給企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度范本第一章總則第一條目的與依據(jù)為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，有效識(shí)別、評(píng)估、防范和控制各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)資金安全與完整，提高資金使用效益，確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)章程，特制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于企業(yè)及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱“各單位”）的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程。企業(yè)內(nèi)涉及資金、資產(chǎn)、投融資、成本費(fèi)用、財(cái)務(wù)報(bào)告等方面的管理，均須遵守本制度。第三條基本原則1.全面性原則：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)覆蓋企業(yè)所有業(yè)務(wù)流程和所有層級(jí)，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.審慎性原則：在識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)保持審慎態(tài)度，充分考慮各種潛在不利因素。3.制衡性原則：明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，關(guān)鍵崗位實(shí)行不相容職務(wù)分離。4.適應(yīng)性原則：風(fēng)險(xiǎn)控制制度應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)，并隨著情況變化及時(shí)調(diào)整。5.成本效益原則：在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制措施時(shí)，應(yīng)權(quán)衡其成本與所能帶來的效益，力求以合理的成本實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制。第二章組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第四條決策層企業(yè)董事會(huì)（或類似最高決策機(jī)構(gòu)）是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的最終決策和監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審批企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的基本制度、重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略及應(yīng)急預(yù)案。第五條管理層企業(yè)總經(jīng)理（或廠長(zhǎng)、總裁等最高行政負(fù)責(zé)人）是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織實(shí)施董事會(huì)批準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)控制策略，確保風(fēng)險(xiǎn)控制制度在企業(yè)內(nèi)部得到有效執(zhí)行。第六條財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的日常管理和牽頭執(zhí)行部門，主要職責(zé)包括：1.組織制定和完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)制度和流程。2.牽頭組織財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和報(bào)告工作。3.對(duì)企業(yè)資金、投融資、成本、資產(chǎn)等關(guān)鍵財(cái)務(wù)領(lǐng)域?qū)嵤┲攸c(diǎn)監(jiān)控。4.指導(dǎo)和監(jiān)督各業(yè)務(wù)部門開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作。5.定期向管理層和董事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況及控制效果。第七條各業(yè)務(wù)部門各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人是本部門財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)：1.在本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)識(shí)別、評(píng)估和報(bào)告財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度和相關(guān)流程。3.配合財(cái)務(wù)部門及其他風(fēng)險(xiǎn)管理部門開展風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)工作。第八條內(nèi)部審計(jì)部門（或崗位）內(nèi)部審計(jì)部門（或指定的專職/兼職審計(jì)崗位）負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度的健全性、有效性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議。第九條全員參與企業(yè)全體員工均有責(zé)任參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，嚴(yán)格遵守相關(guān)制度規(guī)定，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患應(yīng)及時(shí)向上級(jí)或財(cái)務(wù)、審計(jì)部門報(bào)告。第三章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估第十條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別企業(yè)應(yīng)建立常態(tài)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，通過以下方式持續(xù)識(shí)別經(jīng)營管理活動(dòng)中的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：1.定期開展財(cái)務(wù)狀況分析，包括對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的波動(dòng)分析。2.結(jié)合預(yù)算執(zhí)行情況，分析差異產(chǎn)生的原因及潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程（如采購、銷售、生產(chǎn)、投融資等）進(jìn)行梳理，查找其中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)。4.關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)政策、市場(chǎng)變化等外部環(huán)境因素對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響。5.通過部門溝通、員工反饋、客戶及供應(yīng)商信息等多種渠道收集風(fēng)險(xiǎn)信息。第十一條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)識(shí)別出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和一旦發(fā)生可能造成的影響程度兩個(gè)維度進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。評(píng)估方法可包括定性分析和定量分析相結(jié)合。常見的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型包括但不限于：1.資金管理風(fēng)險(xiǎn)：如現(xiàn)金流斷裂、資金挪用、票據(jù)詐騙、銀行賬戶管理混亂等。2.投資與融資風(fēng)險(xiǎn)：如投資項(xiàng)目回報(bào)率未達(dá)預(yù)期、融資渠道不暢、融資成本過高、債務(wù)違約等。3.成本與費(fèi)用控制風(fēng)險(xiǎn)：如成本失控、費(fèi)用超標(biāo)、浪費(fèi)嚴(yán)重等。4.資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)：如存貨積壓或短缺、固定資產(chǎn)維護(hù)不當(dāng)或流失、應(yīng)收賬款回收困難或壞賬等。5.財(cái)務(wù)信息與報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)：如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真、會(huì)計(jì)處理不當(dāng)、財(cái)務(wù)報(bào)告不及時(shí)或不準(zhǔn)確等。6.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：如稅務(wù)政策理解偏差、納稅申報(bào)錯(cuò)誤、稅務(wù)籌劃不當(dāng)導(dǎo)致的罰款或滯納金等。7.舞弊風(fēng)險(xiǎn)：如內(nèi)外勾結(jié)、虛報(bào)冒領(lǐng)、侵占資產(chǎn)等行為導(dǎo)致的財(cái)務(wù)損失。第四章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施第十二條資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制1.現(xiàn)金及銀行存款管理：嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離（如出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作）；加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期對(duì)賬；規(guī)范現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，控制庫存現(xiàn)金限額；大額資金支付實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)審批制度。2.票據(jù)管理：建立健全票據(jù)購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、注銷等環(huán)節(jié)的管理制度，防止票據(jù)遺失、被盜或偽造。3.資金預(yù)算管理：實(shí)行全面的資金預(yù)算管理，加強(qiáng)對(duì)資金流入、流出的預(yù)測(cè)和控制，確?，F(xiàn)金流平衡。第十三條投資與融資風(fēng)險(xiǎn)控制1.投資管理：建立規(guī)范的投資決策程序，重大投資項(xiàng)目需進(jìn)行可行性研究和集體決策；加強(qiáng)投資項(xiàng)目的跟蹤管理和后評(píng)價(jià)。2.融資管理：結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，選擇合適的融資方式和渠道；合理控制融資規(guī)模和負(fù)債比率，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)；嚴(yán)格遵守融資合同約定，確保按期償付本息。第十四條成本與費(fèi)用控制風(fēng)險(xiǎn)1.預(yù)算控制：建立健全成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，將成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門、各環(huán)節(jié)，并嚴(yán)格執(zhí)行。2.標(biāo)準(zhǔn)控制：制定先進(jìn)、合理的成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和消耗定額，作為控制依據(jù)。3.審批控制：嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用的授權(quán)審批流程，對(duì)超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)的支出需履行額外審批程序。第十五條資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)控制1.存貨管理：建立規(guī)范的存貨入庫、出庫、保管制度，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，防止積壓和浪費(fèi)。2.固定資產(chǎn)管理：完善固定資產(chǎn)購建、驗(yàn)收、登記、使用、維護(hù)、盤點(diǎn)、處置等管理制度，確保資產(chǎn)安全完整，提高使用效率。3.應(yīng)收賬款管理：加強(qiáng)客戶信用評(píng)估，規(guī)范賒銷政策；建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期進(jìn)行賬齡分析和催收，及時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。第十六條財(cái)務(wù)信息與報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)控制1.會(huì)計(jì)核算管理：嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制與審核：建立財(cái)務(wù)報(bào)告編制、復(fù)核、審批流程，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性和合規(guī)性。3.信息系統(tǒng)安全：加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的訪問權(quán)限管理和數(shù)據(jù)備份，防止信息泄露、丟失或被篡改。第十七條稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制1.加強(qiáng)稅務(wù)政策學(xué)習(xí)，及時(shí)掌握稅收法規(guī)變化，確保稅務(wù)處理合規(guī)。2.規(guī)范發(fā)票管理，確保進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣合法。3.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，必要時(shí)可聘請(qǐng)專業(yè)稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)提供服務(wù)。第十八條舞弊風(fēng)險(xiǎn)控制1.建立健全反舞弊機(jī)制，明確舞弊行為的舉報(bào)途徑和處理程序，保護(hù)舉報(bào)人。2.加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵崗位人員的背景調(diào)查和職業(yè)道德教育。3.對(duì)重要業(yè)務(wù)流程和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?qū)嵤┲攸c(diǎn)監(jiān)控和審計(jì)。第五章風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告第十九條日常監(jiān)控各部門應(yīng)在日常工作中對(duì)本部門涉及的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)處理和報(bào)告。財(cái)務(wù)部門應(yīng)利用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)等工具，對(duì)企業(yè)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)。第二十條風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告1.定期報(bào)告：財(cái)務(wù)部門應(yīng)至少每季度向管理層提交一次財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況報(bào)告，內(nèi)容包括但不限于：當(dāng)期主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估、已采取的控制措施及效果、下一步風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議等。年度風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告應(yīng)報(bào)送董事會(huì)。2.重大風(fēng)險(xiǎn)即時(shí)報(bào)告：對(duì)于可能對(duì)企業(yè)造成重大損失或嚴(yán)重影響的突發(fā)性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，相關(guān)部門應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門和管理層報(bào)告，財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)助組織應(yīng)急處理。第六章風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與處理第二十一條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，企業(yè)可采取以下一種或多種策略組合應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：通過改變業(yè)務(wù)計(jì)劃、停止某些高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)等方式，避免特定風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)造成的影響，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、購買保險(xiǎn)等。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：通過外包、保險(xiǎn)、擔(dān)保等方式將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對(duì)于一些影響較小或發(fā)生概率極低的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益后，可選擇在可接受范圍內(nèi)主動(dòng)承受。第二十二條應(yīng)急預(yù)案對(duì)識(shí)別出的重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（如突發(fā)性巨額虧損、重大舞弊、主要客戶破產(chǎn)導(dǎo)致大額壞賬等），應(yīng)制定專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)急組織、響應(yīng)程序、處置措施和資源保障等，定期組織演練。第二十三條風(fēng)險(xiǎn)事件處理與改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后，相關(guān)部門應(yīng)立即啟動(dòng)應(yīng)急機(jī)制，采取措施控制事態(tài)發(fā)展，減少損失。事件處理完畢后，應(yīng)組織調(diào)查分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，對(duì)相關(guān)制度、流程進(jìn)行改進(jìn)，防止類似事件再次發(fā)生。第七章信息與溝通第二十四條內(nèi)部溝通建立健全企業(yè)內(nèi)部信息溝通機(jī)制，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息在各層級(jí)、各部門之間能夠及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞。定期召開財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析會(huì)議，通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)狀況，研究應(yīng)對(duì)措施。第二十五條外部溝通在涉及重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)（如重大投融資、債務(wù)重組等）時(shí)，應(yīng)與銀行、投資者、債權(quán)人等外部利益相關(guān)方保持必要的溝通。第八章監(jiān)督與改進(jìn)第二十六條制度執(zhí)行監(jiān)督企業(yè)管理層及財(cái)務(wù)、審計(jì)部門應(yīng)定期或不定期對(duì)各部門財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時(shí)予以糾正和處理。第二十七條定期評(píng)審與修訂企業(yè)應(yīng)至少每年對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度的適用性、有效性進(jìn)行一次全面評(píng)審。根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展以及監(jiān)督檢查和審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)對(duì)制度進(jìn)行修訂和完善。第二十八條責(zé)任追究對(duì)因未履行或不當(dāng)履行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制職責(zé)，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生重大財(cái)務(wù)損失或不良影響的部門和個(gè)人，應(yīng)按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。第九章附則第二十九條解釋權(quán)本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第三十條生效日期本