年度已不在本公司領取績效年薪的，按離職前一年度全部績效年薪或績效工資計算，參照上述標準追索扣回其薪酬。第二十七條對資產(chǎn)損失頻繁發(fā)生、金額巨大、后果嚴重、影響惡劣的，未及時采取措施或措施不力導致資產(chǎn)損失擴大的，以及瞞報、謊報資產(chǎn)損失的，應當從重處理。對及時采取措施減少、挽回損失并消除不良影響的，可以適當從輕處理。對安全生產(chǎn)、環(huán)境污染責任事故和重大不穩(wěn)定事件的，按照有關規(guī)定另行處理。第二十八條對同一事件、同一責任人的薪酬扣減和追索，按照黨紀政紀處分、責任追究等扣減薪酬處理的最高標準執(zhí)行，不合并使用。第二十九條建立干事創(chuàng)業(yè)容錯機制。堅持“三個區(qū)分開來”的原則，對經(jīng)營管理有關人員在改革創(chuàng)新、干事創(chuàng)業(yè)過程中，非因主觀故意致使公司經(jīng)營投資出現(xiàn)偏差失誤或未能實現(xiàn)預期目標，但符合法律法規(guī)和政策規(guī)定的，可以從輕、減輕或者免于追究責任。第六章責任追究工作的組織實施第三十條公司黨委是違規(guī)經(jīng)營投資責任追究的最高決策機構，審議批準責任追究處理方案。第三十一條公司成立違規(guī)經(jīng)營投資責任追究領導小組（以下簡稱“領導小組”）。第三十二條領導小組職責：（一）統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一領導，貫徹落實上級、集團黨委有關責任追究制度文件和工作要求；（二）負責組織制定公司責任追究有關制度；（三）研究決定啟動追責；（四）研究審議公司發(fā)生的一般或較大資產(chǎn)損失，分子公司發(fā)生的重大資產(chǎn)損失或產(chǎn)生嚴重不良后果的較大資產(chǎn)損失，以及涉及分子公司負責人的責任追究事項；（