漢鋼集團(tuán)L分公司采購(gòu)與付款內(nèi)控問(wèn)題研究[摘要]我國(guó)鋼鐵產(chǎn)量自1996年破1億噸目標(biāo)后，一直居于世界第一。對(duì)于鋼鐵行業(yè)來(lái)說(shuō)，采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)是加工管理過(guò)程中比較薄弱的環(huán)節(jié)，采購(gòu)成本在公司總成本中占有很大比重，釆購(gòu)與付款環(huán)節(jié)也是最容易出現(xiàn)差錯(cuò)和舞弊的環(huán)節(jié)之一，任何的小差錯(cuò)都可能使公司蒙受巨大的損失，所以應(yīng)加強(qiáng)鋼鐵行業(yè)采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制。本文立足于相關(guān)理論，結(jié)合自身實(shí)踐，探討了漢鋼集團(tuán)L分公司采購(gòu)與付款內(nèi)控現(xiàn)狀，包括其釆購(gòu)與付款機(jī)構(gòu)設(shè)置情況、釆購(gòu)與付款管理體系等，得出漢鋼集團(tuán)現(xiàn)有輔材采購(gòu)戰(zhàn)略的不足和原因，如內(nèi)部控制認(rèn)知不到位、供應(yīng)商管理不合理、績(jī)效評(píng)定存有不足以及采購(gòu)與付款信息化建設(shè)不完善等，基于此，筆者提出了漢鋼集團(tuán)采購(gòu)和付款內(nèi)控方案設(shè)計(jì)及實(shí)施保障，以期實(shí)現(xiàn)降低采購(gòu)的綜合成本，提高公司競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的目的。[關(guān)鍵詞]漢鋼集團(tuán)；采購(gòu)與付款；內(nèi)部控制；采購(gòu)和付款內(nèi)控

ResearchonInternalControlofProcurementandPaymentofHangangGroupLBranch[Abstract]China'ssteeloutputhasbeenrankedfirstintheworldsinceitbrokethetargetof100milliontonsin1996.Forthesteelindustry,theprocurementandpaymentlinkisarelativelyweaklinkintheprocessofprocessingmanagement.Theprocurementcostaccountsforalargeproportionofthetotalcostofthecompany.Thepurchaseandpaymentlinkisalsooneofthemostpronetoerrorsandfraud.Smallmistakesmaycausehugelossestothecompany,sotheinternalcontrolofthesteelindustryprocurementandpaymentlinksshouldbestrengthened.Basedonrelevanttheoriesandcombiningwithitsownpractice,thispaperdiscussesthestatusquoofinternalcontrolofprocurementandpaymentofL-branchofHangangGroup,includingitsprocurementandpaymentinstitutionsetting,procurementandpaymentmanagementsystem,etc.Insufficientandreasonforthematerialprocurementstrategy,suchasinadequateinternalcontrolawareness,unreasonablesuppliermanagement,insufficientperformanceevaluation,andimperfectconstructionofprocurementandpaymentinformation.Basedonthis,theauthorproposedHangangGroup'sprocurementandpayment.Internalcontrolplandesignandimplementationguarantee,inordertoachievethepurposeofreducingthecomprehensivecostofprocurementandimprovingthecompany'scompetitiveadvantage.[Keywords]HangangGroup;procurementandpayment;internalcontrol;procurementandpaymentinternalcontrol目錄TOC\o"1-3"\h\u一、緒論 1（一）研究背景及意義 1（二）國(guó)內(nèi)外研究綜述 11.國(guó)外研究綜述 12.國(guó)內(nèi)研究綜述 23.小結(jié) 2二、相關(guān)概念界定與理論基礎(chǔ) 3（一）內(nèi)部控制內(nèi)涵 3（二）內(nèi)部控制的構(gòu)成要素 3（三）內(nèi)部控制的必要性 4（四）釆購(gòu)與付款內(nèi)部控制 4三、漢鋼集團(tuán)L分公司采購(gòu)與付款內(nèi)控現(xiàn)狀 5（一）漢鋼集團(tuán)L分公司簡(jiǎn)介 5（二）漢鋼集團(tuán)L分公司輔材簡(jiǎn)介 5（三）L分公司輔材采購(gòu)與付款內(nèi)控情況 61.釆購(gòu)與付款機(jī)構(gòu)設(shè)置情況 62.釆購(gòu)與付款管理體系 6四、漢鋼集團(tuán)現(xiàn)有輔材采購(gòu)戰(zhàn)略的不足和原因 8（一）內(nèi)部控制認(rèn)知不到位 8（二）供應(yīng)商管理不合理 9（三）績(jī)效評(píng)定存有不足 10（四）采購(gòu)與付款信息化建設(shè)不完善 10五、漢鋼集團(tuán)采購(gòu)和付款內(nèi)控方案設(shè)計(jì)及實(shí)施保障 10（一）漢鋼集團(tuán)L分公司輔材采購(gòu)與付款戰(zhàn)略 10（二）漢鋼集團(tuán)L分公司輔材采購(gòu)與付款模塊設(shè)計(jì) 111.設(shè)計(jì)供應(yīng)商群體結(jié)構(gòu) 112.整體承包采購(gòu) 123.發(fā)展長(zhǎng)期合作交易關(guān)系 124.采購(gòu)整合 135.付款業(yè)務(wù)流程優(yōu)化 14（四）漢鋼集團(tuán)L分公司輔材采購(gòu)和付款內(nèi)控實(shí)施保障 141.信息化支持 142.組織結(jié)構(gòu)調(diào)整 153.人力資源 15六、結(jié)語(yǔ) 16漢鋼集團(tuán)L分公司采購(gòu)與付款內(nèi)控問(wèn)題研究一、緒論（一）研究背景及意義鋼鐵行業(yè)，在我國(guó)迅速發(fā)展的時(shí)期在2001年至2010年期間。這段企業(yè)因?yàn)殇撹F帶來(lái)的龐大利潤(rùn)快速擴(kuò)張，最后使得產(chǎn)能的大量剩余。產(chǎn)能過(guò)剩在我國(guó)主要表現(xiàn)為，過(guò)量剩余的板帶材、良好的長(zhǎng)材、同樣剩余的低端品以及高端品的供應(yīng)不足。雖然采購(gòu)和付款內(nèi)控近年來(lái)被企業(yè)普遍接受并實(shí)施，但對(duì)于認(rèn)識(shí)、理解和實(shí)施的不同，造成理論提出與實(shí)際行動(dòng)不同步，行動(dòng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于理論，這樣就導(dǎo)致采購(gòu)和付款內(nèi)控往往沒(méi)有想象中的好。因此筆者從自身經(jīng)驗(yàn)出發(fā)，重點(diǎn)對(duì)采購(gòu)和付款內(nèi)控中輔材的采購(gòu)進(jìn)行分析總結(jié)。采購(gòu)成本在制造業(yè)中往往占到總成本的二分之一甚至更多，采購(gòu)和付款方法轉(zhuǎn)變是否適當(dāng)決定了企業(yè)采購(gòu)成本能否降低，因此本文的研究能夠降低漢鋼集團(tuán)的采購(gòu)成本，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高漢鋼集團(tuán)效益，能夠促進(jìn)該集團(tuán)的進(jìn)一步發(fā)展。（二）國(guó)內(nèi)外研究綜述1.國(guó)外研究綜述J.Candreva（2018）對(duì)企業(yè)在采購(gòu)管理預(yù)算方面所涉及到的內(nèi)部控制的相關(guān)理論進(jìn)行了研究，在這項(xiàng)個(gè)研究中顯示，大多數(shù)企業(yè)雖然建立有很完善的內(nèi)部控制體系，但是對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)管不是很到位，對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制的措施的評(píng)價(jià)機(jī)制也不是很完善。E.McVay（2015）對(duì)上市公司的內(nèi)部控制中存在的缺點(diǎn)進(jìn)行了分析，發(fā)現(xiàn)在內(nèi)部控制所存在的缺點(diǎn)中會(huì)計(jì)的職責(zé)劃分不明確、程序不規(guī)范占了很大的一部分原因。同時(shí)發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部管理復(fù)雜的公司比一些小企業(yè)更容易出現(xiàn)內(nèi)部控制的問(wèn)題。AnokaJokai（2013）認(rèn)為公司在發(fā)展的過(guò)程中，必須選擇適合本公司發(fā)展需要的控制體系，必須考慮到公司所承受的風(fēng)險(xiǎn)。Cliffe（2018）認(rèn)為通過(guò)構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制能力實(shí)現(xiàn)合作雙方長(zhǎng)期共贏互利的重要內(nèi)容。其需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理進(jìn)行改革。在實(shí)現(xiàn)企業(yè)改革的同時(shí)，也要積極培養(yǎng)與供應(yīng)商互相合作共贏態(tài)度，做到在市場(chǎng)化企業(yè)中具有同產(chǎn)品價(jià)格優(yōu)勢(shì)采購(gòu)方案。Patrick（2015）分析公司微宏觀環(huán)境供應(yīng)商所在領(lǐng)域大環(huán)境中判斷出企業(yè)整體目標(biāo)是為了企業(yè)供應(yīng)采購(gòu)部門(mén)全面提升。要明確采購(gòu)目標(biāo)，針對(duì)企業(yè)在采購(gòu)中出現(xiàn)問(wèn)題制定具體的內(nèi)部控制方案，實(shí)施一個(gè)合理管理方式與科學(xué)的模式。2.國(guó)內(nèi)研究綜述對(duì)于內(nèi)部控制理論的研究，我國(guó)學(xué)者也作出了很多的貢獻(xiàn)。程新生（2015）就從內(nèi)部控制和組織結(jié)構(gòu)這兩方面的關(guān)系中提出了公司要建立以科學(xué)經(jīng)營(yíng)為核心、以監(jiān)督約束為紐帶，從而建立符合公司發(fā)展的治理型的內(nèi)部控制體系，以提高管理效率和經(jīng)營(yíng)效率我目的促進(jìn)內(nèi)部控制制度的發(fā)展。李若山、徐明磊（2017）在研究了COSO的風(fēng)險(xiǎn)管理框架之后提出了內(nèi)部控制的八個(gè)因素，以中航油事件為例，分析了該事件的始末以及最終失敗的原因，從對(duì)這個(gè)事件的分析中提出了一系列的內(nèi)部控制的建議，為我國(guó)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展提供了很大的借鑒意義。謝志華（2016）指出內(nèi)部控制的產(chǎn)生就是企業(yè)為了控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，在發(fā)展過(guò)程中逐步產(chǎn)生的。另外，他指出內(nèi)部控制、公司治理以及風(fēng)險(xiǎn)管理這三大理論框架，并不單單只是簡(jiǎn)單的理論，而且也是企業(yè)必須要解決的問(wèn)題。并且通過(guò)總結(jié)歷史案例和理論推理，對(duì)三者的理論進(jìn)行了整合，找出了三只之間的共性，從而為實(shí)現(xiàn)管理體制的一體化做出了相應(yīng)的貢獻(xiàn)，避免了管理體系出現(xiàn)理論交叉、重復(fù)的現(xiàn)象。于增彪（2015）在對(duì)亞新科集團(tuán)的內(nèi)控體系進(jìn)行了考察研究之后，得出要做好內(nèi)部控制就要從實(shí)際出發(fā)，不能只停留在表面之上，要注重設(shè)計(jì)和執(zhí)行過(guò)程中所存在的缺點(diǎn)，建立起一體化的內(nèi)部控制體系的構(gòu)想，不斷完善內(nèi)部控制體系。韓強(qiáng)（2017）主要以采購(gòu)環(huán)節(jié)入手對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行了分析，其提出完善集團(tuán)公司釆購(gòu)與付款流程內(nèi)部控制審計(jì)，要做到以流程管控為中心對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)加強(qiáng)審計(jì)溝通，提高各部門(mén)的信息溝通效果和效率，促進(jìn)各部門(mén)整改措施的落實(shí)，提高采購(gòu)與付款內(nèi)部控制審計(jì)的效果。3.小結(jié)從以上對(duì)國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制一些相關(guān)法規(guī)及文獻(xiàn)的整理回顧中可以看出，內(nèi)部控制的理論發(fā)展與實(shí)踐應(yīng)用緊密結(jié)合，隨著實(shí)踐的發(fā)展日益繁榮，并逐漸將多種不同的學(xué)科結(jié)合起來(lái)，表現(xiàn)出嚴(yán)密的歷史邏輯性和可驗(yàn)證性的同時(shí)，也豐富充實(shí)了內(nèi)部控制的實(shí)踐意義。在參考和借鑒先進(jìn)內(nèi)部控制理論的過(guò)程中需要注意的是理論需與實(shí)務(wù)的操作上進(jìn)行本土化的轉(zhuǎn)化，本文則主要圍繞鋼鐵行業(yè)的采購(gòu)與付款內(nèi)控問(wèn)題進(jìn)行具體的針對(duì)性分析，進(jìn)而能夠進(jìn)一步充實(shí)企業(yè)內(nèi)部控制理論研究，并探索我國(guó)鋼鐵行業(yè)新時(shí)期采購(gòu)和付款的有效內(nèi)控措施，促進(jìn)其經(jīng)營(yíng)效益的提高。二、相關(guān)概念界定與理論基礎(chǔ)（一）內(nèi)部控制內(nèi)涵內(nèi)部控制定義為保證企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的順利達(dá)成、資源科學(xué)配置等在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行獨(dú)立公正的監(jiān)督、評(píng)估活動(dòng)。企業(yè)把內(nèi)部控制作為正常運(yùn)作的核心方面，也是控制企業(yè)運(yùn)行制度的重要方式。企業(yè)內(nèi)部控制主要使用順查法、審閱法、分析研究法、效益評(píng)價(jià)法、逆查法紀(jì)抽查法開(kāi)展分析，核心任務(wù)要參考企業(yè)需求明確，另外內(nèi)部控制對(duì)于不同企業(yè)來(lái)說(shuō)也存在明顯的不同[5]。具體來(lái)說(shuō)，對(duì)交通運(yùn)輸行業(yè)的內(nèi)部控制，一般包括運(yùn)輸收費(fèi)監(jiān)控、運(yùn)輸設(shè)施監(jiān)控以及會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳目和報(bào)表正確性、系統(tǒng)性的管控。內(nèi)部控制是企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的前提，還是我們要遵守的規(guī)章制度，便于企業(yè)提高綜合管理水平，另外規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。研究企業(yè)內(nèi)部控制制度的發(fā)展歷程，其最初發(fā)展和會(huì)計(jì)理論知識(shí)有密切的關(guān)系，初期的企業(yè)內(nèi)部控制模式是利用會(huì)計(jì)控制來(lái)完成。在企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)中，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)成為企業(yè)管控的核心方式，企業(yè)要保證內(nèi)部資產(chǎn)財(cái)務(wù)的安全，避免因企業(yè)失誤或者舞弊問(wèn)題導(dǎo)致財(cái)務(wù)問(wèn)題，另外也要保障會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確和完善。（二）內(nèi)部控制的構(gòu)成要素根據(jù)COSO的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，系統(tǒng)一般包括五個(gè)內(nèi)容。表面上是完整的方式，一般包括處理方式以及正式應(yīng)用過(guò)程。所以不太部分之間互相限制、互相監(jiān)督。（1）環(huán)境控制。環(huán)境控制不僅是控制企業(yè)環(huán)境的核心要素，另外也是其他內(nèi)控因素的重點(diǎn)，創(chuàng)造企業(yè)文化，建設(shè)企業(yè)結(jié)構(gòu)以及維護(hù)秩序，在某些時(shí)候會(huì)影響內(nèi)控效果以及企業(yè)所有職員的觀念。（2）活動(dòng)控制?；顒?dòng)控制便于企業(yè)目標(biāo)的達(dá)成以及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理。主要包括企業(yè)所有管理層和所有部門(mén)，通常包括實(shí)物和信息控制、不同部門(mén)的管理、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、職責(zé)分類。（3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表示對(duì)負(fù)面因素開(kāi)展深入分析以及評(píng)估，以上負(fù)面因素主要對(duì)企業(yè)目標(biāo)達(dá)成有關(guān)的事務(wù)進(jìn)行研究，管理風(fēng)險(xiǎn)是以上負(fù)面問(wèn)題的主要內(nèi)容。（4）信息系統(tǒng)與溝通。信息與交流表示企業(yè)根據(jù)現(xiàn)實(shí)需求確定科學(xué)的模式，得到準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)內(nèi)容，進(jìn)行相應(yīng)的交流和互動(dòng)。（5）監(jiān)督。監(jiān)督表示對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和企業(yè)控制進(jìn)度開(kāi)展監(jiān)管、追蹤和調(diào)節(jié)的模式，核心目標(biāo)是刺激內(nèi)部控制效果，最終為管理者提供服務(wù)。通常需要評(píng)價(jià)某些時(shí)間段的內(nèi)部控制質(zhì)量。（三）內(nèi)部控制的必要性（1）保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全、完整和有效使用。公司財(cái)產(chǎn)和物資是公司進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的主要基礎(chǔ)。不管是對(duì)于普通職員還是公司，其和企業(yè)利益密切相關(guān)，因此資產(chǎn)完整、安全和高效使用是企業(yè)管理者追求的重要目標(biāo)。內(nèi)部控制需要建設(shè)科學(xué)的組織結(jié)構(gòu)和權(quán)責(zé)系統(tǒng)，保證企業(yè)全部部門(mén)以及環(huán)節(jié)的清晰分工，在合作互助的基礎(chǔ)上彼此約束與限制，通過(guò)科學(xué)的處理模式，對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)、物資應(yīng)用進(jìn)行監(jiān)管，不論是檢驗(yàn)、記錄，還是采購(gòu)、儲(chǔ)存等，財(cái)產(chǎn)流動(dòng)都需要在控制下進(jìn)行，約束財(cái)產(chǎn)的使用，避免毀損、浪費(fèi)、貪污腐敗等問(wèn)題的出現(xiàn)。（2）保證會(huì)計(jì)資料及其他財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。要想掌握企業(yè)財(cái)務(wù)信息和運(yùn)營(yíng)信息就要借助會(huì)計(jì)記錄和相關(guān)財(cái)務(wù)信息，會(huì)計(jì)記錄和有關(guān)財(cái)務(wù)信息可以如實(shí)表現(xiàn)出企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，目前需要制定完善的內(nèi)部控制。只有加強(qiáng)控制才可以深入掌握會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和有關(guān)財(cái)務(wù)信息，才能保證企業(yè)所有者的合法權(quán)益。（3）確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)的順利完成，健全的內(nèi)部控制可確保企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)活的順利完成。更改經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中和發(fā)展目標(biāo)不符合的內(nèi)容，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利達(dá)成。（四）釆購(gòu)與付款內(nèi)部控制采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)是指公司外購(gòu)原材料和物資等商品并支付相應(yīng)價(jià)款的行為。采購(gòu)與付款內(nèi)部控制是由公司股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的控制程序的過(guò)程，采購(gòu)與付款內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)制度，保證采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)活動(dòng)的資產(chǎn)安全，保證采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)活動(dòng)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性，保證采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)活動(dòng)效果和效率的提高，保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。為了控制采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)客體，就必須針對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)流程，建立起采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，設(shè)計(jì)一套采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程各個(gè)環(huán)節(jié)相互聯(lián)系、不想牽制的方法和程序，使采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)能夠按照公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，有秩序和有效率地進(jìn)行。三、漢鋼集團(tuán)L分公司采購(gòu)與付款內(nèi)控現(xiàn)狀（一）漢鋼集團(tuán)L分公司簡(jiǎn)介2009年6月底漢鋼集團(tuán)L分公司成立，2010年9月底正式運(yùn)營(yíng)，12月底正式開(kāi)始工程建筑，公司擁有三千五百多名員工，在注冊(cè)時(shí)在工商行政管理部門(mén)登記的注冊(cè)資金高達(dá)30.80億元，迄今為止擁有控制的、能夠帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的全部資產(chǎn)有124.48億元。能夠處理的原材料的數(shù)量。目前公司主要實(shí)施的項(xiàng)目是受災(zāi)地區(qū)建筑重建工程，該公司能夠處理的原材料數(shù)量和國(guó)家有關(guān)鋼鐵方面的相關(guān)舉措一致，中華人民共和國(guó)工業(yè)和信息化部在2014年11月發(fā)布的第三批符合相關(guān)生產(chǎn)條例的企業(yè)名錄中，出現(xiàn)了公司的名字。公司現(xiàn)在的主要設(shè)備有：分別都有兩座不同高度的高爐、轉(zhuǎn)爐、球臺(tái)豎爐以及連鑄機(jī)，兩臺(tái)燒結(jié)機(jī)，一雙高、單高線各一條，年棒線、石灰窯、制氧機(jī)、中央污水水處理器等機(jī)器，建造了自己的發(fā)電廠、變電站。齊全的設(shè)備使得公司年產(chǎn)鋼量達(dá)到300萬(wàn)噸，同時(shí)一年內(nèi)賣(mài)出的產(chǎn)品獲得的利潤(rùn)高達(dá)120億元，公司的各項(xiàng)產(chǎn)品，如鋼柸、鋼筋、線材等，主要向陜西、四川、重慶、湖北等省市銷售。（二）漢鋼集團(tuán)L分公司輔材簡(jiǎn)介L(zhǎng)分公司輔材主要有塑料薄膜、電焊條、膠合劑、防腐油、乳膠、粘結(jié)劑、玻璃膠、嵌縫膏、密封油膏、塑料軟管、鍍鋅帶母螺栓、機(jī)螺絲、膨脹螺栓、砂輪片、鋼鋸條、鋼絲刷等，將采購(gòu)按照其面對(duì)情況的不同分為六大類，供應(yīng)部監(jiān)督的輔料采購(gòu)、供應(yīng)是第一類；二是設(shè)備部主打的備件以及備品的采購(gòu)；三是計(jì)控中心控制的信息技術(shù)采集；四是項(xiàng)目部完成的新建設(shè)備和工程采購(gòu)任務(wù)；制造部的任務(wù)是第五類，主要是完成外委生產(chǎn)過(guò)程采購(gòu)；最后是由其下屬公司組織的勞務(wù)外委采購(gòu)。特別指出，當(dāng)輔材所占成本達(dá)到總成本二分之一以上時(shí)，會(huì)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)情況產(chǎn)生巨大影響。本篇文章主要是對(duì)供應(yīng)部監(jiān)督的輔料采購(gòu)進(jìn)行研究。（三）L分公司輔材采購(gòu)與付款內(nèi)控情況1.釆購(gòu)與付款機(jī)構(gòu)設(shè)置情況L公司原輔材料，如鐵、耐火、油脂材料、等各種材料的采購(gòu)與付款，物資的倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)備配送工作，都是由供應(yīng)部監(jiān)督。采購(gòu)原輔材料與公司發(fā)展對(duì)比，大致同樣有這樣三個(gè)階段，第一，被動(dòng)階段，讓公司的生產(chǎn)要求達(dá)到滿意的境界，主要保證供給，解決數(shù)量眾多的日常事情；第二，獨(dú)立階段，采購(gòu)員工進(jìn)行了如何運(yùn)用作用信息技術(shù)的培訓(xùn)，采購(gòu)變得越來(lái)越先進(jìn)，使用的技巧、方法也與時(shí)俱進(jìn)；第三，支撐階段，指明建設(shè)采購(gòu)體系的重要性，并將分級(jí)管理方法運(yùn)用到管理供應(yīng)商上，采購(gòu)職能?chē)@公司的競(jìng)爭(zhēng)策略開(kāi)展。該公司供應(yīng)部組織機(jī)構(gòu)如圖3-1所示：鋼鐵料科鋼鐵料科礦石燃料科鈦合金科綜合辦公室采購(gòu)管理科市場(chǎng)信息科倉(cāng)儲(chǔ)配送耐火材料科材料科副部長(zhǎng)部長(zhǎng)圖3-1供應(yīng)部組織機(jī)構(gòu)供應(yīng)部在近幾年的工作發(fā)展中，越來(lái)越注重制度建設(shè)，這些年不僅采購(gòu)管理編制形成的較為完善，而且管理和信息建設(shè)方向上也獲得了很大進(jìn)步，這些都為采購(gòu)工作的后續(xù)打下了不錯(cuò)的基礎(chǔ)。2.釆購(gòu)與付款管理體系該公司采購(gòu)與付款管理體系如圖3-2所示：采購(gòu)績(jī)效考評(píng)辦法采購(gòu)績(jī)效考評(píng)辦法信息化管理規(guī)定誠(chéng)信建設(shè)管理辦法采購(gòu)預(yù)算管理辦法業(yè)務(wù)人員輪換規(guī)定員工職業(yè)道德規(guī)范供應(yīng)商管理倉(cāng)儲(chǔ)配送采購(gòu)和付款內(nèi)控采購(gòu)作業(yè)市場(chǎng)分析合同管理外部資源管理制度內(nèi)部資源管理制度采購(gòu)管理圖3-2公司采購(gòu)管理體系該公司供應(yīng)部供應(yīng)商管理流程如圖3-3所示：圖3-3供應(yīng)部供應(yīng)商管理流程鋼鐵局勢(shì)在進(jìn)入2008年后變得異常嚴(yán)酷，這個(gè)時(shí)候?qū)具\(yùn)營(yíng)情況影響最大的就是供應(yīng)部業(yè)績(jī)效率問(wèn)題。供應(yīng)部常被公司高層關(guān)心的問(wèn)題主要是它采購(gòu)的狀況，供應(yīng)部是一個(gè)公司最重要的組成部分，它可以向公司上報(bào)原料市場(chǎng)的走向趨勢(shì)，并及時(shí)對(duì)不斷上升的成本采取有效降低的措施，隨時(shí)緩解公司因?yàn)橘Y金不足而產(chǎn)生的巨大壓力，并從各個(gè)全面支持公司，以確保其后向一體化的完成。在公司中，供應(yīng)部的地位對(duì)比前后兩個(gè)發(fā)展時(shí)期是不同的，變得越來(lái)越重要，實(shí)施采購(gòu)和付款內(nèi)控的計(jì)劃，也因?yàn)檫@些變得容易了一些。L分公司，它的供應(yīng)部門(mén)在2005年提出且執(zhí)行了采購(gòu)和付款內(nèi)控計(jì)劃，重點(diǎn)指出要減少供應(yīng)商的數(shù)目，已達(dá)到對(duì)他們分級(jí)別管理和審核的目的。多發(fā)展基地性、戰(zhàn)略供性應(yīng)商，他們的貨物供給要占比大，要同他們簽訂三年以內(nèi)的協(xié)議。采購(gòu)內(nèi)容在以后的幾年中得到了陸續(xù)的拓展，2017年的《采購(gòu)和付款內(nèi)控管理規(guī)定》，著重講解了供應(yīng)商和公司之間長(zhǎng)期合作的重要性，在采購(gòu)和付款內(nèi)控業(yè)務(wù)中有著規(guī)范和指導(dǎo)的作用。供應(yīng)部的業(yè)績(jī)?cè)趯?shí)施了采購(gòu)和付款內(nèi)控計(jì)劃后取得了顯著提高，它對(duì)于公司中的重要性受到了大部分人的贊同。四、漢鋼集團(tuán)現(xiàn)有輔材采購(gòu)戰(zhàn)略的不足和原因采購(gòu)和付款內(nèi)控不同于學(xué)術(shù)界的一般認(rèn)知，在L分公司包括主管供應(yīng)的員工內(nèi)部，對(duì)于采購(gòu)和付款內(nèi)控的概念的認(rèn)識(shí)也各有說(shuō)法，通俗來(lái)講是“為資源開(kāi)拓穩(wěn)定的供貨方式，使產(chǎn)業(yè)鏈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力得到提升，該公司與供應(yīng)方式穩(wěn)定并在社會(huì)中具有一定的企業(yè)影響力的供應(yīng)商建立良好長(zhǎng)期的互惠合作關(guān)系。對(duì)于采購(gòu)和付款內(nèi)控的認(rèn)識(shí)不同，所理解的方式也不同，在最初的供應(yīng)計(jì)劃中，制定目標(biāo)不一致，在采購(gòu)過(guò)程中，對(duì)于進(jìn)行有效采購(gòu)和付款內(nèi)控進(jìn)度，策劃缺少長(zhǎng)遠(yuǎn)眼光?？偨Y(jié)出來(lái)要解決以下存在的問(wèn)題：（一）內(nèi)部控制認(rèn)知不到位早期對(duì)供應(yīng)商采取的分級(jí)管理模式，每類物資對(duì)應(yīng)相應(yīng)的基地、戰(zhàn)略和一般供應(yīng)商，所以有部分員工片面的認(rèn)為采購(gòu)和付款內(nèi)控?zé)o非從基地、戰(zhàn)略供應(yīng)商處購(gòu)買(mǎi)，這就導(dǎo)致執(zhí)行力度不足，執(zhí)行范圍不夠廣泛。事實(shí)上采購(gòu)活動(dòng)必須遵循不相容職務(wù)相分離的原則，采購(gòu)流程中的預(yù)算和審批、審批和執(zhí)行、審核和記錄等工作要分離，同一筆交易活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)不能有由一個(gè)人操作。采購(gòu)的每個(gè)環(huán)節(jié)都需要建立健全采購(gòu)登記制度。公司內(nèi)部的審計(jì)部門(mén)需將倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)憑證和采購(gòu)發(fā)票等相關(guān)資料進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，可以采用定期或不定期進(jìn)行核查。只有加強(qiáng)對(duì)每一步采購(gòu)活動(dòng)的認(rèn)知，方能提升采購(gòu)水平。以其驗(yàn)收與保管環(huán)節(jié)存在的內(nèi)部控制問(wèn)題為例：表3-1L分公司2018年M輔料驗(yàn)收與保管環(huán)節(jié)記錄（單位：萬(wàn)件）收貨員驗(yàn)貨員記賬員備注第一季度4039.440倉(cāng)儲(chǔ)第二季度480476476新產(chǎn)品第三季度4544.544.5存儲(chǔ)第四季度3029.630倉(cāng)儲(chǔ)從上表中可以看出，收貨員與驗(yàn)貨員在進(jìn)行貨物驗(yàn)收以及記錄上面存在差異，這是由于收貨員主要考慮的問(wèn)題是貨物件數(shù)的多少，而驗(yàn)貨員考慮的不僅僅是貨物件數(shù)的多少，同時(shí)還要考慮的問(wèn)題是產(chǎn)品質(zhì)量，而記賬員主要是從合格產(chǎn)品出發(fā)，而在第一季度以及第四季度，由于貨物出廠較少，因此在記賬員記錄上，不會(huì)產(chǎn)生太大的差距。所以，在這個(gè)過(guò)程中，由于貨物上存在的問(wèn)題，對(duì)于高層管理者而言，更不可能具體到如此的細(xì)節(jié)。故而要實(shí)現(xiàn)收貨員、驗(yàn)貨員與記賬員的分離，則可以有效防止可能發(fā)生的舞弊。只有增強(qiáng)自身的內(nèi)控認(rèn)知，采用不相容職責(zé)分離，這一環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)才會(huì)降低。（二）供應(yīng)商管理不合理另外，對(duì)采購(gòu)和付款內(nèi)控的理論基礎(chǔ)應(yīng)用不合理，執(zhí)行狀態(tài)不明了，實(shí)施方案沒(méi)有規(guī)律性。從理論角度來(lái)講，采購(gòu)首先需要確定供應(yīng)商，一般程序是采購(gòu)部門(mén)應(yīng)依據(jù)采購(gòu)計(jì)劃，通過(guò)招標(biāo)或詢價(jià)等方式來(lái)確定供應(yīng)商。企業(yè)根據(jù)對(duì)市場(chǎng)上供應(yīng)商的調(diào)查，將各個(gè)供應(yīng)商的相關(guān)信息進(jìn)行比較，從中挑選出質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應(yīng)商，而供應(yīng)商的數(shù)量一般情況下要多于三家。在采購(gòu)之中，還要采用ABC分類法等多種理論知識(shí)，這樣才能使采購(gòu)活動(dòng)更加合理。然而漢鋼公司部分員工對(duì)此并沒(méi)有充分的認(rèn)識(shí)，影響了企業(yè)的采購(gòu)活動(dòng)。（三）績(jī)效評(píng)定存有不足每年的績(jī)效評(píng)定目標(biāo)不夠完善，測(cè)評(píng)所包含的類別方向較少，故而需要完整的一套采購(gòu)與付款績(jī)效評(píng)定方法體系。特別是對(duì)于采購(gòu)預(yù)算的審計(jì)方面存在缺陷，L公司的審計(jì)部門(mén)沒(méi)有獨(dú)立出來(lái)，缺乏獨(dú)立性和客觀性，難以有效發(fā)揮采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督作用，使得對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制監(jiān)督形式化嚴(yán)重，不能夠很好的與公司實(shí)際向結(jié)合。（四）采購(gòu)與付款信息化建設(shè)不完善信息化方面投入不夠重視，信息化系統(tǒng)不完善，數(shù)據(jù)信息缺失，導(dǎo)致數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)不準(zhǔn)確、問(wèn)題反饋不及時(shí)，業(yè)務(wù)人員日常所需要處理的事物數(shù)量增多。該公司供應(yīng)部信息系統(tǒng)架構(gòu)如圖3-4所示：圖3-4供應(yīng)部信息系統(tǒng)架構(gòu)此信息化系統(tǒng)中缺乏采購(gòu)預(yù)算審計(jì)獨(dú)立環(huán)節(jié)，并且在庫(kù)存管理體系上沒(méi)有進(jìn)行設(shè)計(jì)，同時(shí)對(duì)ERP的采用不足。四、漢鋼集團(tuán)采購(gòu)和付款內(nèi)控方案設(shè)計(jì)及實(shí)施保障（一）漢鋼集團(tuán)L分公司輔材采購(gòu)與付款戰(zhàn)略只有了解戰(zhàn)略的發(fā)展方向，才能制定符合公司的采購(gòu)和付款內(nèi)控方案。L分公司以建設(shè)無(wú)縫鋼管生產(chǎn)企業(yè)并在全球范圍內(nèi)獲得市場(chǎng)占有率做為總體戰(zhàn)略要求。以滿足能源行業(yè)采購(gòu)鋼管的市場(chǎng)需求作為公司的市場(chǎng)定位目標(biāo)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略方式采用隨市場(chǎng)變化而變化的差異型方式；生產(chǎn)系統(tǒng)方面：建成可塑性強(qiáng)生產(chǎn)流程，可以根據(jù)客戶的不同需求改變生產(chǎn)方向；質(zhì)量方面：生產(chǎn)嚴(yán)規(guī)格高標(biāo)準(zhǔn)的世界水平的產(chǎn)品；成本控制方面：實(shí)行成本管理的全方位把控，在成本方面獲得領(lǐng)先地位。采購(gòu)策略順應(yīng)公司的發(fā)展戰(zhàn)略的方向，注重匹配當(dāng)前公司的經(jīng)營(yíng)模式，使總的戰(zhàn)略貼合公司的發(fā)展方向，采購(gòu)的管理系統(tǒng)要占據(jù)主導(dǎo)地位，與建成與銷往全球的無(wú)縫鋼管生產(chǎn)企業(yè)位于同一高度。在具體實(shí)施階段，要根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀制定方案，在當(dāng)前市場(chǎng)波濤洶涌的環(huán)境下，原輔材料進(jìn)一步壓縮成本，降低在采購(gòu)環(huán)節(jié)的綜合成本，滿足客戶需求的生產(chǎn)高質(zhì)量產(chǎn)品。（二）漢鋼集團(tuán)L分公司輔材采購(gòu)與付款模塊設(shè)計(jì)1.設(shè)計(jì)供應(yīng)商群體結(jié)構(gòu)完善的供應(yīng)商群體構(gòu)成決定了采購(gòu)和付款內(nèi)控是成功還是失敗的幾率。供應(yīng)商都與物資標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)態(tài)度一一對(duì)應(yīng)，在選擇供應(yīng)商的問(wèn)題中，應(yīng)結(jié)合市場(chǎng)需求，圍繞公司戰(zhàn)略發(fā)展的方向，選擇資源充足服務(wù)良好的供應(yīng)商進(jìn)行綜合篩選。冶金企業(yè)所需的原輔材料采購(gòu)數(shù)量大，一般采購(gòu)都是只進(jìn)行粗加工的初級(jí)產(chǎn)品，因此，供應(yīng)商的綜合能力是構(gòu)建供應(yīng)商群體結(jié)構(gòu)的重要因素之一，影響因素還要考慮物流地域是否運(yùn)輸便利、資源是否充足等，總體來(lái)講，應(yīng)該遵循以下原則：（1）本行業(yè)內(nèi)知名企業(yè)優(yōu)先；（2）供應(yīng)商距離臨近優(yōu)先；（3）距原料產(chǎn)地較近，能夠自給自足供應(yīng)商優(yōu)先；（4）現(xiàn)有合格供應(yīng)商優(yōu)先；（5）可選擇多家或單家供應(yīng)商供貨。構(gòu)建供應(yīng)商群體結(jié)構(gòu)，首先分析供應(yīng)定位是物資消耗型還是產(chǎn)量突出型與物資需求進(jìn)行一一對(duì)應(yīng)，之后物資供應(yīng)市場(chǎng)特點(diǎn)也要進(jìn)行了解，結(jié)合L分公司的使用情況，確定合適的供應(yīng)商數(shù)量，確定主要供應(yīng)商的地域輻射范圍，選擇供應(yīng)商的所需數(shù)量。供應(yīng)部原輔材料供應(yīng)商群體結(jié)構(gòu)如表4-1所示：表4-1供應(yīng)部原輔材料供應(yīng)商群體結(jié)構(gòu)物資

結(jié)構(gòu)廢鋼鐵礦石（現(xiàn)貨）焦炭鈦合金生鐵（鐵水）耐火材料罐體保護(hù)材料電極供應(yīng)定位模型與產(chǎn)量模型戰(zhàn)略/穩(wěn)定戰(zhàn)略/穩(wěn)定戰(zhàn)略/穩(wěn)定杠桿/穩(wěn)定杠桿/穩(wěn)定瓶頸/穩(wěn)定瓶頸/穩(wěn)定一般/增值供應(yīng)市場(chǎng)特點(diǎn)供小于求現(xiàn)貨與長(zhǎng)協(xié)并存供大于求供大于求供大于求供應(yīng)商數(shù)量多供大于求供大于求供應(yīng)商數(shù)10-20家5-10家3-5家1-3家3-6家5-15家1-4家3-5家主要供應(yīng)商地域華北遼寧山西受品種類別影響華北遼寧京津冀全國(guó)在具體的實(shí)施步驟，每一種物資都要進(jìn)行詳盡的了解，而非只了解某一類物資，要熟知該物資行業(yè)內(nèi)包括知名企業(yè)在內(nèi)的供應(yīng)商的具體情況，同時(shí)進(jìn)行在現(xiàn)有供應(yīng)商的選擇，制定供應(yīng)商長(zhǎng)期合作目標(biāo)，并制定合適的方案。以往的習(xí)慣思維主張買(mǎi)家市場(chǎng)，使多家供應(yīng)商進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，使買(mǎi)方在價(jià)格中獲得有利地位，但是，發(fā)展多家供應(yīng)商并不適合所有企業(yè)的物資需求。多家供應(yīng)商相互競(jìng)價(jià)不僅可能引起質(zhì)量水平不足，資源成本無(wú)法節(jié)約，這里所說(shuō)的資源包括材料成本、運(yùn)輸成本、用人成本、經(jīng)營(yíng)成本。2.整體承包采購(gòu)冶金企業(yè)的整體承包采購(gòu)早已成為常態(tài)，國(guó)內(nèi)有整體承包采購(gòu)在國(guó)內(nèi)許多企業(yè)都進(jìn)行了廣泛應(yīng)用，進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，鋼鐵企業(yè)對(duì)于采用整體承包來(lái)采購(gòu)耐火材料的使用范疇大大加深，使得采購(gòu)成本的大大減少，以及降低了管理成本。2009年，T公司開(kāi)始推廣整體承包采購(gòu)來(lái)進(jìn)行耐火材料的采購(gòu)，并實(shí)驗(yàn)進(jìn)行了水處理藥劑的整體承包采購(gòu)。3.發(fā)展長(zhǎng)期合作交易關(guān)系傳統(tǒng)上，企業(yè)與供應(yīng)商存在著競(jìng)爭(zhēng)的短期沒(méi)有明確規(guī)則的合作關(guān)系，采購(gòu)方與供應(yīng)商的交易是非合作的方式，一方所獲利另一方必將損失。采購(gòu)方常常通過(guò)推諉扯皮，或者在不同供應(yīng)商之中進(jìn)行分批次購(gòu)買(mǎi)控制采購(gòu)數(shù)量，使供貨商之間相互降低價(jià)格，使企業(yè)能夠以更優(yōu)惠的進(jìn)價(jià)獲得質(zhì)量更好的資源。因此，買(mǎi)方與賣(mài)方呈現(xiàn)一種相互壓價(jià)討價(jià)的非合作博弈關(guān)系。供應(yīng)鏈的管理模式不斷進(jìn)步，與供貨商相互合作的關(guān)系逐漸受到各種企業(yè)的使用。在這種模式下，采購(gòu)方和供應(yīng)商把對(duì)方當(dāng)做友好的合作搭檔，雙方互惠互利，能夠長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作。敵對(duì)關(guān)系與互惠關(guān)系對(duì)照表如表4-2所示：表4-2競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系與合作關(guān)系比較競(jìng)爭(zhēng)模式合作模式主要特征采購(gòu)方以全市討價(jià)還價(jià)供應(yīng)商的分層管理技術(shù)管理資源相互保密雙方共同降低成本雙方高庫(kù)存高成本信息共享不完善的質(zhì)量寶恒體系JIT交貨方式采購(gòu)方的供應(yīng)商數(shù)目過(guò)多共同保證和提高質(zhì)量存在缺陷信息溝通不暢，難以快速響應(yīng)市場(chǎng)要求缺乏創(chuàng)新動(dòng)力所以L分公司需要重視以下幾點(diǎn)，由供應(yīng)部選擇具有一定潛力的符合材料條件的供貨商作為簽訂長(zhǎng)期合作關(guān)系的戰(zhàn)略合作合同的對(duì)象，把這些供貨商排列篩選。隨后，供應(yīng)商在行業(yè)的市場(chǎng)影響力，財(cái)產(chǎn)收入、與其他公司的優(yōu)勢(shì)所在，以及公司內(nèi)部的管理（質(zhì)量把控、環(huán)境治理、職工健康及安全措施）能力進(jìn)行全方位的評(píng)選。得出評(píng)選名次，商談長(zhǎng)期合作的期限以及合約的具體規(guī)章規(guī)范。并對(duì)合作過(guò)程中的情況進(jìn)行實(shí)時(shí)追蹤，定期每季度或者六個(gè)月進(jìn)行評(píng)估，每年實(shí)行全面總結(jié)，執(zhí)行的結(jié)果是評(píng)估的重點(diǎn)內(nèi)容，雙方各自所做出業(yè)績(jī)的程度高低影響長(zhǎng)期合作的契合度的高低。4.采購(gòu)整合采購(gòu)部門(mén)獲得了企業(yè)中戰(zhàn)略的高度得到了提升，采購(gòu)逐漸由單一化、機(jī)械化采購(gòu)方式向長(zhǎng)遠(yuǎn)性、多元性部門(mén)化的職能變更。整合起來(lái)的采購(gòu)過(guò)程是對(duì)企業(yè)實(shí)踐戰(zhàn)略方案與企業(yè)發(fā)展宗旨相結(jié)的結(jié)果。采購(gòu)和付款內(nèi)控突出供貨方與購(gòu)買(mǎi)公司、其他企業(yè)機(jī)關(guān)以及采購(gòu)單位強(qiáng)相結(jié)合。采購(gòu)整合突出三個(gè)要點(diǎn)：首先是供應(yīng)商和買(mǎi)方公司長(zhǎng)期目標(biāo)相統(tǒng)一；其次采購(gòu)部門(mén)與其他機(jī)關(guān)單位相互合作，減少競(jìng)爭(zhēng)帶來(lái)的阻力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)；最后供貨方與采購(gòu)單位和其余部門(mén)間的有機(jī)結(jié)合。本文重點(diǎn)討論的是供貨方與進(jìn)貨公司的相互結(jié)合，以及采購(gòu)所需進(jìn)行的職務(wù)能力。長(zhǎng)期貿(mào)易的合作方式取得進(jìn)展，對(duì)供貨商與采購(gòu)公司間形成高效快捷的交流方式牽線搭橋件。在傳統(tǒng)的貿(mào)易模式中，交易雙方的溝通由購(gòu)買(mǎi)方控制雙方的交流話語(yǔ)權(quán)，賣(mài)方交流只有接收而沒(méi)有輸出，信息無(wú)法得到分享。在新興的貿(mào)易模式中，信息來(lái)往頻繁，雙方可以從產(chǎn)品的設(shè)計(jì)開(kāi)始，制定可行性較高的技術(shù)方案，制定高效的生產(chǎn)計(jì)劃?，F(xiàn)代科技的進(jìn)步減少了交流中間的阻礙，提高了溝通的效率。從職責(zé)能力方向來(lái)說(shuō)采購(gòu)整合，企業(yè)內(nèi)部的的發(fā)展方向決定采購(gòu)職能的目標(biāo)所在，在采購(gòu)中進(jìn)行實(shí)際可行的方案有利于公司競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)目，提升并發(fā)揮采購(gòu)在企業(yè)組織中的戰(zhàn)略作用。從原輔材料采購(gòu)說(shuō)起，職位明確、過(guò)程暢通是首要原則，明確職責(zé)劃分，使供應(yīng)部與各個(gè)采購(gòu)單位所采購(gòu)材料有著明確的區(qū)域與服務(wù)內(nèi)容的區(qū)分，使服務(wù)步驟更加完善；然后是強(qiáng)化采購(gòu)職能的虛擬組織，組建跨職能部門(mén)的采購(gòu)團(tuán)隊(duì)，從總成本、總設(shè)計(jì)、總流程的角度開(kāi)展采購(gòu)活動(dòng)；再次是建立采購(gòu)快速反應(yīng)機(jī)制，一方面供應(yīng)部及時(shí)為公司營(yíng)銷、生產(chǎn)決策提供供應(yīng)市場(chǎng)信息，另一方面通過(guò)供應(yīng)部的工作及與相關(guān)部門(mén)的配合為公司柔性生產(chǎn)提供快速保障。5.付款業(yè)務(wù)流程優(yōu)化公司在對(duì)生產(chǎn)性物資的采購(gòu)，下轄的各個(gè)加工廠生產(chǎn)加工管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)加工廠每月產(chǎn)品的生產(chǎn)加工計(jì)劃、輔材采購(gòu)提前期、庫(kù)存輔材數(shù)量、及使用量編制每月需求計(jì)劃，然后交由負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)各個(gè)單位財(cái)務(wù)部門(mén)審核預(yù)算后，交由供應(yīng)中心負(fù)責(zé)。供應(yīng)中心結(jié)合年度采購(gòu)計(jì)劃和需求計(jì)劃等因素，制定采購(gòu)計(jì)劃，由加釆購(gòu)中心負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。需要主義的是對(duì)輔材采購(gòu)與付款的內(nèi)部控制活動(dòng)按流程細(xì)化，將內(nèi)部控制的責(zé)任落實(shí)到各個(gè)采購(gòu)與付款的科室中，并保障各科室在完成采購(gòu)與付款內(nèi)部控制時(shí)能夠相互協(xié)調(diào)、互相合作，保證內(nèi)部控制活動(dòng)的有效的實(shí)施。（四）漢鋼集團(tuán)L分公司輔材采購(gòu)和付款內(nèi)控實(shí)施保障1.信息化支持第四代工業(yè)革命及信息化，這場(chǎng)革命正在進(jìn)行時(shí)。對(duì)于采購(gòu)工作，信息化使數(shù)據(jù)傳輸更加便利、存儲(chǔ)范圍更將精準(zhǔn)、準(zhǔn)時(shí)，電子數(shù)據(jù)利于保存，人員的流動(dòng)不會(huì)帶動(dòng)數(shù)據(jù)的流動(dòng)，信息化提高了各個(gè)部門(mén)能夠更加高效的工作，信息化的重要性更體現(xiàn)各行業(yè)的業(yè)務(wù)范疇得到系統(tǒng)化、專業(yè)化的發(fā)展，采購(gòu)的管理水平不斷提高。本文在第二章提到過(guò)L分公司供應(yīng)部的采購(gòu)管理信息系統(tǒng)，系統(tǒng)的進(jìn)一步完善能夠推動(dòng)采購(gòu)的戰(zhàn)略發(fā)展，提高企業(yè)采購(gòu)效率的進(jìn)一步提升。圖4-1改進(jìn)后供應(yīng)部信息系統(tǒng)架構(gòu)2.組織結(jié)構(gòu)調(diào)整傳統(tǒng)意義來(lái)講，人們認(rèn)為公司材料的不間斷供應(yīng)離不開(kāi)采購(gòu)部門(mén)輔助作用，企業(yè)是否獲利與采購(gòu)部門(mén)沒(méi)有直接的利害關(guān)系，但是，時(shí)局在進(jìn)步，采購(gòu)部門(mén)在企業(yè)中所占比重越來(lái)越大，也逐漸引起了人們的注意。在鋼鐵企業(yè)中，采購(gòu)的作用也在現(xiàn)代時(shí)局中得到了提高，企業(yè)高管會(huì)直接干預(yù)原材料等大宗材料的購(gòu)買(mǎi)，董事長(zhǎng)或總經(jīng)理也會(huì)加入其中。綜上所述，采購(gòu)的戰(zhàn)略活動(dòng)方式，具備著跨階層運(yùn)作職能，采購(gòu)活動(dòng)與其它單位運(yùn)行一樣需要獲得重視。其次，供應(yīng)部?jī)?nèi)部組織結(jié)構(gòu)也要完善職能，并對(duì)現(xiàn)有結(jié)構(gòu)進(jìn)行重新規(guī)劃，成立相應(yīng)的采購(gòu)小組，主要負(fù)責(zé)采購(gòu)和付款內(nèi)控活動(dòng)中的方案設(shè)計(jì)、實(shí)行與估測(cè)。小組長(zhǎng)應(yīng)該又供應(yīng)部的部長(zhǎng)進(jìn)行擔(dān)任，并設(shè)立副組長(zhǎng)一般是供應(yīng)部副部長(zhǎng)，組員由各科室的主管，包括采購(gòu)科、倉(cāng)儲(chǔ)科等各個(gè)科室。采購(gòu)管理科負(fù)責(zé)日常事務(wù)的管理。市場(chǎng)信息科由采購(gòu)管理科并入其中并代為其執(zhí)行職責(zé)。對(duì)采購(gòu)管理科的日常業(yè)務(wù)發(fā)生改變，不僅要獲得市場(chǎng)變動(dòng)信息，對(duì)采購(gòu)過(guò)程中可能出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行把控，還要推動(dòng)采購(gòu)和付款內(nèi)控的發(fā)展，對(duì)戰(zhàn)略的發(fā)展進(jìn)行監(jiān)控，并對(duì)其結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，并且把戰(zhàn)略發(fā)展作為采購(gòu)部門(mén)的主要任務(wù)。在用人方面也要大力投入，重點(diǎn)支持。3.人力資源隨著采購(gòu)和供應(yīng)方式發(fā)生改變，采購(gòu)和付款內(nèi)控的運(yùn)行，人才成為采購(gòu)部門(mén)不可或缺的因素所在。只有具有相應(yīng)理論知識(shí)，懂得相應(yīng)技能的采購(gòu)與供應(yīng)人員才能將理論知識(shí)運(yùn)用在具體方案中，使公司在競(jìng)爭(zhēng)中獲得有利地位。公司采購(gòu)員具體狀況如下表所示：表4-3公司采購(gòu)員狀況發(fā)展階段總體特征及人員職責(zé)萌芽無(wú)需特別資歷，訂貨登記覺(jué)醒無(wú)需特別資歷，乙烯基本采購(gòu)發(fā)展需正規(guī)學(xué)校畢業(yè)，參與談判、采購(gòu)等成熟需具備商務(wù)資歷，專業(yè)商品采購(gòu)人員高級(jí)需專業(yè)或研究生學(xué)歷，參與更具戰(zhàn)略性的工作另外，有了專業(yè)學(xué)識(shí)和實(shí)施案例只是紙上談兵，學(xué)校所學(xué)到的不過(guò)是為以后進(jìn)行更加專業(yè)的知識(shí)技能打下基礎(chǔ)，在工作崗位中要進(jìn)行進(jìn)一步學(xué)習(xí)，培養(yǎng)更具體、專門(mén)的技能，因此，需要進(jìn)行管理理