2025年大學(xué)經(jīng)濟(jì)犯罪偵查專業(yè)題庫(kù)——企業(yè)內(nèi)部控制與經(jīng)濟(jì)犯罪檢測(cè)考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題1.根據(jù)COSO框架，企業(yè)內(nèi)部控制的基本框架不包括以下哪一項(xiàng)？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.對(duì)外宣傳D.信息與溝通2.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制要素中的“控制活動(dòng)”？A.授權(quán)批準(zhǔn)B.職責(zé)分離C.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)D.內(nèi)部審計(jì)3.企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督活動(dòng)不包括？A.內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立評(píng)估B.管理層的經(jīng)營(yíng)審查C.董事會(huì)的戰(zhàn)略決策D.對(duì)異常交易的處理4.財(cái)務(wù)造假通常更容易發(fā)生在企業(yè)內(nèi)部控制的哪個(gè)方面存在缺陷？A.采購(gòu)與付款控制B.資產(chǎn)管理控制C.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制D.人力資源與薪酬管理控制5.以下哪種方法不屬于內(nèi)部審計(jì)中常用的分析性復(fù)核技術(shù)？A.比率分析B.趨勢(shì)分析C.現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)D.差異分析6.在經(jīng)濟(jì)犯罪偵查中，利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)識(shí)別可疑交易，主要體現(xiàn)了哪個(gè)方面的能力？A.法律法規(guī)的運(yùn)用B.現(xiàn)場(chǎng)勘查技能C.數(shù)據(jù)挖掘與分析D.證據(jù)固定技巧7.商業(yè)賄賂通常與哪個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制薄弱密切相關(guān)？A.資金管理B.采購(gòu)與銷售C.財(cái)務(wù)報(bào)告D.人力資源8.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率效果，這體現(xiàn)了內(nèi)控的什么目標(biāo)？A.財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性B.資產(chǎn)安全C.運(yùn)營(yíng)效率效果D.合規(guī)性9.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果可能得出的結(jié)論？A.控制健全B.控制有效C.存在重大缺陷D.控制多余10.經(jīng)濟(jì)犯罪的預(yù)防，其核心在于？A.加強(qiáng)對(duì)犯罪分子的打擊B.健全內(nèi)部控制體系，降低風(fēng)險(xiǎn)C.提高偵查技術(shù)水平D.加強(qiáng)對(duì)員工的日常監(jiān)督二、判斷題1.內(nèi)部控制僅僅是指企業(yè)內(nèi)部制定的各項(xiàng)規(guī)章制度。（）2.控制環(huán)境是內(nèi)部控制其他要素的基礎(chǔ)，其好壞直接影響內(nèi)部控制的整體有效性。（）3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制活動(dòng)的一部分，用于識(shí)別和分析企業(yè)面臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。（）4.職責(zé)分離原則要求關(guān)鍵崗位的人員必須分離，以防止舞弊行為的發(fā)生。（）5.經(jīng)濟(jì)犯罪檢測(cè)只能通過事后審計(jì)的方式進(jìn)行。（）6.內(nèi)部審計(jì)部門是內(nèi)部控制的監(jiān)督者之一，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)。（）7.利用分析性復(fù)核發(fā)現(xiàn)異常波動(dòng)后，應(yīng)立即將其定性為經(jīng)濟(jì)犯罪。（）8.商業(yè)賄賂通常涉及不正當(dāng)?shù)睦孑斔?，?huì)嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)的聲譽(yù)。（）9.內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（）10.經(jīng)濟(jì)犯罪的偵查與內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)沒有直接關(guān)系。（）三、名詞解釋1.內(nèi)部控制要素2.控制活動(dòng)3.經(jīng)濟(jì)犯罪4.分析性復(fù)核5.合規(guī)性四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的基本原則。2.企業(yè)內(nèi)部控制的五個(gè)要素分別是什么？并簡(jiǎn)述其含義。3.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)造假常見的幾種手段。4.簡(jiǎn)述大數(shù)據(jù)分析在檢測(cè)經(jīng)濟(jì)犯罪中的應(yīng)用價(jià)值。五、論述題結(jié)合一個(gè)具體的商業(yè)場(chǎng)景（如上市公司、大型制造企業(yè)或零售企業(yè)），論述健全的企業(yè)內(nèi)部控制體系如何有助于預(yù)防常見的經(jīng)濟(jì)犯罪行為（如財(cái)務(wù)造假、職務(wù)侵占等），并說明在檢測(cè)這些犯罪時(shí)可能運(yùn)用哪些方法或技術(shù)。六、案例分析題某上市公司近年來業(yè)績(jī)高速增長(zhǎng)，但財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示毛利率和凈利率異常穩(wěn)定，與行業(yè)平均水平及自身歷史數(shù)據(jù)均存在較大差異。內(nèi)部審計(jì)部門在年度審計(jì)中運(yùn)用分析性復(fù)核方法發(fā)現(xiàn)了這一異常。請(qǐng)結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制與經(jīng)濟(jì)犯罪檢測(cè)的相關(guān)知識(shí)，分析可能存在哪些內(nèi)部控制缺陷，并探討可能的舞弊動(dòng)機(jī)、手法及檢測(cè)思路。試卷答案一、選擇題1.C2.D3.C4.C5.C6.C7.B8.C9.D10.B二、判斷題1.×2.√3.√4.√5.×6.√7.×8.√9.√10.×三、名詞解釋1.內(nèi)部控制要素:指構(gòu)成企業(yè)內(nèi)部控制體系的基本組成部分，根據(jù)COSO框架，主要包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督活動(dòng)。2.控制活動(dòng):指企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過建立政策、程序和流程，確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)是否得到有效控制，并將控制要求融入企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而運(yùn)用的具體手段，如授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、信息核對(duì)、實(shí)物控制等。3.經(jīng)濟(jì)犯罪:指違反國(guó)家經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)，破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，應(yīng)受刑罰處罰的犯罪行為，如貪污賄賂罪、金融詐騙罪、生產(chǎn)銷售偽劣商品罪、侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪等。4.分析性復(fù)核:指審計(jì)人員通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息做出評(píng)價(jià)，以識(shí)別異常波動(dòng)和可能存在錯(cuò)報(bào)的審計(jì)程序。5.合規(guī)性:指企業(yè)遵守適用的法律法規(guī)以及其他相關(guān)外部政策、內(nèi)部規(guī)章的過程和行為。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的基本原則。內(nèi)部控制的基本原則主要包括：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則。全面性原則要求內(nèi)部控制覆蓋企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)；重要性原則要求控制資源優(yōu)先應(yīng)用于重要的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域；制衡性原則要求企業(yè)各部門、各崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約；適應(yīng)性原則要求內(nèi)部控制隨著內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整；成本效益原則要求控制成本不應(yīng)超過其帶來的收益。2.企業(yè)內(nèi)部控制的五個(gè)要素分別是什么？并簡(jiǎn)述其含義。企業(yè)內(nèi)部控制的五個(gè)要素分別是：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督活動(dòng)。*控制環(huán)境：指影響企業(yè)員工控制意識(shí)的所有因素，是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、組織文化、管理層哲學(xué)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、人力資源政策與實(shí)務(wù)等。*風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：指識(shí)別和分析企業(yè)面臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，以及評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響，以確定如何管理風(fēng)險(xiǎn)。*控制活動(dòng)：指企業(yè)為達(dá)到控制目標(biāo)而采取的具體措施，如授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、信息核對(duì)、實(shí)物控制等。*信息與溝通：指在企業(yè)內(nèi)部生成、獲取、處理、傳遞和報(bào)告相關(guān)信息的系統(tǒng)，確保信息在需要時(shí)及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞給員工和其他人員。*監(jiān)督活動(dòng)：指對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控或單獨(dú)評(píng)估，以確保內(nèi)部控制持續(xù)有效運(yùn)行，包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)評(píng)估（如內(nèi)部審計(jì)）。3.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)造假常見的幾種手段。財(cái)務(wù)造假常見的手段包括：虛增收入（如虛構(gòu)銷售、提前確認(rèn)收入、渠道壓貨等）；虛減成本費(fèi)用（如隱藏費(fèi)用、費(fèi)用資本化、操縱折舊攤銷等）；虛增資產(chǎn)（如虛構(gòu)資產(chǎn)、資產(chǎn)高估、不計(jì)提減值準(zhǔn)備等）；虛減負(fù)債（如隱瞞負(fù)債、推遲確認(rèn)負(fù)債等）。具體手法多樣，如利用關(guān)聯(lián)方交易、設(shè)立空殼公司、偽造單據(jù)、篡改會(huì)計(jì)記錄等。4.簡(jiǎn)述大數(shù)據(jù)分析在檢測(cè)經(jīng)濟(jì)犯罪中的應(yīng)用價(jià)值。大數(shù)據(jù)分析在檢測(cè)經(jīng)濟(jì)犯罪中具有重要價(jià)值，主要體現(xiàn)在：能夠處理海量、多維度的結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)傳統(tǒng)方法難以察覺的隱藏模式、異常關(guān)聯(lián)和可疑交易；通過建立預(yù)測(cè)模型，識(shí)別出具有經(jīng)濟(jì)犯罪高風(fēng)險(xiǎn)的個(gè)體、交易或行為模式；實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)或準(zhǔn)實(shí)時(shí)的監(jiān)控，提高對(duì)可疑活動(dòng)的預(yù)警能力；增強(qiáng)審計(jì)抽樣和證據(jù)收集的效率和準(zhǔn)確性，為偵查提供更精準(zhǔn)的線索。五、論述題（本題目答案因開放性較強(qiáng)，以下提供論述思路和要點(diǎn)）結(jié)合具體商業(yè)場(chǎng)景（如一家上市公司），論述健全內(nèi)控體系如何預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪：*控制環(huán)境:建立清晰的治理結(jié)構(gòu)（如獨(dú)立的董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)），樹立誠(chéng)信的文化，明確管理層對(duì)內(nèi)控的責(zé)任，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從根本上減少舞弊意愿。*風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估:定期識(shí)別和評(píng)估業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，特別是與財(cái)務(wù)報(bào)告、資金、采購(gòu)、銷售相關(guān)的環(huán)節(jié)，針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域設(shè)計(jì)強(qiáng)化控制措施。*控制活動(dòng):在關(guān)鍵環(huán)節(jié)實(shí)施控制活動(dòng)，如：*采購(gòu)與付款:實(shí)施供應(yīng)商準(zhǔn)入和審批制度，規(guī)范招投標(biāo)流程，加強(qiáng)合同管理，防止利益輸送和虛假采購(gòu)。*銷售與收款:實(shí)施嚴(yán)格的信用政策審批，職責(zé)分離（如銷售、發(fā)貨、收款職責(zé)分離），及時(shí)核對(duì)發(fā)票與收貨單、銀行回單，防止虛構(gòu)銷售和應(yīng)收賬款舞弊。*財(cái)務(wù)報(bào)告:建立健全的會(huì)計(jì)核算制度，明確記賬規(guī)則，實(shí)施預(yù)算管理和業(yè)績(jī)報(bào)告分析，加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程的復(fù)核與審批。*資產(chǎn)管理:實(shí)施嚴(yán)格的固定資產(chǎn)、存貨管理制度，包括采購(gòu)、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)的授權(quán)和記錄，防止資產(chǎn)流失。*信息與溝通:建立暢通的信息傳遞渠道，確保財(cái)務(wù)信息和其他相關(guān)信息在組織內(nèi)部及時(shí)傳遞給相關(guān)人員；建立舉報(bào)機(jī)制，鼓勵(lì)員工報(bào)告可疑行為。*監(jiān)督活動(dòng):實(shí)施獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)職能，定期對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性進(jìn)行評(píng)估和測(cè)試；管理層進(jìn)行日常和定期的經(jīng)營(yíng)審查。健全的內(nèi)部控制體系通過上述環(huán)節(jié)的相互關(guān)聯(lián)和作用，能夠有效堵塞漏洞，增加舞弊成本，降低舞弊成功率，從而起到預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪的作用。檢測(cè)常見經(jīng)濟(jì)犯罪的方法或技術(shù)：*內(nèi)部審計(jì)方法:運(yùn)用分析性復(fù)核、細(xì)節(jié)測(cè)試、穿行測(cè)試、訪談、觀察等傳統(tǒng)審計(jì)方法發(fā)現(xiàn)異常。*數(shù)據(jù)分析技術(shù):利用大數(shù)據(jù)分析工具，對(duì)交易流水、客戶信息、供應(yīng)商信息、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行挖掘，識(shí)別異常模式（如關(guān)聯(lián)方交易異常、資金流動(dòng)異常、發(fā)票與貨物信息不符等）。*信息系統(tǒng)安全:監(jiān)控系統(tǒng)訪問日志，檢測(cè)異常登錄或操作行為。*現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查:對(duì)可疑的倉(cāng)庫(kù)、貨物、場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地勘查。*證據(jù)固定:對(duì)發(fā)現(xiàn)的線索和證據(jù)進(jìn)行收集、固定和保全。六、案例分析題（本題目答案同樣具有開放性，以下提供分析思路和要點(diǎn)）*可能存在的內(nèi)部控制缺陷:1.銷售與收款環(huán)節(jié)控制缺陷:毛利率和凈利率異常穩(wěn)定可能意味著收入確認(rèn)政策過于僵化或被操縱，缺乏對(duì)異常訂單、新客戶、大額訂單的嚴(yán)格審批和盡職調(diào)查；發(fā)貨、開票、收款流程可能缺乏有效職責(zé)分離，導(dǎo)致內(nèi)部串通偽造銷售；對(duì)銷售回款的管理可能松懈，難以發(fā)現(xiàn)虛構(gòu)銷售或提前收款。2.采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)控制缺陷:可能存在未經(jīng)授權(quán)的采購(gòu)或虛假采購(gòu)，以虛增成本或制造虛假業(yè)務(wù)流，平滑利潤(rùn)；供應(yīng)商管理可能存在漏洞，容易被利益相關(guān)方控制。3.預(yù)算管理與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)缺陷:若預(yù)算編制缺乏科學(xué)性或被用于粉飾業(yè)績(jī)，可能掩蓋實(shí)際經(jīng)營(yíng)問題；業(yè)績(jī)考核指標(biāo)單一，可能激勵(lì)管理層采取不擇手段的方式達(dá)成目標(biāo)。4.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷:會(huì)計(jì)核算可能存在錯(cuò)誤或舞弊，如費(fèi)用資本化不當(dāng)、收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)錯(cuò)誤、隱藏關(guān)聯(lián)方交易等；財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程的復(fù)核和審批可能不充分。5.信息溝通與監(jiān)督缺陷:可能讓異常情況未能及時(shí)傳遞或被管理層掩蓋；內(nèi)部審計(jì)可能未能有效識(shí)別這些控制缺陷和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。*可能的舞弊動(dòng)機(jī):管理層追求業(yè)績(jī)目標(biāo)以獲得獎(jiǎng)金或維持股價(jià)；掩蓋經(jīng)營(yíng)不善或虧損；個(gè)人貪婪，通過舞弊獲取不當(dāng)利益；滿足投資者或市場(chǎng)的過高預(yù)期。*可能的舞弊手法:虛構(gòu)銷售合同、發(fā)票和出庫(kù)單據(jù)；通過空殼公司或關(guān)聯(lián)方進(jìn)行虛假交易；提前或推遲確認(rèn)收入；利用費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)進(jìn)行舞弊；篡改會(huì)計(jì)記錄。*檢測(cè)思路:1.深入分析:對(duì)異常毛利率、凈利率進(jìn)行更詳細(xì)的分析，識(shí)別具體是哪些產(chǎn)品、業(yè)務(wù)線、地區(qū)或客戶的貢獻(xiàn)導(dǎo)致異常，與行業(yè)標(biāo)桿和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手進(jìn)行對(duì)比。2.核查銷售交易:抽查異常的銷售交易，檢查合同、發(fā)貨單、物流信息、客戶收貨確認(rèn)、發(fā)票、銀行收款記錄等是否匹配一致，關(guān)注交易發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、客戶性質(zhì)等。3.審查采購(gòu)交易:檢查采購(gòu)流程，核對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)、審批記錄、合同、入庫(kù)單、付款憑證，關(guān)注是否存在異常的供應(yīng)商、采購(gòu)模式。4.追蹤現(xiàn)金流:分析銷售回款的現(xiàn)金流，檢查是否存在與銷售收入不匹