II基于財(cái)務(wù)共享的S商業(yè)銀行費(fèi)用中心建設(shè)分析案例目錄TOC\o"1-3"\h\u17395基于財(cái)務(wù)共享的S商業(yè)銀行費(fèi)用中心建設(shè)分析案例 123238一、S商業(yè)銀行構(gòu)建費(fèi)用中心的目標(biāo) 18775（一）目標(biāo)一：加強(qiáng)內(nèi)部控制 213387（二）目標(biāo)二：明確職責(zé)建成激勵(lì)制度促使員工轉(zhuǎn)型 224408（三）目標(biāo)三：提高對風(fēng)險(xiǎn)的防范能力 210959二、S商業(yè)銀行構(gòu)建費(fèi)用中心的必要性與可行性分析 321184（一）必要性分析 311104（二）可行性分析 48669三、基于財(cái)務(wù)共享的S商業(yè)銀行費(fèi)用中心建設(shè) 510299（一）費(fèi)用預(yù)算管理體系構(gòu)建 522224（二）費(fèi)用報(bào)銷管理體系構(gòu)建 1118550（三）費(fèi)用分析管理體系構(gòu)建 1329697四、S商業(yè)銀行費(fèi)用中心預(yù)期運(yùn)營效果分析 1417883（一）員工成本降低 144366（二）租賃費(fèi)用和行政費(fèi)用減少 1429343（三）員工滿意度和費(fèi)用管理效率提升 15一、S商業(yè)銀行構(gòu)建費(fèi)用中心的目標(biāo)結(jié)合S商業(yè)銀行的費(fèi)用管理時(shí)的現(xiàn)狀，費(fèi)用總額常年居高不下的等問題嚴(yán)重妨礙企業(yè)整體規(guī)模的擴(kuò)張進(jìn)程。長此以往任由這些問題繼續(xù)存在，將會極大的打擊員工工作的積極性，同時(shí)也將會降低S商業(yè)銀行整體運(yùn)作效率。因此，本文將克服費(fèi)用管理中的問題放在首位，尋求費(fèi)用管理模式的轉(zhuǎn)變以保證企業(yè)的需要達(dá)成的目標(biāo)不受到影響。根據(jù)科斯的企業(yè)邊界和規(guī)模理論，為了讓集團(tuán)企業(yè)實(shí)現(xiàn)效益最大化，要避免集團(tuán)在擴(kuò)大邊界時(shí)，邊際交易成本高于邊際市場交易費(fèi)用的節(jié)約，使得企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張不經(jīng)濟(jì)的情況發(fā)生。因此，要落實(shí)建立基于財(cái)務(wù)共享的費(fèi)用管理系統(tǒng)，對S商業(yè)銀行的內(nèi)外部資源進(jìn)行重新整合做到物盡其用，提升企業(yè)費(fèi)用管理效率?；诖吮疚膶商銀行構(gòu)建費(fèi)用中心的目標(biāo)定為以下三點(diǎn)：（一）目標(biāo)一：加強(qiáng)內(nèi)部控制企業(yè)進(jìn)行管理費(fèi)用的內(nèi)部控制應(yīng)是全過程和全員參與的，在業(yè)務(wù)流程上最好能夠做到是全方位的。因?yàn)樵诰唧w的管理費(fèi)用工作中，不僅需要考慮到對費(fèi)用的有效控制，還應(yīng)該考慮能對費(fèi)用管理產(chǎn)生重大影響的活動，例如：與該項(xiàng)支出有關(guān)的人員數(shù)量、該項(xiàng)支出發(fā)生的時(shí)間和地點(diǎn)、該項(xiàng)支出的金額等是否與該項(xiàng)支出相關(guān)的實(shí)際業(yè)務(wù)相匹配。所謂全過程指的是管理費(fèi)用的內(nèi)部控制除了要關(guān)注生產(chǎn)過程或是執(zhí)行過程以外，還需要關(guān)注其總體規(guī)劃是否合理，是否能適配預(yù)算管理制度、能否做到嚴(yán)格的核算監(jiān)督等問題。而全員參與則可以理解為管理費(fèi)用的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)是企業(yè)的所有員工共同參與其中的，各員工之間應(yīng)當(dāng)做到相互督促以實(shí)現(xiàn)互相監(jiān)督的目的，全員共同做好管理費(fèi)用的控制工作，而這也是內(nèi)部控制的本質(zhì)的體現(xiàn)。（二）目標(biāo)二：明確職責(zé)建成激勵(lì)制度促使員工轉(zhuǎn)型在進(jìn)行管理費(fèi)用的內(nèi)部控制過程當(dāng)中，員工和部門負(fù)責(zé)人首先要了解的是自己的職責(zé)范圍所在，每個(gè)人的職責(zé)要明確詳細(xì)，并根據(jù)已建立的科學(xué)的評價(jià)體系，做出適宜企業(yè)當(dāng)前所處階段的的獎(jiǎng)懲辦法，從而調(diào)動員工的積極性和主觀能動性。在企業(yè)內(nèi)部費(fèi)用管理相關(guān)活動中，讓員工從被動接受者變成為主動的管理者。在公司制定的監(jiān)督獎(jiǎng)懲辦法的范圍內(nèi)，合理地運(yùn)用管理費(fèi)用執(zhí)行過程中的監(jiān)督機(jī)制，對責(zé)任人員進(jìn)行考核，之后將根據(jù)考核結(jié)果與明確的獎(jiǎng)懲管理明細(xì)應(yīng)用實(shí)施，保證積極工作的員工得到合理的獎(jiǎng)勵(lì)，也可以讓企業(yè)能夠排查出業(yè)務(wù)能力差或工作消極的員工。在建設(shè)考核分析系統(tǒng)時(shí)，一是要注重績效考核的科學(xué)設(shè)置，保證績效考核與實(shí)際有效業(yè)務(wù)活動掛鉤；二是要注重對員工個(gè)人能力的考察篩選，不但要考慮業(yè)務(wù)活動的考察還要綜合考察員工的能力，積極的發(fā)現(xiàn)員工特長、優(yōu)點(diǎn)以備后用；三是要嚴(yán)格落實(shí)考核結(jié)果，例如：在員工收入中拉開差距，讓優(yōu)秀的員工得到相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)報(bào)酬，從而激勵(lì)其他員工。嚴(yán)格落實(shí)考核結(jié)果、明確獎(jiǎng)懲制度讓員工自發(fā)投身到企業(yè)業(yè)務(wù)活動建設(shè)中。（三）目標(biāo)三：提高對風(fēng)險(xiǎn)的防范能力S商業(yè)銀行各個(gè)分支機(jī)構(gòu)數(shù)量較多，而且每年都在增長，如果財(cái)務(wù)權(quán)力下放由各個(gè)子公司自主管理，加上財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的信息與實(shí)際財(cái)務(wù)情況存在的必然差異，那么S銀行總部就不能及時(shí)有效地掌控對于整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，假如有問題發(fā)生就可能引發(fā)連鎖反應(yīng)，最終造成財(cái)務(wù)危機(jī)。為了提高業(yè)務(wù)容錯(cuò)率，降低問題發(fā)生的可能性，S商業(yè)銀行就必須提升財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的監(jiān)管力度，總部需要實(shí)時(shí)的監(jiān)控下屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)具體動向，而費(fèi)用中心的建立就可以幫助企業(yè)提升數(shù)據(jù)的透明度與監(jiān)管的力度。另一方面，費(fèi)用中心也使得企業(yè)可以更加方便的調(diào)控各個(gè)機(jī)構(gòu)，使之協(xié)作發(fā)展、齊頭并進(jìn)、蓬勃發(fā)展。二、S商業(yè)銀行構(gòu)建費(fèi)用中心的必要性與可行性分析根據(jù)對市場的了解以及對S商業(yè)費(fèi)用管理現(xiàn)狀的調(diào)查研究，分別從外部環(huán)境與內(nèi)部環(huán)境兩方面來分析構(gòu)建費(fèi)用中心對于S商業(yè)銀行的必要性，另外，結(jié)合S商業(yè)銀行規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、信息化基礎(chǔ)等多方面來分析論證其構(gòu)建費(fèi)用中心的可行性。（一）必要性分析根據(jù)上文對S商業(yè)銀行費(fèi)用管理現(xiàn)狀的分析，分別從外部環(huán)境影響和內(nèi)部環(huán)境要求這兩方面來分析建設(shè)費(fèi)用中心的必要性。1.外部環(huán)境的影響（1）外部環(huán)境對構(gòu)建費(fèi)用中心的新訴求就外部環(huán)境的影響而言，在全球數(shù)字信息技術(shù)日益發(fā)展精進(jìn)的今天，新的技術(shù)驅(qū)動的新型費(fèi)用管理模式不斷發(fā)生變革，對全球企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、生產(chǎn)消費(fèi)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生了巨大影響，改變了社會經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。這同時(shí)也是全球商業(yè)格局的一次巨大變革，為企業(yè)的發(fā)展帶來了新的生機(jī)與要求，在有利于企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)張的基礎(chǔ)上提高了對企業(yè)管理的規(guī)范性、工作效率、成本控制、產(chǎn)品質(zhì)量的要求。（2）國家政策對企業(yè)構(gòu)建費(fèi)用中心的鼓勵(lì)近年來，我國經(jīng)濟(jì)迅速騰飛，產(chǎn)業(yè)不斷升級革新，國家陸續(xù)出臺一系列相關(guān)激勵(lì)政策引導(dǎo)、支持集團(tuán)型企業(yè)加大資源、資金投入，建設(shè)共享型經(jīng)濟(jì)模式。2014年財(cái)政部出臺的第20號文件對財(cái)務(wù)共享服務(wù)的明確支持及傾斜政策對企業(yè)建設(shè)基于財(cái)務(wù)共享的費(fèi)用中心起到了鼓舞作用，也為企業(yè)走向務(wù)實(shí)、健康、可持續(xù)發(fā)展指明了正確道路。2.內(nèi)部環(huán)境的要求（1）有效提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平企業(yè)或集團(tuán)在建成的基于財(cái)務(wù)共享的費(fèi)用中心，可以有效提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平，降低企業(yè)運(yùn)營成本，規(guī)范工作組織模式，促進(jìn)分工的專業(yè)化和細(xì)致化，提升工作效率?，F(xiàn)有體系下，集團(tuán)內(nèi)采用的管理費(fèi)用和運(yùn)營子公司的傳統(tǒng)方式，多個(gè)子公司之間財(cái)務(wù)信息相對獨(dú)立，協(xié)調(diào)溝通不暢，主要的原因是缺少標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一信息統(tǒng)計(jì)方式，而建立標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的費(fèi)用中心可以消除不必要的步驟和流程。新系統(tǒng)在數(shù)據(jù)處理信息平臺上統(tǒng)一匯總業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，可以降低財(cái)務(wù)部門工作人員的工作量，減少重復(fù)性的工作，優(yōu)化員工結(jié)構(gòu)，降低人力成本，將財(cái)務(wù)工作人員從繁重且低價(jià)值的數(shù)據(jù)調(diào)整工作中解放，更多的投入到高價(jià)值的財(cái)務(wù)管理活動中，促進(jìn)傳統(tǒng)會計(jì)到管理會計(jì)轉(zhuǎn)型的實(shí)現(xiàn)，進(jìn)一步提高企業(yè)的費(fèi)用管理效率。（2）建立費(fèi)用中心可以提高績效，降低錯(cuò)誤發(fā)生的可能性在企業(yè)業(yè)務(wù)迅速擴(kuò)張后，企業(yè)規(guī)模繼續(xù)擴(kuò)大，財(cái)務(wù)部門的工作內(nèi)容將呈指數(shù)增加。如何有效、準(zhǔn)確地處理相關(guān)費(fèi)用管理工作，是集團(tuán)公司必須解決的問題，費(fèi)用中心將同質(zhì)、繁瑣、重復(fù)的成本管理會計(jì)業(yè)務(wù)集中起來，由專業(yè)人員統(tǒng)一在費(fèi)用中心辦理，可以提高業(yè)務(wù)的上的容錯(cuò)率，同時(shí)提高企業(yè)整體業(yè)務(wù)處理水平。從集團(tuán)管理層的需求出發(fā)，建立費(fèi)用中心可以通過實(shí)時(shí)傳輸數(shù)據(jù)信息的方式，提升費(fèi)用管理效率。從子公司層的需求出發(fā)，費(fèi)用中心可以加強(qiáng)各子公司之間的合作，及時(shí)有效地處理業(yè)務(wù)，避免溝通問題對公司業(yè)務(wù)發(fā)展的影響。（二）可行性分析可行性評估是對S商業(yè)銀行構(gòu)建費(fèi)用中心的規(guī)劃前的必要性分析，根據(jù)對S商業(yè)銀行現(xiàn)有業(yè)務(wù)規(guī)模、信息化基礎(chǔ)以及發(fā)展理念的了解，分析S商業(yè)銀行的現(xiàn)有資源對構(gòu)建費(fèi)用中心的支持情況，以評定構(gòu)建基于財(cái)務(wù)共享的費(fèi)用中心是否可行。1.公司規(guī)模龐大，達(dá)到構(gòu)建要求雖然S商業(yè)銀行在其管轄面積主要集中在江蘇省內(nèi)，但其擁有分子公司眾多，目前其管理公司數(shù)量已達(dá)500多家，早已符合公司建立財(cái)務(wù)共享管理的規(guī)模條件。近年來，S商業(yè)銀行一直致力于拓展其業(yè)務(wù)規(guī)模，目前的財(cái)務(wù)模式己無法滿足企業(yè)的發(fā)展需求，急需對現(xiàn)有模式的全面改革，構(gòu)建新的費(fèi)用管理中心。新費(fèi)用中心要求，各個(gè)支行與各個(gè)分支機(jī)構(gòu)將與總行重復(fù)業(yè)務(wù)集中提交到費(fèi)用中心，此種管理方式使S商業(yè)銀行費(fèi)用管理效率提升，管理水平更加專業(yè)化，滿足現(xiàn)代化企業(yè)管理的要求，是科學(xué)化的管理模式。2.S商業(yè)銀行有一定的信息化基礎(chǔ)目前S商業(yè)銀行擁有其專門的數(shù)據(jù)庫與信息化基礎(chǔ)，擁有集成化的財(cái)務(wù)管理體系包括預(yù)算管理系統(tǒng)、費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)等信息化系統(tǒng)，從某種程度上來說，S商業(yè)銀行的企業(yè)財(cái)務(wù)共享有著深厚的建設(shè)基礎(chǔ)。企業(yè)初步信息化系統(tǒng)的引入，對促進(jìn)企業(yè)管理和業(yè)務(wù)運(yùn)作，以及信息化普及應(yīng)用和信息化人才培養(yǎng)都起到了積極的作用，也為建立費(fèi)用中心奠定信息化基礎(chǔ)。3.S商業(yè)銀行的發(fā)展理念契合隨著互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的推進(jìn)，傳統(tǒng)行業(yè)的弊端與壁壘變得更透明。管理水平的逐漸提升，帶來費(fèi)用管理上的新需求，傳統(tǒng)的基礎(chǔ)服務(wù)已無法滿足費(fèi)用多元化的業(yè)務(wù)需要。數(shù)字化進(jìn)程的加快，推動各行各業(yè)費(fèi)用管理模式的轉(zhuǎn)型重塑。S商業(yè)銀行自2019年以來積極探索商業(yè)新模式，致力于打破傳統(tǒng)銀行業(yè)的壁壘，改變其痛點(diǎn)和難點(diǎn)，以智慧操作、智能服務(wù)、智慧決策”的“智慧銀行”戰(zhàn)略目標(biāo)為集團(tuán)的戰(zhàn)略定位陸續(xù)推出一系列構(gòu)建的信息科學(xué)治理平臺的計(jì)劃。費(fèi)用中心的建設(shè)與發(fā)展理念的契合，有利于的到高級管理層的重視與支持，也是S商業(yè)銀行構(gòu)建費(fèi)用中心先天的優(yōu)勢條件。三、基于財(cái)務(wù)共享的S商業(yè)銀行費(fèi)用中心建設(shè)（一）費(fèi)用預(yù)算管理體系構(gòu)建1.費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算管理在費(fèi)用管理中是十分重要的環(huán)節(jié)，本文依據(jù)國內(nèi)外較為成熟的全面預(yù)算理論，將費(fèi)用預(yù)算管理業(yè)務(wù)梳理為以下五個(gè)階段：預(yù)算目標(biāo)：在此階段對企業(yè)的管理層先對要實(shí)現(xiàn)目標(biāo)進(jìn)行分析、確認(rèn)各個(gè)機(jī)構(gòu)的管理指標(biāo)。預(yù)算編制：在此階段企業(yè)主要的工作是為各個(gè)分支機(jī)構(gòu)制定下一期的各項(xiàng)預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行：在此階段企業(yè)進(jìn)入預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行，具體工作內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行分析和預(yù)算管控等。預(yù)算調(diào)整：在此階段企業(yè)總部下某下屬機(jī)構(gòu)如果在預(yù)算執(zhí)行期間對當(dāng)前預(yù)算管理辦法提出異議，并且提出合理的修改意見時(shí)總部將進(jìn)行酌情調(diào)整。預(yù)算分析與考評：在此階段企業(yè)的主要工作包括：績效考評、費(fèi)用使用結(jié)果分析等。上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)組成如圖5-1所示的流程，基于全面預(yù)算管理理論，重新構(gòu)筑的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，相互制約、相互幫助、相互配合，從而減少S商業(yè)銀行預(yù)算管理中發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。圖5-1費(fèi)用預(yù)算管理流程2.基于財(cái)務(wù)共享的費(fèi)用預(yù)算管理組織體系要實(shí)現(xiàn)基于財(cái)務(wù)共享的費(fèi)用中心的建立，就要首先對S商業(yè)銀行整體財(cái)務(wù)組織進(jìn)行變革，結(jié)合S商業(yè)銀行的三層管理結(jié)構(gòu)，新設(shè)費(fèi)用預(yù)算管理組織對應(yīng)設(shè)計(jì)為三個(gè)層級分別為：決策層、工作層、執(zhí)行層。圖5-2費(fèi)用預(yù)算管理組織決策層為預(yù)算管理委員會，將由銀行董事會和監(jiān)事會這樣的高層組成。其代表的是對全行費(fèi)用預(yù)算管理的最高領(lǐng)導(dǎo)層，擁有最大的權(quán)利，負(fù)責(zé)的對象為總行本部以及總行下屬子、分公司所有部門機(jī)構(gòu)。負(fù)責(zé)的關(guān)鍵職責(zé)第一是確定全行本年度總體戰(zhàn)略，結(jié)合年度經(jīng)營計(jì)劃方針、提出年度預(yù)算目標(biāo)、議定預(yù)算編制政策；第二是商定費(fèi)用預(yù)算方案、審閱預(yù)算調(diào)整方案、總體上負(fù)責(zé)審閱分析全行各部門的年度預(yù)算考評報(bào)告；第三是根據(jù)實(shí)時(shí)監(jiān)測數(shù)據(jù)，結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，在必要時(shí)調(diào)整分行或總部部門預(yù)算方案。工作層為全行費(fèi)用預(yù)算管理的核心工作層，由預(yù)算工作組、預(yù)算稽核組以及費(fèi)用中心這三個(gè)部門組成。其中預(yù)算工作組的主要職責(zé)為制定預(yù)算管理辦法相關(guān)所有標(biāo)準(zhǔn)細(xì)節(jié)和實(shí)施方案；搜集、整理并答復(fù)下屬分行或部門提供的修改意見；對下屬分行或部門實(shí)際執(zhí)行預(yù)算進(jìn)行確認(rèn)和考評。預(yù)算稽核組的主要職責(zé)為實(shí)時(shí)監(jiān)管全行所有執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算的部門或項(xiàng)目組的具體情況；并將存在可疑問題的費(fèi)用報(bào)銷情況進(jìn)行核查分析。費(fèi)用中心的主要職責(zé)為：參與編制預(yù)算草案；傳達(dá)信息對信息分流；計(jì)算年度預(yù)算具體數(shù)額；為工作層和決策層提供實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)；匯總管理各部門的提供的預(yù)算管理相關(guān)資料等工作。執(zhí)行層即具體執(zhí)行預(yù)算管理方案的機(jī)構(gòu)，由S商業(yè)銀行的各級分子公司和各直屬職能部門組成。其主要的職責(zé)為根據(jù)從費(fèi)用中心獲取的自己部門的本年內(nèi)預(yù)算信息執(zhí)行相應(yīng)的業(yè)務(wù)管理；對部門日常支出和項(xiàng)目費(fèi)用進(jìn)行管理；及時(shí)向費(fèi)用中心反饋預(yù)算的執(zhí)行情況；配合工作層完成預(yù)算管理的相關(guān)工作。3.預(yù)算目標(biāo)的制定預(yù)算目標(biāo)的制定是首先由S商業(yè)銀行的預(yù)算管理委員會提出草案，草案是要基于S商業(yè)銀行全行所有參與預(yù)算管理的部門當(dāng)年實(shí)際預(yù)算費(fèi)用執(zhí)行情況來制定的，其中實(shí)際的費(fèi)用執(zhí)行情況由費(fèi)用中心提供可靠數(shù)據(jù)，從而再經(jīng)集中溝通討論制定草案形成預(yù)算指標(biāo)，然后通過費(fèi)用中心進(jìn)行分級下達(dá)。4.預(yù)算的編制與實(shí)施在預(yù)算的編制與實(shí)施階段，S商業(yè)銀行采取全行上下協(xié)同、逐級匯總匯報(bào)的工作方式，預(yù)算管理委員會于每年末下發(fā)下年度《費(fèi)用預(yù)算指導(dǎo)方案》，結(jié)合全行各各個(gè)分支機(jī)構(gòu)和直屬部門的實(shí)際業(yè)務(wù)特點(diǎn)，為其提出下年度具體經(jīng)營目標(biāo)。在編制明細(xì)費(fèi)用預(yù)算方案并上報(bào)費(fèi)用中心，經(jīng)匯總集團(tuán)及各分子公司業(yè)務(wù)、資本性支出、籌資及財(cái)務(wù)預(yù)算后，由各部門的分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審查，通過后再報(bào)預(yù)算管理委員會審核，對不滿足整體預(yù)算管理要求的部門駁回信息并附帶詳細(xì)的修改意見，審核通過的方案會再由負(fù)責(zé)相關(guān)業(yè)務(wù)的專業(yè)人員與預(yù)算工作組共同修改編寫后提交至預(yù)算管理委員會。最后經(jīng)過多次討論后確定分子公司的部門和各直屬部門的經(jīng)營計(jì)劃，并要保障各部門能正常開展業(yè)務(wù)活動，以及各個(gè)項(xiàng)目能夠順利實(shí)施。具體費(fèi)用預(yù)算管理編制流程如下圖5-3所示：圖5-3費(fèi)用預(yù)算管理編制流程圖5.預(yù)算的控制與執(zhí)行S商業(yè)銀行中各分子公司的部門和各直屬部門，相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷等操作時(shí)，按規(guī)定要將原始憑證通過影像傳輸或?qū)㈦娮討{證上傳到費(fèi)用中心。上傳后的信息資料。預(yù)算稽核組將會隨時(shí)抽調(diào)人員的對各機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行抽查。并且對S商業(yè)銀行中各分子公司的部門和各直屬部門的預(yù)算執(zhí)行情況，需要建立預(yù)警機(jī)制以便于監(jiān)督和控制。預(yù)警機(jī)制的作用就是，為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作，而設(shè)立的提示機(jī)制，當(dāng)報(bào)銷費(fèi)用額度超過該項(xiàng)目或者該部門的支出的預(yù)算余額，那就會提示到稽查組，例如發(fā)現(xiàn)某部門中某員工期報(bào)銷的金額超過預(yù)設(shè)額度上浮動線，則系統(tǒng)將自動提示相關(guān)人員聯(lián)系該員工核查情況。6.預(yù)算的調(diào)整從全面預(yù)算理論的角度來看，S商業(yè)銀行中各分子公司的部門和各直屬部門不應(yīng)該已經(jīng)編制好且在執(zhí)行過程中的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。然后在企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營過程中難免會遇到某些因素包括不可抗因素，而使得該部門或該項(xiàng)目上的預(yù)算需要進(jìn)行調(diào)整的情況發(fā)生。那么我們?nèi)孕枰紤]為其設(shè)立預(yù)算調(diào)整流程，由于財(cái)務(wù)共享管理方式中，數(shù)據(jù)透明度較高，許多其他部門的業(yè)務(wù)人員會獲取到預(yù)算信息，因此不可以直接對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，必須經(jīng)過公示在證明其調(diào)整的必要性之后，才可以進(jìn)行調(diào)整。具體流程如下圖5-4費(fèi)用預(yù)算管理調(diào)整流程圖：圖5-4費(fèi)用預(yù)算管理調(diào)整流程圖7.預(yù)算的分析與考核預(yù)算分析的主要工作由集團(tuán)費(fèi)用中心負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)收集，先由集團(tuán)各直屬各部門、各分子公司對本單位各部門費(fèi)用使用情況進(jìn)行梳理，并且對與預(yù)算制定的數(shù)額不一致的費(fèi)用支出以書面形式進(jìn)行報(bào)告，整理匯總本單位各部門所有的預(yù)算執(zhí)行情況，最后由集團(tuán)費(fèi)用中心統(tǒng)一匯總上報(bào)至高級管理層進(jìn)行審閱。S商業(yè)銀行對預(yù)算執(zhí)行情況的管理比較重視對與實(shí)際支出和預(yù)算目標(biāo)之間的差異，為了獲取到各個(gè)部門實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用支出額，費(fèi)用中心系統(tǒng)先要將通過接口傳輸?shù)姆绞将@取到之前編制好的預(yù)算數(shù)據(jù)，然后提取實(shí)際發(fā)生額與預(yù)算相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，從而為管理決策層提供包含各個(gè)部門費(fèi)用使用數(shù)據(jù)、預(yù)設(shè)費(fèi)用額度以及差異分析在內(nèi)的報(bào)告。預(yù)算考核工作主要由費(fèi)用中心組織審核。依據(jù)于預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，集團(tuán)根據(jù)資金管理、成本控制、工資總額、權(quán)屬單位負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績等考核辦法對各預(yù)算的執(zhí)行情況實(shí)施嚴(yán)格考核，并針對考核結(jié)果按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)賞罰。與各分子公司經(jīng)營管理者年薪及單位職工利益掛鉤，作為聘任或解聘的重要依據(jù)。由費(fèi)用中心在一定范圍內(nèi)公布各責(zé)任部門預(yù)算執(zhí)行情況及考核結(jié)果，費(fèi)用中心的預(yù)算工作組會根據(jù)考核結(jié)果組織相關(guān)預(yù)算執(zhí)行接口、企管部門、人力行政部等進(jìn)行審核，各責(zé)任主體審核通過后，由預(yù)算編制委員會對年度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告進(jìn)行審批，糾正并指導(dǎo)相關(guān)問題，最后將審批結(jié)果數(shù)據(jù)計(jì)入當(dāng)期績效。具體流程如下圖5-5費(fèi)用分析與考核流程圖：圖5-5費(fèi)用分析與考核流程圖（二）費(fèi)用報(bào)銷管理體系構(gòu)建為了提高業(yè)務(wù)容錯(cuò)率，有效的提高審批效率，降低問題發(fā)生的可能性，采用費(fèi)用中心的管理方式全方面S商業(yè)銀行的費(fèi)用報(bào)銷流程進(jìn)行重組。第一，要進(jìn)一步的規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷的制度，嚴(yán)控費(fèi)用報(bào)銷的各個(gè)角落，做到每一個(gè)業(yè)務(wù)場景都有對應(yīng)的費(fèi)用審核細(xì)則，降低人為的判斷，減少虛假報(bào)銷。第二，要嚴(yán)格的監(jiān)管費(fèi)用報(bào)銷流程上的成員單位，對于不符合要求的費(fèi)用申請進(jìn)行嚴(yán)格的控制，防止亂報(bào)慌報(bào)，進(jìn)行垂直的分層審批?；谪?cái)務(wù)共享理論改進(jìn)后費(fèi)用中心的報(bào)銷業(yè)務(wù)流程，如下圖5-6所示：圖5-6費(fèi)用報(bào)銷流程圖優(yōu)化后的費(fèi)用報(bào)銷管理的流程，首先費(fèi)用申請人按照費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況與其預(yù)算費(fèi)用額度提交費(fèi)用申請，然后經(jīng)過其所在部門的領(lǐng)導(dǎo)審核通過后提交至費(fèi)用中心，費(fèi)用中心再次進(jìn)行審核，審核通過后反饋電子報(bào)銷單給申請人。費(fèi)用申請人根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行電子報(bào)銷單的填寫完成后，將電子報(bào)銷單附帶原始憑證的電子版或掃描版，提交至費(fèi)用中心進(jìn)行確認(rèn)，經(jīng)費(fèi)用中心核實(shí)確認(rèn)之后自動完成資金的支付同時(shí)生成憑證存檔保存。為了加快費(fèi)用審批報(bào)銷的工作速度，在建設(shè)費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)時(shí)可以考慮基于云端軟件平臺進(jìn)行建設(shè)，解除進(jìn)行報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)只能在固定位置操作的空間限制。通過云端技術(shù)可以讓業(yè)務(wù)人員采用手機(jī)APP、電腦網(wǎng)頁、電子郵件等形式執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷、審核等一系列操作。通過與預(yù)算管理系統(tǒng)的集成，審批人員在執(zhí)行審批時(shí)可以實(shí)時(shí)進(jìn)行檢查、校驗(yàn)項(xiàng)目預(yù)算余額等情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理預(yù)算超支等問題。完成審核之后實(shí)際付款時(shí)，網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)會根據(jù)報(bào)銷單內(nèi)容自動完成匯款，免去人工操作的，從而降低管理成本提高業(yè)務(wù)效率。（三）費(fèi)用分析管理體系構(gòu)建1.費(fèi)用分析管理體系構(gòu)建分析報(bào)表是財(cái)務(wù)決算關(guān)鍵所在，通過報(bào)表對預(yù)算、預(yù)測、費(fèi)用使用情況進(jìn)行綜合的、多維度分析，從而反映企業(yè)實(shí)際運(yùn)行情況，幫助決策分析。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，分析報(bào)表功能主要為預(yù)算執(zhí)行分析、費(fèi)用類別分析、費(fèi)用對比分析及預(yù)測監(jiān)督分析。由于有多個(gè)分析報(bào)表，這里主要闡述總體報(bào)表處理流程。因?yàn)橐M(jìn)行綜合分析，所以首先將基礎(chǔ)信息推送到費(fèi)用中心中，同時(shí)每天定時(shí)將預(yù)算數(shù)據(jù)、預(yù)測數(shù)據(jù)以及實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用明細(xì)與費(fèi)用核算數(shù)據(jù)抽取到費(fèi)用中心。在費(fèi)用中心按既定的規(guī)則對數(shù)據(jù)進(jìn)行整合加工，如果發(fā)現(xiàn)有待處理項(xiàng)，生成待處理項(xiàng)報(bào)告，用戶補(bǔ)全基礎(chǔ)信息后，會再次將基礎(chǔ)信息推送到費(fèi)用中心；如果沒有未處理項(xiàng)，則通過費(fèi)用中心展示平臺進(jìn)行報(bào)表展示，具體流程圖如下圖5-8報(bào)表展示流程圖所示。圖5-7報(bào)表展示流程圖2.明確激勵(lì)機(jī)制為了進(jìn)一步落實(shí)S商業(yè)銀行的預(yù)算考核，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型，因此在費(fèi)用預(yù)算考核的過程中要加入科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制——“獎(jiǎng)懲機(jī)制”。明確激勵(lì)制度的考核標(biāo)準(zhǔn)，例如：通過對部門和個(gè)人的實(shí)際費(fèi)用使用情況與預(yù)算的差額分析，考核費(fèi)用使用是否在合理范圍內(nèi)，另外還要考核同類型、具有相同預(yù)算額度的不同項(xiàng)目之間的費(fèi)用預(yù)算使用情況，考核同級業(yè)務(wù)人員的費(fèi)用管理能力。從對于個(gè)人來說明確的獎(jiǎng)懲制度，對表現(xiàn)優(yōu)異業(yè)務(wù)水平突出的員工予以獎(jiǎng)勵(lì)，促進(jìn)員工的積極性，但需要注意的是在設(shè)立獎(jiǎng)懲制度時(shí)必須要做得公平公正公開，只有這樣才能保障制度的有效落地。企業(yè)的角度來看，S商業(yè)銀行可以根據(jù)考核結(jié)果，按照優(yōu)秀費(fèi)用管理者的項(xiàng)目預(yù)算制定之后的項(xiàng)目預(yù)算額度，另外明確的激勵(lì)制度將便于企業(yè)推行戰(zhàn)略，例如：企業(yè)要推行會計(jì)人員轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略，就可以將日常財(cái)務(wù)處理的正確率作為考核標(biāo)準(zhǔn)，再把會計(jì)類證書作為加分項(xiàng)，這樣財(cái)務(wù)工作的從業(yè)人員就會有動力去提升自我，進(jìn)行轉(zhuǎn)變。優(yōu)秀的激勵(lì)機(jī)制，就是保障企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的有效工具。四、S商業(yè)銀行費(fèi)用中心預(yù)期運(yùn)營效果分析根據(jù)S商業(yè)銀行近幾年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，與構(gòu)建基于財(cái)務(wù)共享的費(fèi)用的具體情況，本文預(yù)期在建成運(yùn)行費(fèi)用中心后，將提升S商業(yè)銀行的費(fèi)用管理能力，降低管理費(fèi)用，尤其將顯著降低管理費(fèi)用中員工成本、租賃及物業(yè)管理費(fèi)與行政費(fèi)用，同時(shí)提升員工滿意度和費(fèi)用管理效率。（一）員工成本降低在施行費(fèi)用中心之后，將極大程度上減少重復(fù)性工作，從而降低管理成本提高業(yè)務(wù)效率。業(yè)務(wù)效率的提升意味著可以減少管理人員的數(shù)量，預(yù)期各個(gè)分行或機(jī)構(gòu)在應(yīng)用之后精簡財(cái)務(wù)部門人員。根據(jù)已經(jīng)建成費(fèi)用中心的企業(yè)案例，都不同程度上減少了管理人員尤其是財(cái)務(wù)人員的數(shù)量，有些企業(yè)甚至減少了50%以上的財(cái)務(wù)人員。按照最保守計(jì)算，S商業(yè)銀行新的費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)后，每個(gè)分行和支行精簡1名財(cái)務(wù)人員來計(jì)算，至少可以精簡533名財(cái)務(wù)人員。按照S銀行員工薪酬管理辦法來看，財(cái)務(wù)人員的學(xué)歷至少為本科，薪酬及福利費(fèi)平均每人每月6000元左右，所以預(yù)計(jì)可以每年年至少可以為S商業(yè)銀行