PAGEPAGE15標題:小微企業(yè)的財務風險及防范措施摘要2019年我國經(jīng)濟穩(wěn)中有進，根據(jù)國家統(tǒng)計局發(fā)布的有關數(shù)據(jù)顯示，2019年我國經(jīng)濟總量接近100萬億元，對比2018年經(jīng)濟總量增長了6.1%。經(jīng)濟的快速發(fā)展加大了市場的競爭，競爭的市場環(huán)境也給企業(yè)帶來了更多的風險。大多數(shù)大中型企業(yè)在對待財務風險方面，往往會給予足夠的重視，風險來臨前就做好預防措施。而小微企業(yè)由于自身限制，在財務風險防范上常常顯得力不從心。針對這一問題，本文將結(jié)合會計、金融、財務管理等相關知識，對小微企業(yè)的財務風險進行深入的研究和分析，旨在指出小微企業(yè)財務風險的成因，以及結(jié)合小微企業(yè)的特點，制定出適于小微企業(yè)的財務風險防范措施，提高小微企業(yè)市場競爭力。關鍵詞：小微企業(yè)財務風險防范措施

目錄摘要 2一、引言 4（一）研究背景 4（二）研究意義 4（三）研究方法和目的 4二、我國小微企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀 5（一）我國小微企業(yè)認定 5（二）我國小微企業(yè)發(fā)展情況 5（三）我國小微企業(yè)的生存環(huán)境 5三、小微企業(yè)財務風險概述 6（一）小微企業(yè)財務風險的概念 61.小微企業(yè)財務風險的特征 62.小微企業(yè)的財務風險的主要種類 6（二）我國小微企業(yè)財務風險識別 6（三）我國小微企業(yè)財務風險產(chǎn)生的原因 71.財務人員整體素質(zhì)有待提高 72.財務決策失誤現(xiàn)象突出 73.會計核算規(guī)范性低 74.企業(yè)商業(yè)信用缺失嚴重 85.國家政策的變化帶來的融資風險。 8四、小微企業(yè)財務風險實證研究與分析——以江西信敏廉毅科技有限公司為例 9（一）企業(yè)概況 9（二）公司財務風險分析 91.償債能力分析 92.營運能力的分析 93.獲利能力分析 10（三）信敏廉毅公司財務危機應對政策 10五、小微企業(yè)財務風險防范措施 12（一）有計劃有組織的培訓，提高財務人員專業(yè)素質(zhì) 12（二）改變財務管理理念，建立現(xiàn)代財務管理制度 12（三）聘用會計師事務所，外包企業(yè)代理記賬 12（四）構建科學的財務決策機制 13（五）建立財務風險預警機制 13六、結(jié)論 14參考文獻 15

一、引言（一）研究背景上世紀八十年代以來，我國不斷深化改革，國內(nèi)經(jīng)濟市場走向開放，小微企業(yè)開始興起。經(jīng)過40年的發(fā)展，不少小微企業(yè)現(xiàn)已成長為大中型企業(yè)，為國民經(jīng)濟做出了巨大貢獻。小微企業(yè)的發(fā)展就像是反映中國經(jīng)濟發(fā)展的一面鏡子，中國經(jīng)濟長期增長，離不開小微企業(yè)的推波助瀾。國家統(tǒng)計局網(wǎng)站上各類工業(yè)企業(yè)單位數(shù)和各類企業(yè)資產(chǎn)的相關數(shù)據(jù)顯示，在全國工業(yè)企業(yè)中,小微企業(yè)單位數(shù)大約占80%,小微企業(yè)總資產(chǎn)大約占工業(yè)企業(yè)總資產(chǎn)近30%。小微企業(yè)對我國經(jīng)濟的影響顯著不止體現(xiàn)在數(shù)量多，經(jīng)濟占比高，還有小微企業(yè)涉及范圍廣，大中型企業(yè)通常難以進入一些行業(yè)，小微剛好能夠填補這部分市場空白。在政策方面，國家也不斷出臺對小微企業(yè)的利好政策，例如起征點政策，優(yōu)惠利率政策，小微企業(yè)在我國的地位正不斷上升。（二）研究意義小微企業(yè)是國民經(jīng)濟發(fā)展的基礎與根本,小微企業(yè)實現(xiàn)良性運作的關鍵在于小微企業(yè)是否具有風險防范意識,因一系列風險防范不足導致小微企業(yè)資金斷裂負債經(jīng)營,嚴重影響到小微企業(yè)的健康發(fā)展。因此，不論是從國家層面，還是企業(yè)自身層面，對小微企業(yè)財務風險的成因進行深入的研究都是非常有必要的。國家經(jīng)濟穩(wěn)定增長,不能光靠大企業(yè)，扶持小微企業(yè)走向大企業(yè)也至關重要。在這基礎上，我們需要幫助小微企業(yè)提高財務風險管理意識,推動小微企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展,幫助小微企業(yè)內(nèi)部進行有效決策,為小微企業(yè)提供決策有用的信息,特別是財務管理的有關信息,便于決策者制度出財務管理制度，防范企業(yè)財務風險。（三）研究方法和目的本文采用理論和實踐相結(jié)合的方法進行研究，旨在將理論研究成果應用于企業(yè)實踐，并對我國小微企業(yè)的財務風險提出建議。

二、我國小微企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀（一）我國小微企業(yè)認定根據(jù)《中華人民共和國小微企業(yè)促進法》和《國務院關于進一步促進小微企業(yè)發(fā)展的若干意見》，符合以下三個標準才能稱為小微企業(yè)。⑴資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元，其他企業(yè)人數(shù)不超過1000萬元；⑵從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)人數(shù)不超過100人，其他企業(yè)人數(shù)不超過80人；⑶稅收指標，年度應納稅所得額不超過30萬元。（二）我國小微企業(yè)發(fā)展情況我國的小微企業(yè)發(fā)展歷史雖然只有四十年,但發(fā)展成果卻不一般。據(jù)國家統(tǒng)計局數(shù)據(jù)顯示，小微企業(yè)的工業(yè)總產(chǎn)值約占國家經(jīng)濟總量的60%、總銷售收入約占國家經(jīng)濟總量的57%、實現(xiàn)稅后利潤約占國家經(jīng)濟總量的40%。同時還提供里了75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機會。為中國經(jīng)濟做出了突出貢獻。但是也要看到小微企業(yè)發(fā)展中存在的眾多問題，例如，小微企業(yè)數(shù)量過多，管理不規(guī)范，盈利能力差，平均壽命短等。加之，小微企業(yè)對市場信息收集困難，很容易對市場信息預測不準，產(chǎn)生財務風險。（三）我國小微企業(yè)的生存環(huán)境雖然小微企業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展中擁有其獨特優(yōu)勢,具有無與倫比的活力，但也面臨不少障礙。例如:資金周轉(zhuǎn)困難、社會服務體系不完善、信息缺乏、專業(yè)人才缺乏、企業(yè)管理水平模式不先進、市場競爭力弱、綜合素質(zhì)有待提高等一系列不可忽視和逃避的問題。全球經(jīng)濟的快速變化,也讓小微企業(yè)不斷面臨新生壓力。于是乎小微企業(yè)不禁陷入創(chuàng)業(yè)難,生命周期短的怪圈。眾多的小微企業(yè)甚至連發(fā)展初期都沒有渡過就迅速淹沒在了市場的浪潮中。有關調(diào)查顯示,我國小微企業(yè)的生命周期一般在三至五年。這樣一個略顯殘酷的數(shù)字不得不使我們重視起小微企業(yè)的發(fā)展問題,而財務風險防范恰好是保障小微企業(yè)健康發(fā)展的關鍵。

三、小微企業(yè)財務風險概述（一）小微企業(yè)財務風險的概念小微企業(yè)的財務風險是指在各項經(jīng)濟活動中，由于受到各種難以控制的因素的影響，而導致經(jīng)濟利益流出小微企業(yè)的可能性。財務風險不可避免，它存在于企業(yè)財務管理的各個方面。1.小微企業(yè)財務風險的特征小微企業(yè)的財務風險特征主要表現(xiàn)為：財務管理家族化、經(jīng)營規(guī)模小型化、投資決策隨意化、籌資方式單一化和資產(chǎn)管理無序化等。這和大中型企業(yè)的財務風險特征有著明顯區(qū)別，所以在風險防范方面不能一概而論。2.小微企業(yè)的財務風險的主要種類⑴籌資風險。是指小微企業(yè)因資金籌集而產(chǎn)生的不能按時償還債務的可能性。大部分小微企業(yè)籌集資金都會選擇銀行貸款，企業(yè)一旦經(jīng)營不善，銀行資金不能及時返還，不僅面臨高額賠償金，還將遭遇信譽危機?；I資風險的種類主要包括利率風險、匯率風險、再融資風險、財務杠桿效應、購買力風險等。⑵投資風險。是指小微企業(yè)拿出一部分資金進行投資后，由于市場需求急劇變化，導致投資回報變無甚至出現(xiàn)虧損的可能性。小微企業(yè)較大中型企業(yè)而言，投資風險產(chǎn)生的危害更大，原因在于小微企業(yè)資金不如大中型企業(yè)雄厚，一旦小微企業(yè)出現(xiàn)投資失敗，小微企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營將受到嚴重影響，一旦資金鏈斷裂，小微企業(yè)將面臨倒閉風險。小微企業(yè)的投資風險主要包括利率風險、匯率風險、再投資風險、通貨膨脹風險、金融衍生品風險、道德風險和違約風險。⑶經(jīng)營風險。是指小微企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程產(chǎn)生的，由于供產(chǎn)銷數(shù)量不確定而導致的企業(yè)資金流動延遲的風險。經(jīng)營風險主要包括采購風險、庫存風險、生產(chǎn)風險、應收帳款風險等。⑷存貨管理風險。對于任何一家生產(chǎn)型的小微企業(yè)而言，都需要保留一定量的存貨作為庫存，但是保留多少的庫存量最為適宜是一個難題。存貨積壓過多可能導致產(chǎn)品積壓，貨物滯銷，企業(yè)資金流通緩慢，資金使用效率低下，資金來不及投入下一輪生產(chǎn)。庫存過少可能導致原材料供應不及時，企業(yè)不能按時生產(chǎn)交貨，就會出現(xiàn)違約風險，甚至影響企業(yè)的聲譽。⑸流動性風險。是指小微企業(yè)雖然有短期償債能力，但無法立即獲取充足的資金用以資本增長或償還到期債務，進而影響小微企業(yè)的盈利能力。（二）我國小微企業(yè)財務風險識別我們可以分別從以下幾個方面來分析識別財務風險:⑴經(jīng)營風險引發(fā)的財務風險表現(xiàn)為:原材料價格上漲、銷售額異常下降、銷售利潤持續(xù)下降、產(chǎn)品庫存積壓、或有負債巨大等。⑵財務風險景氣狀況，其預兆有:凈現(xiàn)金流量為負值、無力償還到期債務、過度依賴短期貸款、應收賬款壞賬急劇上升、破產(chǎn)等。⑶金融風險惡化，主要表現(xiàn)為貸款過多，資產(chǎn)負債率上升，無力償還到期債務，導致休市休假的異常原因，銀行向企業(yè)的借貸能力下降以及信貸額度下降。（三）我國小微企業(yè)財務風險產(chǎn)生的原因1.財務人員整體素質(zhì)有待提高調(diào)查發(fā)現(xiàn),多數(shù)高學歷的財務人員更傾向于在大中型企業(yè)任職，少有考慮小微企業(yè)。再加上小微企業(yè)主習慣性將企業(yè)財務交由“親屬”管理，致使財務人員大多為公司開辦者的親戚、朋友，具有明顯的家族化特征。這樣以親情友情為主的經(jīng)濟組織關系，很容易造成企業(yè)財務人員素養(yǎng)較低。財務工作也就相當隨意化，她們的主要工作任務也就停留在了記賬層面上，對于一些財務數(shù)據(jù)，不假思索，也就很容易忽視里面所反映出的問題。會計是一項繁瑣的工作，常常需要我們關注細節(jié)，一個細節(jié)差錯往往給公司帶來巨大損失。再者，這些人所學專業(yè)可能與財務相差十萬八千里，摸黑進入這個行業(yè)，對行業(yè)了解之甚少，無法做到全局把控。加上，在國際化的經(jīng)濟浪潮中，經(jīng)濟轉(zhuǎn)型步伐加快，企業(yè)財務負責人的戰(zhàn)略眼光就非常重要，看準市場行業(yè)發(fā)展趨勢，把控市場風向標。財會行業(yè)也是一個比較看重證書的行業(yè)，而小微企業(yè)中無證上崗的人數(shù)不超過25%，這樣一個略顯尷尬的數(shù)據(jù)，足以證明小微企業(yè)財務人員的素養(yǎng)提高刻不容緩。盡管，有些小微企業(yè)的老板已經(jīng)注意到這個問題，但由于提供不了高級財務人員的晉升機制，不得已作罷，這都是我們亟待解決的問題。2.財務決策失誤現(xiàn)象突出對于大多數(shù)小微企業(yè)來講,他們的經(jīng)營目標是增長銷售額和擴充市場份額。因此關注點大都集中在企業(yè)的生產(chǎn)效率和市場受歡迎程度上。財務決策得不到重視，實際上財務決策不當將會給企業(yè)造成巨大的損失。財務決策又和財務人員的綜合素養(yǎng)有關，一旦財務人員缺乏專業(yè)素養(yǎng)，財務決策也將是低水平的決策。3.會計核算規(guī)范性低⑴會計原始憑證缺乏真實性。從實際的角度來看，小微企業(yè)的會計憑證經(jīng)常出現(xiàn)賬實不符的情況。為了少納稅，小微企業(yè)常常開具與生產(chǎn)活動不符的會計憑證或者多列支員工增加薪酬，以增加企業(yè)的成本費用。⑵記賬憑證缺乏規(guī)范化。小微企業(yè)的會計人員水平有限，處理會計憑證不夠規(guī)范,認為會計憑證只要自己看的懂就行。在記錄賬簿過程中,有時會出現(xiàn)無法指明具體的經(jīng)濟業(yè)務狀況,并且在月末結(jié)帳方面也非?；靵y。在記賬方面,隨意性強,不注重自身是否具備專業(yè)知識、記錄書寫是否規(guī)范,認為能理解就行。但是這種混亂的記錄方法,經(jīng)過一段時間后,可能連自己都無法理解。小微企業(yè)賬目一旦混亂,將導致財務管理跟著混亂。⑶同時多套會計賬簿。有不少小微企業(yè)會同時設置多套會計賬簿。一套是只給老板看的賬簿，俗稱“內(nèi)賬”,這是一本真實的記錄企業(yè)經(jīng)濟活動的賬簿。第二套賬簿，則是為了給稅務局看的，這套賬簿通常會增加企業(yè)支出減少企業(yè)的收入，以此來達到少交稅的目的。第三套賬簿則是為了融資用。用于出示給銀行或其他金融機構看。這套書正好和第二套賬簿相反。增加收入和減少支出可以優(yōu)化財務結(jié)構等。多套賬簿的做法不僅違反了相關的法律法規(guī)，而且還會給公司帶來危機。一旦被審計查出，小微企業(yè)不但信譽受損，可能還將遭受法律的處罰。4.企業(yè)商業(yè)信用缺失嚴重企業(yè)的信用就是企業(yè)的名片，信用一旦缺失，將嚴重阻礙企業(yè)的發(fā)展。小微企業(yè)因規(guī)模小，資金少，常常導致其出現(xiàn)違約情況，進而發(fā)生信譽危機。在小微企業(yè)的財務風險中，信用缺失也是最常發(fā)生的。最常見的幾種信用風險類型為：⑴由于小微企業(yè)未能按時結(jié)清供應商的付款，因此供應商停止供應或要求將來的交易以現(xiàn)金支付。這種情況對小微企業(yè)生產(chǎn)活動和資本周轉(zhuǎn)有很大影響。⑵小微企業(yè)拖欠工資或者少發(fā)工資，容易導致員工工作不積極甚至跳槽。人員流失頻繁將嚴重影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。⑶小微企業(yè)未能如期向債權人償還本金和利息，致使債權人提前追回其賬款或以后不再提供貸款。這無疑對資金有限的小微企業(yè)產(chǎn)生了致命影響。⑷小微企業(yè)為追求利潤而逃稅，被稅務機關處以重罰，將對小微企業(yè)造成難以彌補的損失。最直接的影響就是企業(yè)的商譽受損。5.國家政策的變化帶來的融資風險。一個國家的經(jīng)濟或金融政策的導向可能會對企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營、市場環(huán)境以及融資形式產(chǎn)生重要影響。自2020年春節(jié)武漢疫情爆發(fā)以來，中國封城2個多月，企業(yè)全面停工停產(chǎn)，不少企業(yè)受到嚴重影響，其中沖擊最大的無疑是小微企業(yè)。一方面，小微企業(yè)由于停工，造成沒有收入，房屋租金負擔、還貸負擔更加突出。另一方面，一旦國家救措政策出臺不及時，小微企業(yè)可能還沒有享受到優(yōu)惠政策就已經(jīng)面臨倒閉。

四、小微企業(yè)財務風險實證研究與分析——以江西信敏廉毅科技有限公司為例（一）企業(yè)概況江西信敏廉毅科技有限公司是由王文彬和喻明智共同出資成立的。于2019年01月04號登記注冊成立，注冊資本200萬元。該公司主要從事網(wǎng)絡、計算機領域內(nèi)的技術開發(fā)、技術咨詢、技術服務、技術轉(zhuǎn)讓；信息系統(tǒng)集成服務；數(shù)據(jù)處理及存儲服務;企業(yè)管理咨詢；會計服務；計算機及輔助設備、軟件的批發(fā)、零售。近日，因該企業(yè)存在以下問題。（1）公司2019年償債能力、營運能力不足，獲利能力偏低。（2）公司2019年度財務人員能力素質(zhì)低下。（3）公司2019年度經(jīng)營目標不明確。（4）公司2019年團隊專業(yè)能力不足，人員配置不科學合理。（二）公司財務風險分析1.償債能力分析表4.1償債能力預警指標預警指標2020.3.312019.3.31資產(chǎn)負債率（%）67.0450.12流動比率（%）100.5180.8速動比率（%）45.398.9一般認為，企業(yè)的資產(chǎn)負債率在50%左右，流動比率在200%左右，速動比率在100%左右最為適宜，可由上表可知，該企業(yè)創(chuàng)立之初，各項比率都在適宜范圍內(nèi)，然而經(jīng)過一年的發(fā)展，反映企業(yè)短期償債能力的流動比率下降至100.5%和速動比率下降至45.3%，反映企業(yè)長期償債能力的資產(chǎn)負債率上升至67.04，這表明該企業(yè)的償債能力變差。2.營運能力的分析表4.2營運能力預警指標預警指標2020.3.312019.3.31應收賬款周轉(zhuǎn)率（%）5.439.79存貨周轉(zhuǎn)率（%）2.176.56流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（%）1.492.00總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（%）0.450.71從上表可以看出，該企業(yè)2019年3月到2020年3月上述比率均呈明顯下降趨勢，說明企業(yè)的營運能力非常不穩(wěn)定，進一步分析，可以得出該企業(yè)存在以下幾點問題：應收賬款、存貨周轉(zhuǎn)率低，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不高。分析其原因，該企業(yè)一方面受疫情原因，應收賬款和存貨增加，另一方面該企業(yè)財務管理能力較低，缺乏專業(yè)的財務管理人才。3.獲利能力分析表4.3獲利能力預警指標預警指標2020.3.312019.3.31銷售毛利率（%）1016銷售凈利率（%）510成本費用利潤率（%）2030資產(chǎn)報酬率（%）1525股東權益報酬率（%）2759獲利能力水平的高低反映的是一個企業(yè)賺錢能力的高低。從上表數(shù)據(jù)，我們可以看出，代表該企業(yè)獲利能力的指標都呈下降趨勢，說明該企業(yè)的獲利能力明顯乏力。受疫情影響，該企業(yè)停工了兩個月，對企業(yè)的獲利造成了一定的影響。企業(yè)現(xiàn)已復工復產(chǎn)，破解企業(yè)困境，預防此類風險，是企業(yè)的當務之急。（三）信敏廉毅公司財務危機應對政策從上述預警指標中我們可以看出，江西信敏廉毅科技有限公司已經(jīng)出現(xiàn)財務危機，并且危機已經(jīng)影響到了該企業(yè)的生存，企業(yè)必須立即制定出破解此次財務危機的應對方案，為以后我們避免類似的危機發(fā)生做好長足準備呢。我們可以從以下方面做起：首先，樹立公司明確的經(jīng)營目標。我們通過了解知道，在企業(yè)經(jīng)營過程中，該公司初創(chuàng)期為3位股東協(xié)議開始干事業(yè)，前期股東中擔任總經(jīng)理的王文彬和擔任市場總監(jiān)的喻明智都屬于初入該行業(yè)，不具備專業(yè)的知識及經(jīng)驗，都在執(zhí)行董事肖綠明的帶領下開始涉足該行業(yè)各項業(yè)務，未能定下明確的工作目標，盡管市場需求旺盛，面對激烈的市場競爭環(huán)境，一年下來公司并未能實現(xiàn)好的業(yè)績，旺季的時候忙、淡季的時候無所適從。因此，定下新一年的工作計劃和目標將勢在必行，企業(yè)長期的出現(xiàn)虧損情況，暴露出資金短缺，貨物采購困難，技術運維疲軟等一系列狀況。在現(xiàn)階段，應該將有限的精力投入到人才專業(yè)培養(yǎng)、市場營銷等環(huán)節(jié)，有針對性的進行適當投入，將減少虧損和防止虧損擴大作為主要需要解決的問題。再次，建立財務危機預警系統(tǒng)。從上表我們可以看出，企業(yè)財務危機受此次疫情影響嚴重，而企業(yè)事先未做風險防范，這才造成了如今嚴重的后果。一些公共突發(fā)情況一旦發(fā)生，企業(yè)如果沒有提前預防，就會使企業(yè)的經(jīng)營受到嚴重的影響，進而引發(fā)一系列的財務危機，企業(yè)一旦處理不當，很有可能就會面臨倒閉。所以企業(yè)有必要建立財務危機預警體系，從根源上防范危機的發(fā)生，重視財務危機風險。這樣才能有效及時的處理類似問題。最后，優(yōu)化團隊建設，加強財務管理。公司歷經(jīng)一年有余的經(jīng)營累積，公司人員從2019年初創(chuàng)期的3人變?yōu)?020年的9人，已經(jīng)初具一支小規(guī)模團隊的樣子，人才的專業(yè)素養(yǎng)需要通過工作和學習實踐來進一步加強，目前公司架構已趨于明朗，設立執(zhí)行董事辦公室、市場營銷部、行政財務部、培訓室、技術服務部、咨詢服務部等部門，人員崗位職責需要進一步明確，財務人員要做到財務報表數(shù)據(jù)及時出具以供公司領導經(jīng)營決策。

五、小微企業(yè)財務風險防范措施（一）有計劃有組織的培訓，提高財務人員專業(yè)素質(zhì)會計的核算和監(jiān)督離不開會計人員，而會計人員的專業(yè)素質(zhì)又決定會計核算質(zhì)量的高低。會計質(zhì)量的高低，又關乎小微企業(yè)的未來。會計人員要不斷提高自身專業(yè)素質(zhì)。會計人員提高途徑有兩方面。一方面，是財務人員自身要不斷專研，學習會計法律法規(guī)，熟悉國家經(jīng)濟政策。在業(yè)務層面上，要不斷從中吸取經(jīng)驗，提高處理業(yè)務的能力，提升工作效率。另一方面，企業(yè)要組織會計人員進行培訓，專業(yè)的老師教授專業(yè)的技能，能使會計人員的技能得到快速提升，同時，集體學習，會計人員能加強交流合作，提升職業(yè)認同感，也能避免個人學習產(chǎn)生惰性心理。但組織培訓也要考慮小微企業(yè)的實際狀況，小微企業(yè)的流動資金往往不夠充足,無法承擔太多的培訓費用。所以在培訓財務人員時,不能大操大辦,搞形式主義,要有針對性,不能照本宣科。培訓要尊重兩個基本原則:一方面,培訓要有針對性地實施應用。小微企業(yè)的身影無處不在，各行各業(yè)財務風險略有差異。針對不同行業(yè)要采取區(qū)別對待。應著重于職業(yè)培訓。在全體人員培訓的基礎上,對財務人員進行特定職位的培訓,以解決該職位的關鍵和困難問題。對培訓結(jié)果制定獎懲制度，對成績突出的員工，給予獎勵；對成績不理想的員工，給予處罰。這樣才能讓培訓實現(xiàn)其真正意義。在財務人才培養(yǎng)方面,小微企業(yè)必須擇優(yōu)錄取,盡可能降低人才培養(yǎng)成本的同時又做到財務管理水平的提高。除了傳統(tǒng)的課堂教學培訓模式外，崗位輪換也是一種高效的財務培訓手段。小微企業(yè)動員財務人員在財務部門或其他部門內(nèi)部安排計劃的工作調(diào)換期,以使財務人員可以更好地了解企業(yè)并了解其他人的工作,通過相互不斷學習來提高自身的素質(zhì)。在輪崗期間，對工作能力強，表現(xiàn)良好的財務人員，要給予晉升空間，讓其能長期留在企業(yè)發(fā)展。企業(yè)在招聘新的財務人員的同時，也要發(fā)揮1+1大于2的精神。指派具有熟悉業(yè)務經(jīng)驗的財務人員在一段時間內(nèi)指導新職員,以便新職員可以在最快的時間內(nèi)熟悉工作和學習經(jīng)驗。（二）改變財務管理理念，建立現(xiàn)代財務管理制度早期的財務管理理念認為企業(yè)的財務管理就是幫公司把賬記好，把錢管好。顯然這種觀念是落后的，大部分大中型企業(yè)財務管理理念都與時代一同進步，建立起了現(xiàn)代財務管理制度。小微企業(yè)由于自身限制，加上不重視，財務管理制度良莠不齊。要想幫助小微企業(yè)建立起現(xiàn)代，首先建要立合理的金融組織體系,并且必須科學地分配人員和職位責任以建立機構。二是要詳細制定現(xiàn)代財務管理流動資產(chǎn)管理、資產(chǎn)盤點、支出管理、基礎分析、會計記錄管理、內(nèi)部審計等方面的內(nèi)容,并加以實施。（三）聘用會計師事務所，外包企業(yè)代理記賬近年來，人們對會計師事務所的能力日漸認可，大小企業(yè)紛紛和事務所合作。對于一些規(guī)模小、員工少、資金有限的小微企業(yè)而言，外包代理記賬給事務所優(yōu)勢更加明顯。一方面可以節(jié)約企業(yè)的經(jīng)營成本，對于一些只有數(shù)人的小微企業(yè)，聘用專職的財務人員，不僅要提供數(shù)千元的工資報酬，還得為其繳納五險一金。但是企業(yè)如果聘用專業(yè)的會計師事務所代理公司記賬，就能省下好幾千的支出。同時代理記賬機構的專業(yè)性極強，小微企業(yè)只需提交原始文件即可享受專業(yè)的財務管理服務。再加上會計師事務所財務管理工作經(jīng)驗豐富,其財務管理在專業(yè)技能和實際操作方面都是可靠的。同時會計師事務所人員常年學習法律法規(guī)，知曉各項法律法規(guī)，不僅可以幫助企業(yè)規(guī)避法律風險，還可以為企業(yè)爭取稅收優(yōu)惠并制定出最優(yōu)惠的納稅方案。另一方面，可以糾正企業(yè)會計核算問題，使小微企業(yè)財務處理更專業(yè)、更安全。對于小微企業(yè)而言，其會計工作人員，通常是1~2人，。在遇到復雜的財務問題時，往往難以解決，得不到專業(yè)的協(xié)助。而專業(yè)的代理記賬機構通常都有一批資深的財務人員，這些人員專業(yè)素質(zhì)高，工作經(jīng)驗豐富，所有能夠?qū)π∥⑵髽I(yè)財務問題提出解決方案，保障小微企業(yè)財務安全。（四）構建科學的財務決策機制科學的財務決策機制應當包括三個方面：財務決策邏輯體系、財務決策的組織體系以及決策者。小微企業(yè)的資金有限，構建科學的財務決策機制，對保障小微企業(yè)資金安全具有重要意義。這要求小微企業(yè)建立由各代表組成的決策機構，依靠決策機構，把企業(yè)經(jīng)營信息轉(zhuǎn)換為企業(yè)決策的依據(jù)決策。最后，做出最佳的決策方案。只有這樣小微企業(yè)才能做出最高水平的決策。此外，小微小微企業(yè)還應建立財務決策評價體系，對決策進行評分，以便提高決策的質(zhì)量。（五）建立財務風險預警機制企業(yè)建立財務風險預警機制首先要確立適用于自己的財務風險指標，不同行業(yè)財務風險側(cè)重點不同，企業(yè)應當根據(jù)自己所處行業(yè)特點確立財務風險指標，再通過運作將財務風險指標數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為風險信息，以便及時向管理層和有關方面發(fā)布風險預警。然后制定出防范措施以減少財務損失。常見的幾種風險指標分別為“產(chǎn)權比率”、“現(xiàn)金流入比率”、“資產(chǎn)負債率和總資產(chǎn)收益率”等等。合理選擇各指標，科學的辨別小微企業(yè)可能存在的財務風險，才能保障小微企業(yè)財務風險預警機制發(fā)揮作用。在實際工作中，不要只采用一種方法對風險進行評估，多種方法聯(lián)合使用，綜合分析，再做出結(jié)論。

六、結(jié)論小微企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要推動力。分析和識別小微企業(yè)的財務風險并進行有效控制，是小微企業(yè)健