2025年中級經(jīng)濟(jì)師財稅考試題及答案一、單項選擇題1.公共物品的核心特征是（）A.非盈利性和非競爭性B.非盈利性和非排他性C.非排他性和非競爭性D.不可分割性和非競爭性答案：C解析：公共物品的核心特征是非排他性和非競爭性。非排他性是指物品一旦被提供，要排除一個額外的消費者在技術(shù)上不可行或者成本過高；非競爭性是指消費者對某一種公共物品的消費并不影響其他人對該公共物品的消費。所以本題選C。2.財政資源配置方式是一種（）A.政治程序B.審計程序C.經(jīng)濟(jì)程序D.社會程序答案：A解析：財政資源配置方式是一種政治程序。政府通過政治程序決定財政分配的規(guī)模、方向和結(jié)構(gòu)等。在民主社會中，財政決策通常要經(jīng)過一定的政治過程，如立法機關(guān)的審議和批準(zhǔn)等。所以本題選A。3.當(dāng)社會總供給大于社會總需求時，財政預(yù)算應(yīng)采取的政策是（）A.結(jié)余政策B.平衡政策C.赤字政策D.緊縮政策答案：C解析：當(dāng)社會總供給大于社會總需求時，意味著市場上商品和服務(wù)供過于求，經(jīng)濟(jì)可能處于低迷狀態(tài)。此時，財政預(yù)算應(yīng)采取赤字政策，即增加政府支出、減少稅收，以刺激社會總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。結(jié)余政策和緊縮政策會進(jìn)一步抑制需求，平衡政策在這種情況下不能有效解決供大于求的問題。所以本題選C。4.政府投資于資本密集型項目，所執(zhí)行的投資決策標(biāo)準(zhǔn)是（）A.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)B.資本—產(chǎn)出比率最大化標(biāo)準(zhǔn)C.資本—勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)D.資本—勞動力最小化標(biāo)準(zhǔn)答案：C解析：資本—勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項目，強調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項目。就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)側(cè)重于創(chuàng)造就業(yè)機會；資本—產(chǎn)出比率最大化標(biāo)準(zhǔn)是使資本產(chǎn)出比率達(dá)到最大；資本—勞動力最小化標(biāo)準(zhǔn)與本題描述不符。所以本題選C。5.下列關(guān)于財政補貼的說法，錯誤的是（）A.財政補貼是一種轉(zhuǎn)移性支出B.財政補貼全部列入預(yù)算支出C.財政補貼的主體是國家D.財政補貼的目的是為了貫徹一定的政策答案：B解析：財政補貼有明補和暗補之分，暗補如稅收支出等并不直接列入預(yù)算支出。財政補貼是一種轉(zhuǎn)移性支出，主體是國家，目的是為了貫徹一定的政策，如調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、穩(wěn)定物價等。所以本題選B。6.稅收的縱向公平是指（）A.排除特權(quán)階層免稅B.自然人和法人均需納稅C.公私經(jīng)濟(jì)均等征稅D.對不同境遇的人課征不同的稅收答案：D解析：稅收的縱向公平是指對不同境遇的人課征不同的稅收，即根據(jù)納稅人的納稅能力來確定其納稅負(fù)擔(dān)。排除特權(quán)階層免稅、自然人和法人均需納稅、公私經(jīng)濟(jì)均等征稅體現(xiàn)的是稅收的橫向公平。所以本題選D。7.下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是（）A.項目扣除B.減征稅額C.減半征收D.使用低稅率答案：A解析：稅基式減免是通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅，具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。減征稅額、減半征收屬于稅額式減免；使用低稅率屬于稅率式減免。所以本題選A。8.下列行為中，涉及的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）A.將外購的貨物用于本單位集體福利B.將外購的貨物分配給股東和投資者C.將外購的貨物無償贈送給其他個人D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位答案：A解析：將外購的貨物用于本單位集體福利，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。因為該貨物的用途是用于非增值稅應(yīng)稅項目，未進(jìn)入生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)產(chǎn)生增值。而將外購的貨物分配給股東和投資者、無償贈送給其他個人、作為投資提供給其他單位，都屬于視同銷售行為，其進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣。所以本題選A。9.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售產(chǎn)品取得含稅價款113萬元，另收取包裝物租金1.13萬元。該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額為（）萬元。A.13B.13.13C.14.69D.15.01答案：B解析：首先將含稅價款和包裝物租金換算為不含稅金額。含稅價款113萬元換算為不含稅金額為113÷(1+13%)=100萬元，包裝物租金1.13萬元換算為不含稅金額為1.13÷(1+13%)=1萬元。銷項稅額=（100+1）×13%=13.13萬元。所以本題選B。10.某化妝品廠銷售一批化妝品，取得含稅收入56.5萬元，已知化妝品消費稅稅率為15%。該化妝品廠應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。A.7.5B.8.475C.15D.17.5答案：A解析：先將含稅收入換算為不含稅收入，56.5÷(1+13%)=50萬元。應(yīng)繳納的消費稅=50×15%=7.5萬元。所以本題選A。11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間的說法，正確的是（）A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)B.租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)C.接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方實際分配利潤的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)答案：A解析：利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)；接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)；股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。所以本題選A。12.某企業(yè)2025年度實現(xiàn)利潤總額200萬元，其中包括國債利息收入20萬元，稅收滯納金10萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.42.5B.45C.47.5D.50答案：A解析：國債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬元；稅收滯納金不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元。應(yīng)納稅所得額=200-20+10=190萬元。應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=190×25%=42.5萬元。所以本題選A。13.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，錯誤的是（）A.子女教育專項附加扣除按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專項附加扣除學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項附加扣除在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1500元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除答案：D解析：住房貸款利息專項附加扣除首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。所以本題選D。14.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值C.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納D.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅答案：D解析：房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，不包括建筑物；房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金收入兩種；房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納表述不準(zhǔn)確，有的地區(qū)是按季或半年繳納。個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。所以本題選D。15.下列關(guān)于契稅的說法，錯誤的是（）A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人B.契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為3%-5%C.契稅的計稅依據(jù)為不動產(chǎn)的價格D.土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定答案：A解析：契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，而不是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為3%-5%；計稅依據(jù)為不動產(chǎn)的價格；土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定。所以本題選A。16.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是（）A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月B.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納C.捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅D.純電動乘用車免征車船稅答案：C解析：車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月；車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納；捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅；純電動乘用車不屬于車船稅征稅范圍，而不是免征車船稅。所以本題選C。17.下列關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是（）A.印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的單位和個人B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據(jù)D.權(quán)利、許可證照按件貼花，每件5元答案：D解析：自2022年7月1日起，權(quán)利、許可證照不再繳納印花稅。印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的單位和個人；稅率有比例稅率和定額稅率兩種；營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據(jù)。所以本題選D。18.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）A.資源稅的征稅對象是所有自然資源B.資源稅實行從價計征C.對開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅D.資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月答案：C解析：資源稅的征稅對象是應(yīng)稅自然資源，并非所有自然資源；資源稅實行從價計征或者從量計征；對開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅；資源稅的納稅期限由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況具體核定，不能按固定期限計算納稅的，可以按次納稅。所以本題選C。19.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，錯誤的是（）A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔C.對進(jìn)口貨物或者境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅D.對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅、消費稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律予以退（返）還答案：D解析：對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅、消費稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退（返）還。城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額；稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔；對進(jìn)口貨物或者境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。所以本題選D。20.下列關(guān)于教育費附加的說法，正確的是（）A.教育費附加的征收率為3%B.教育費附加的計稅依據(jù)與城市維護(hù)建設(shè)稅不同C.對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征的教育費附加答案：C解析：教育費附加的征收率為3%；教育費附加的計稅依據(jù)與城市維護(hù)建設(shè)稅相同，都是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額；對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加；對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加。所以本題選C。二、多項選擇題1.公共物品所具有的特征中占據(jù)核心地位的有（）A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非競爭性D.提供目的的非盈利性E.外部效應(yīng)答案：BC解析：公共物品所具有的特征中占據(jù)核心地位的是受益的非排他性和取得方式的非競爭性。效用的不可分割性、提供目的的非盈利性也是公共物品的特征，但不是核心特征。外部效應(yīng)不是公共物品的核心特征。所以本題選BC。2.財政的職能包括（）A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能E.監(jiān)督管理職能答案：ABCD解析：財政的職能包括資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能和經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能。監(jiān)督管理職能不屬于財政的基本職能。所以本題選ABCD。3.下列屬于轉(zhuǎn)移性支出的有（）A.社會保障支出B.財政補貼支出C.稅收支出D.行政管理支出E.國防支出答案：ABC解析：轉(zhuǎn)移性支出是指政府單方面無償?shù)剞D(zhuǎn)移給受領(lǐng)者的支出，主要包括社會保障支出、財政補貼支出、稅收支出等。行政管理支出和國防支出屬于購買性支出。所以本題選ABC。4.稅收的基本特征包括（）A.強制性B.自愿性C.無償性D.有償性E.固定性答案：ACE解析：稅收的基本特征包括強制性、無償性和固定性。強制性是指國家憑借政治權(quán)力強制征稅；無償性是指國家取得稅收收入既不需償還，也不需對納稅人付出任何代價；固定性是指稅收的征收對象、稅率等是預(yù)先規(guī)定的。所以本題選ACE。5.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的有（）A.納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除另有規(guī)定外，稅率為13%B.納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%C.納稅人銷售或者進(jìn)口糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品等貨物，稅率為9%D.納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除另有規(guī)定外，稅率為6%E.境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)行為，稅率為零答案：ABCDE解析：以上選項關(guān)于增值稅稅率的說法均正確。納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除另有規(guī)定外，稅率為13%；銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%；銷售或者進(jìn)口糧食等特定貨物，稅率為9%；銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除另有規(guī)定外，稅率為6%；境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)行為，稅率為零。所以本題選ABCDE。6.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的有（）A.消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅B.消費稅的征稅環(huán)節(jié)具有單一性C.消費稅的計稅方法有從價定率、從量定額和從價從量復(fù)合計征三種D.消費稅的納稅人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人E.消費稅屬于中央稅答案：ABCDE解析：消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅；征稅環(huán)節(jié)具有單一性，一般在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收；計稅方法有從價定率、從量定額和從價從量復(fù)合計征三種；納稅人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人；消費稅屬于中央稅。所以本題選ABCDE。7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）A.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，免征企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除D.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷E.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅答案：BCDE解析：企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，部分項目免征企業(yè)所得稅，部分項目減半征收企業(yè)所得稅，并非全部免征。企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅；安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除；開發(fā)新技術(shù)等發(fā)生的研究開發(fā)費用，有相應(yīng)的加計扣除政策；國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。所以本題選BCDE。8.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有（）A.綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率B.經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率C.利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%D.勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額E.個人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定答案：ABCDE解析：以上關(guān)于個人所得稅的說法均正確。綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率；經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率；利息等所得適用比例稅率，稅率為20%；勞務(wù)報酬等所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額；個人捐贈有相應(yīng)的扣除規(guī)定。所以本題選ABCDE。9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法，正確的有（）A.從價計征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)B.房產(chǎn)余值是指依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值C.從租計征的房產(chǎn)稅，以租金收入為計稅依據(jù)D.對投資聯(lián)營的房產(chǎn)，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅E.對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)由出租方按租金收入計繳房產(chǎn)稅答案：ABCDE解析：從價計征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)，房產(chǎn)余值是依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值；從租計征的房產(chǎn)稅，以租金收入為計稅依據(jù)；對投資聯(lián)營的房產(chǎn)，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅；對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)由出租方按租金收入計繳房產(chǎn)稅。所以本題選ABCDE。10.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有（）A.土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買賣，以成交價格為計稅依據(jù)B.土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定C.土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格差額D.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補繳契稅，計稅依據(jù)為補繳的土地使用權(quán)出讓費用或者土地收益E.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天答案：ABCDE解析：以上關(guān)于契稅的說法均正確。土地使用權(quán)出讓等以成交價格為計稅依據(jù)；贈與由征收機關(guān)參照市場價格核定；交換為價格差額；劃撥方式取得土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓時，由轉(zhuǎn)讓者補繳契稅，計稅依據(jù)為補繳的費用或收益；納稅義務(wù)發(fā)生時間為簽訂合同或取得相關(guān)憑證的當(dāng)天。所以本題選ABCDE。三、案例分析題1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額100萬元，同時收取包裝物押金1萬元，約定3個月后歸還。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。（3）將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該產(chǎn)品的成本為20萬元，同類產(chǎn)品的不含稅售價為30萬元。（4）銷售使用過的固定資產(chǎn)一臺，該固定資產(chǎn)于2018年購入，取得含稅銷售額5.15萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）該企業(yè)銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額為（）萬元。-A.13-B.13.13-C.14.3-D.15.3答案：A解析：銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，銷項稅額=100×13%=13萬元。包裝物押金在未逾期時不計入銷售額計算銷項稅額。所以本題選A。（2）該企業(yè)購進(jìn)原材料可以抵扣的進(jìn)項稅額為（）萬元。-A.6.5-B.7.8-C.8.5-D.9.1答案：A解析：購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6.5萬元，可全額抵扣。所以本題選A。（3）該企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額為（）萬元。-A.2.6-B.3.9-C.4.42-D.5.1答案：B解析：將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，視同銷售，按同類產(chǎn)品不含稅售價計算銷項稅額。銷項稅額=30×13%=3.9萬元。所以本題選B。（4）該企業(yè)銷售使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。-A.0.1-B.0.15-C.0.2-D.0.25答案：B解析：銷售2018年購入的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。含稅銷售額5.15萬元，先換算為不含稅銷售額=5.15÷(1+3%)=5萬元，應(yīng)繳納的增值稅=5×3%×(1-1/3)=0.15萬元。所以本題選B。2.某企業(yè)2025年度實現(xiàn)會計利潤200萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項：（1）全年實際發(fā)放工資薪金總額為100萬元，發(fā)生職工福利費18萬元，職工教育經(jīng)費8萬元，工會經(jīng)費3萬元。（2）企業(yè)為投資者支付商業(yè)保險費5萬元。（3）企業(yè)通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐贈30萬元。（4）企業(yè)直接向某小學(xué)捐贈10萬元。已知：企業(yè)所得稅稅率為25%，職工福利費扣除比例為工資薪金總額的