財務報銷及審批權限管理細則第一章總則第一條目的與依據(jù)為規(guī)范公司財務行為，加強費用支出的內(nèi)部控制與管理，確保資金使用的合規(guī)性、安全性和效益性，明確各層級人員在報銷及審批環(huán)節(jié)的職責權限，依據(jù)國家相關財經(jīng)法律法規(guī)及公司內(nèi)部管理制度，特制定本細則。第二條適用范圍本細則適用于公司全體員工（含正式、合同制及臨時聘用人員）在日常經(jīng)營管理活動中發(fā)生的所有費用報銷事項?？毓勺庸究蓞⒄請?zhí)行，或根據(jù)自身情況另行制定細則并報備公司財務部。第三條基本原則1.真實性原則：報銷的經(jīng)濟業(yè)務必須真實發(fā)生，報銷憑證必須真實、合法、有效。2.合規(guī)性原則：費用支出必須符合國家法律法規(guī)、公司財務制度及相關管理規(guī)定。3.效益性原則：費用支出應堅持勤儉節(jié)約，力求經(jīng)濟效益最大化，杜絕鋪張浪費。4.及時性原則：費用發(fā)生后應及時辦理報銷手續(xù)，一般不得跨年度報銷（特殊情況除外）。5.權責對等原則：審批人對其審批范圍內(nèi)的費用支出的真實性、合規(guī)性和合理性負責。第二章報銷范圍與標準第四條日常費用報銷日常費用主要包括差旅費、業(yè)務招待費、辦公費、交通費、通訊費、培訓費、市內(nèi)交通費等。各項費用報銷應符合以下基本要求：1.差旅費：員工因公出差發(fā)生的交通費（機票、火車票、汽車票等）、住宿費、伙食補助費、市內(nèi)交通費等，應憑合法有效憑證報銷。出差人員應提前履行出差審批手續(xù)，嚴格按照公司規(guī)定的住宿標準、交通方式及伙食補助標準執(zhí)行。未按規(guī)定等級乘坐交通工具或超標準住宿的，超支部分原則上自理，特殊情況需書面說明并經(jīng)有權審批人批準。2.業(yè)務招待費：因業(yè)務需要發(fā)生的招待客戶、合作伙伴等的餐費、禮品費等。報銷時需注明招待對象、事由、參與人數(shù)。業(yè)務招待應堅持必要、合理、節(jié)約的原則，避免鋪張浪費和不必要的支出。3.辦公費：購買辦公用品、文具、復印打印、郵寄等費用。應取得規(guī)范發(fā)票，辦公用品采購宜實行集中采購或定點采購。4.交通費：員工因公外出發(fā)生的市內(nèi)交通費用，按公司規(guī)定標準執(zhí)行，提倡綠色出行。5.通訊費：根據(jù)公司相關規(guī)定，對符合條件的員工給予一定標準的通訊費用補貼，憑發(fā)票報銷或直接發(fā)放。6.培訓費：員工參加與工作相關的培訓所發(fā)生的費用，需提前履行培訓審批手續(xù)，報銷時提供培訓通知、繳費憑證等。第五條專項費用報銷專項費用包括但不限于固定資產(chǎn)購置、大額采購、項目支出等。此類費用通常金額較大，計劃性強，報銷時除需提供合法有效憑證外，還需附相關的審批文件，如采購申請單、招標結果、合同協(xié)議、項目立項批復等。第六條報銷憑證要求1.原始憑證：必須是國家稅務部門認可的合法、合規(guī)發(fā)票或其他有效憑證（如行政事業(yè)單位收據(jù)等）。發(fā)票抬頭必須為公司全稱，內(nèi)容應清晰、完整，包括開票日期、商品或服務名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、開票單位蓋章等要素。2.附件材料：根據(jù)費用性質(zhì)提供相應的支持性材料，如出差審批單、行程單、會議通知、消費明細清單、驗收單、合同等。3.憑證粘貼：原始憑證應分類、整齊地粘貼在“費用報銷單”或“差旅費報銷單”后面，便于審核和裝訂。第三章報銷審批流程第七條報銷發(fā)起經(jīng)辦人應在費用發(fā)生后，及時整理好相關原始憑證及附件，準確、完整地填寫公司統(tǒng)一格式的“費用報銷單”，注明費用發(fā)生日期、事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。第八條部門審核經(jīng)辦人所在部門負責人（或其授權人）對報銷單及附件的真實性、合規(guī)性、必要性進行審核。重點審核費用是否符合業(yè)務需求、金額是否合理、報銷標準是否符合規(guī)定、原始憑證是否齊全等，并在報銷單上簽字確認。部門負責人對其審核結果負責。第九條財務部門審核報銷單經(jīng)部門審核通過后，提交至公司財務部門。財務部門審核人員主要職責包括：1.審核原始憑證的合法性、合規(guī)性、完整性和準確性，包括發(fā)票真?zhèn)?、抬頭、稅率等。2.審核費用報銷是否符合公司財務制度及本細則規(guī)定，報銷標準是否準確。3.審核報銷金額計算是否正確，附件是否齊全且與報銷內(nèi)容相符。4.審核審批流程是否完整、合規(guī)。財務審核人員對審核發(fā)現(xiàn)的問題，應及時與經(jīng)辦人溝通，要求其補充或更正。審核無誤后，在報銷單上簽字確認。第十條審批付款經(jīng)財務部門審核通過的報銷單，按照本細則第四章規(guī)定的審批權限，提交給相應的審批人進行審批。審批人根據(jù)其職責權限，對報銷事項的整體合理性進行最終審批。審批完成后，財務部門根據(jù)審批通過的報銷單，按照公司規(guī)定的付款方式（如銀行轉賬、公務卡還款等）辦理付款手續(xù)。第四章審批權限管理第十一條審批權限設定原則公司根據(jù)“統(tǒng)一領導、分級管理、權責對等”的原則，結合費用性質(zhì)、金額大小及管理層級，設定不同的審批權限。審批權限應清晰明確，避免多頭審批或?qū)徟婵?。第十二條日常費用審批權限1.部門負責人權限：對其分管部門員工發(fā)生的、符合公司標準的日常小額費用，在一定金額范圍內(nèi)享有審批權。2.分管領導權限：對其分管部門發(fā)生的、超出部門負責人審批權限的日常費用，或雖在部門負責人權限內(nèi)但認為有必要進一步審核的費用，享有審批權。3.總經(jīng)理/董事長權限：對于金額較大的日常費用，或涉及公司整體利益的特殊費用，由公司總經(jīng)理（或董事長，根據(jù)公司實際治理結構確定）進行最終審批。第十三條專項費用審批權限專項費用（如固定資產(chǎn)購置、大額合同付款、項目投資等）的審批，除遵循上述層級審批原則外，還需嚴格執(zhí)行公司相關的專項管理制度（如采購管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、項目管理制度等）。通常情況下，此類費用的審批流程更長，涉及的審批層級可能更高，必要時需提交公司管理層會議或董事會審議。第十四條審批權限動態(tài)調(diào)整公司將根據(jù)經(jīng)營規(guī)模、管理需求及組織架構調(diào)整等情況，適時對審批權限進行評估和調(diào)整，確保審批效率與風險控制的平衡。調(diào)整后的審批權限應及時通知相關部門和人員。第十五條授權審批在特殊情況下，審批人因出差、休假等原因無法履行審批職責時，可臨時書面授權給同級或上級其他管理人員代為審批。授權應明確授權范圍、權限和期限，并及時通知財務部門。被授權人應在授權范圍內(nèi)履行審批職責，并對其審批行為負責。第五章報銷時限與付款第十六條報銷時限各項費用應在發(fā)生完畢后規(guī)定期限內(nèi)（如一個自然月內(nèi)或業(yè)務結束后X個工作日內(nèi)）及時辦理報銷手續(xù)?？缒甓荣M用原則上不予報銷，特殊情況需提供充分理由并經(jīng)總經(jīng)理（或其授權人）批準。第十七條付款時限財務部門在收到審批完整、合規(guī)的報銷單后，應在規(guī)定的工作日內(nèi)辦理付款手續(xù)。具體付款日期可根據(jù)公司資金安排和銀行結算周期確定。第六章監(jiān)督與責任第十八條監(jiān)督檢查公司財務部門及內(nèi)部審計部門（如有）有權對公司各項費用報銷及審批情況進行定期或不定期的監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并向公司管理層報告。第十九條責任追究對于在報銷過程中出現(xiàn)的違規(guī)行為，如虛報冒領、偽造變造憑證、超標準報銷、審批把關不嚴等，將視情節(jié)輕重對相關責任人（包括經(jīng)辦人、審核人、審批人）進行處理，處理方式包括但不限于責令退回違規(guī)款項、通報批評、經(jīng)濟處罰、紀律處分等；涉嫌違法的，移交司法機關處理。第七章附則第二十條解釋權本細則由公司財務部門負責解釋。第二十一條生效日期