2025年稅務(wù)師考試題庫(kù)及參考答案一、單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（）A.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于在建工程C.將自產(chǎn)的貨物用于換取生產(chǎn)資料D.將購(gòu)買(mǎi)的貨物獎(jiǎng)勵(lì)給內(nèi)部員工答案：A解析：選項(xiàng)B，將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不屬于視同銷售行為；選項(xiàng)C，將自產(chǎn)的貨物用于換取生產(chǎn)資料，屬于以物易物，是正常的銷售行為，不是視同銷售行為；選項(xiàng)D，將購(gòu)買(mǎi)的貨物獎(jiǎng)勵(lì)給內(nèi)部員工，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不屬于視同銷售行為。而將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，當(dāng)月發(fā)生可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13B.5C.10D.18答案：B解析：增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率，本題中稅率為13%，則銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬(wàn)元），進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬(wàn)元，所以當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=13-8=5（萬(wàn)元）。3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.超市零售白酒B.汽車(chē)廠銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車(chē)C.地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板D.百貨公司零售高檔化妝品答案：C解析：選項(xiàng)A，白酒在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，超市零售白酒不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，電動(dòng)汽車(chē)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍；選項(xiàng)D，高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，百貨公司零售高檔化妝品不征收消費(fèi)稅。而實(shí)木地板在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，所以地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板應(yīng)征收消費(fèi)稅。4.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2025年4月銷售高檔化妝品取得含稅收入45.2萬(wàn)元，已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.6B.5.4C.7.02D.6.8答案：A解析：首先將含稅收入換算為不含稅收入，不含稅收入=含稅收入÷（1+稅率），本題中增值稅稅率為13%，則不含稅收入=45.2÷（1+13%）=40（萬(wàn)元）。消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×消費(fèi)稅稅率，所以當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=40×15%=6（萬(wàn)元）。5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性質(zhì)的贊助支出C.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)所得稅稅款答案：C解析：選項(xiàng)A，稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除；選項(xiàng)B，非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在企業(yè)所得稅前扣除；選項(xiàng)D，企業(yè)所得稅稅款不得在企業(yè)所得稅前扣除。而按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)可以在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。6.某企業(yè)2025年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為40萬(wàn)元。在計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（）萬(wàn)元。A.40B.36C.24D.12答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。本題中年度利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，300×12%=36（萬(wàn)元），當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為40萬(wàn)元，超過(guò)了扣除限額，所以允許扣除的公益性捐贈(zèng)支出為36萬(wàn)元。7.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）A.房地產(chǎn)的出租B.房地產(chǎn)的代建行為C.房地產(chǎn)的繼承D.房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓答案：D解析：選項(xiàng)A，房地產(chǎn)的出租，沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)B，房地產(chǎn)的代建行為，沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)C，房地產(chǎn)的繼承，雖然發(fā)生了房地產(chǎn)權(quán)屬的變更，但不屬于土地增值稅的征稅范圍。而房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，發(fā)生了房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，屬于土地增值稅的征稅范圍。8.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含稅收入1000萬(wàn)元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費(fèi)用為500萬(wàn)元，繳納與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金50萬(wàn)元（不含增值稅）。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。A.135B.150C.165D.180答案：A解析：首先計(jì)算扣除項(xiàng)目金額，扣除項(xiàng)目金額=建造成本和相關(guān)費(fèi)用+與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=500+50=550（萬(wàn)元）。增值額=不含稅收入-扣除項(xiàng)目金額=1000-550=450（萬(wàn)元）。增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%=450÷550×100%≈81.82%。根據(jù)土地增值稅稅率表，增值率超過(guò)50%未超過(guò)100%的部分，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額×稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)=450×40%-550×5%=180-27.5=135（萬(wàn)元）。9.下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）A.購(gòu)銷合同B.借款合同C.法律咨詢合同D.技術(shù)合同答案：C解析：印花稅的征稅范圍包括各類合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等。選項(xiàng)A，購(gòu)銷合同屬于印花稅征稅范圍；選項(xiàng)B，借款合同屬于印花稅征稅范圍；選項(xiàng)D，技術(shù)合同屬于印花稅征稅范圍。而法律咨詢合同不屬于印花稅征稅范圍。10.某企業(yè)簽訂了一份貨物運(yùn)輸合同，合同注明運(yùn)輸費(fèi)用為10萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)為0.5萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為（）元。A.50B.52.5C.30D.31.5答案：A解析：貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額（即運(yùn)費(fèi)收入），不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。本題中運(yùn)輸費(fèi)用為10萬(wàn)元，印花稅稅率為0.05%，則應(yīng)繳納的印花稅=10×10000×0.05%=50（元）。二、多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)E.銷售不動(dòng)產(chǎn)答案：ABCDE解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅銷售額的有（）A.向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)B.向購(gòu)買(mǎi)方收取的包裝物租金C.向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅款D.向購(gòu)買(mǎi)方收取的違約金E.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅答案：ABD解析：選項(xiàng)C，增值稅是價(jià)外稅，不計(jì)入消費(fèi)稅銷售額；選項(xiàng)E，受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅，不屬于銷售方的銷售額，不計(jì)入消費(fèi)稅銷售額。而向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、包裝物租金、違約金等屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅銷售額。3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）A.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)E.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息答案：ABCDE解析：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金、特許權(quán)使用費(fèi)以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息均不得扣除。4.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的有（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金E.財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目答案：ABCDE解析：土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金以及財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。5.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的有（）A.立合同人B.立賬簿人C.立據(jù)人D.領(lǐng)受人E.使用人答案：ABCDE解析：印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，正確的有（）A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納E.房產(chǎn)稅的稅率分為從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種情況答案：ABCDE解析：以上關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法均正確。房產(chǎn)稅以房屋為征稅對(duì)象，計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種，個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，按年征收，分期繳納，稅率也分為從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種情況。7.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦E.非金屬礦答案：ABCDE解析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦、非金屬礦等。8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，正確的有（）A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積C.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行有幅度的差別稅額D.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納E.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCDE解析：以上關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法均正確。城鎮(zhèn)土地使用稅以城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地為征稅對(duì)象，計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積，實(shí)行有幅度的差別稅額，按年計(jì)算，分期繳納，國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。9.下列各項(xiàng)中，屬于車(chē)船稅征稅范圍的有（）A.乘用車(chē)B.商用車(chē)C.掛車(chē)D.其他車(chē)輛E.船舶答案：ABCDE解析：車(chē)船稅的征稅范圍包括乘用車(chē)、商用車(chē)、掛車(chē)、其他車(chē)輛和船舶。10.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法中，正確的有（）A.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人B.契稅的計(jì)稅依據(jù)包括成交價(jià)格、市場(chǎng)價(jià)格、差價(jià)等C.契稅實(shí)行3%-5%的幅度稅率D.契稅應(yīng)在土地、房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納E.國(guó)家機(jī)關(guān)承受土地、房屋用于辦公的，免征契稅答案：ABCDE解析：以上關(guān)于契稅的說(shuō)法均正確。契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)有成交價(jià)格、市場(chǎng)價(jià)格、差價(jià)等，實(shí)行3%-5%的幅度稅率，應(yīng)在土地、房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，國(guó)家機(jī)關(guān)承受土地、房屋用于辦公的，免征契稅。三、判斷題1.增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，均應(yīng)按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：×解析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，分不同情況處理。如果該固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣，應(yīng)按照適用稅率征收增值稅；如果該固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)時(shí)按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，才可以按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。2.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：√解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。3.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）答案：√解析：土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。4.印花稅的應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅；1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計(jì)，滿5分的按1角計(jì)算繳納。（）答案：√解析：這是印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算規(guī)定，印花稅的應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅；1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計(jì)，滿5分的按1角計(jì)算繳納。5.房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。（）答案：√解析：房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納，納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。6.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。（）答案：×解析：資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間根據(jù)不同的銷售方式有所不同。納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天；采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。7.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。（）答案：√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。8.車(chē)船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。（）答案：√解析：車(chē)船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。9.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。（）答案：√解析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的應(yīng)稅貨物和財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查驗(yàn)登記。（）答案：√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的應(yīng)稅貨物和財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查驗(yàn)登記，這是稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管權(quán)力之一。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述增值稅視同銷售行為的類型。(1).將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；(2).銷售代銷貨物；(3).設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；(4).將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；(5).將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；(6).將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；(7).將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；(8).將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目。(1).向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；(2).企業(yè)所得稅稅款；(3).稅收滯納金；(4).罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；(5).本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；(6).贊助支出；(7).未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；(8).與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出；(9).企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息。3.簡(jiǎn)述土地增值稅的扣除項(xiàng)目。(1).取得土地使用權(quán)所支付的金額，包括地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用；(2).房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本，包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用等；(3).房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用，包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，但最高不能超過(guò)按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用，按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和的5%以內(nèi)計(jì)算扣除。凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除；(4).與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅。因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的教育費(fèi)附加，也可視同稅金予以扣除；(5).財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目，對(duì)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人可按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除。4.簡(jiǎn)述印花稅的征稅范圍。(1).合同類，包括購(gòu)銷合同、加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、建筑安裝工程承包合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、貨物運(yùn)輸合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、借款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、技術(shù)合同等；(2).產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)；(3).營(yíng)業(yè)賬簿，包括記載資金的賬簿和其他賬簿；(4).權(quán)利、許可證照，包括政府部門(mén)發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證等；(5).經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證。5.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。計(jì)稅依據(jù)：(1).從價(jià)計(jì)征：按照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納。具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。(2).從租計(jì)征：以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。稅率：(1).從價(jià)計(jì)征的稅率為1.2%。(2).從租計(jì)征的稅率為12%。對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅；對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。五、論述題1.論述增值稅發(fā)票管理的重要性及相關(guān)管理措施。(1).增值稅發(fā)票管理的重要性：對(duì)于國(guó)家財(cái)政收入而言，增值稅是我國(guó)重要的稅種之一，增值稅發(fā)票是計(jì)算和繳納增值稅的重要依據(jù)。規(guī)范的發(fā)票管理能夠確保國(guó)家準(zhǔn)確掌握企業(yè)的銷售和購(gòu)進(jìn)情況，防止企業(yè)通過(guò)虛開(kāi)發(fā)票等手段偷逃稅款，保障國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理來(lái)說(shuō)，增值稅發(fā)票是企業(yè)進(jìn)行成本核算、財(cái)務(wù)記賬的重要原始憑證。合法、有效的發(fā)票可以作為企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)，降低企業(yè)的稅負(fù)。同時(shí)，規(guī)范的發(fā)票管理有助于企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)制度，提高財(cái)務(wù)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。從稅收征管角度看，增值稅發(fā)票管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管的重要手段。通過(guò)對(duì)發(fā)票的開(kāi)具、使用和抵扣等環(huán)節(jié)的監(jiān)管，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的稅收違法行為，加強(qiáng)稅收征管力度，維護(hù)稅收秩序。(2).相關(guān)管理措施：發(fā)票的開(kāi)具管理：企業(yè)必須按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開(kāi)發(fā)票，包括為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。發(fā)票的取得管理：企業(yè)在購(gòu)進(jìn)貨物、接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)向銷售方索取合法、有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)當(dāng)與實(shí)際交易相符，不得取得虛開(kāi)的發(fā)票用于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。發(fā)票的認(rèn)證與抵扣管理：增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證，需要在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證或勾選確認(rèn)，方可作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)對(duì)發(fā)票的真實(shí)性和合法性進(jìn)行審核。發(fā)票的保管與繳銷管理：企業(yè)應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管措施：稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)金稅工程等信息化手段，對(duì)發(fā)票的開(kāi)具、使用和抵扣情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)發(fā)票使用情況的檢查和抽查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的發(fā)票違法行為依法進(jìn)行嚴(yán)厲處罰。同時(shí)，建立發(fā)票違法失信聯(lián)合懲戒機(jī)制，對(duì)重大稅收違法失信案件當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒。2.論述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響及具體優(yōu)惠政策類型。(1).企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響：促進(jìn)企業(yè)投資與創(chuàng)新：稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的投資成本和創(chuàng)新成本，鼓勵(lì)企業(yè)加大對(duì)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研發(fā)投入，提高企業(yè)的自主創(chuàng)新能力和核心競(jìng)爭(zhēng)力。例如，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策可以使企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，多扣除一定比例的研發(fā)費(fèi)用，從而減少企業(yè)的應(yīng)納稅額，增加企業(yè)的可支配資金，用于進(jìn)一步的研發(fā)和創(chuàng)新。推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整：政府可以通過(guò)制定不同的稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)企業(yè)向國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域投資，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)。例如，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、節(jié)能環(huán)保企業(yè)等給予稅收優(yōu)惠，有助于推動(dòng)這些產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，提高產(chǎn)業(yè)的整體素質(zhì)和效益。增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅負(fù)，增加企業(yè)的利潤(rùn)，提高企業(yè)的資金實(shí)力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。特別是對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，稅收