2025年稅法考試選擇題實踐試題及答案單項選擇題1.下列各項中，屬于稅法基本原則的是（）。A.法律優(yōu)位原則B.稅收公平原則C.法律不溯及既往原則D.程序優(yōu)于實體原則答案：B。稅法基本原則包括稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則和實質(zhì)課稅原則。選項A、C、D屬于稅法適用原則。2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的是（）。A.甲商貿(mào)公司將外購的礦泉水用于交際應(yīng)酬B.乙超市將外購的洗衣粉作為集體福利發(fā)給員工C.丙玩具廠將自產(chǎn)的玩具無償贈送給福利院D.丁服裝廠將外購的面料用于生產(chǎn)服裝答案：C。選項A、B，將外購貨物用于個人消費、集體福利，不視同銷售；選項D，屬于正常的生產(chǎn)經(jīng)營，不屬于視同銷售行為；選項C，將自產(chǎn)貨物無償贈送他人，視同銷售貨物。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額6萬元。已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.7C.19D.26答案：B。應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額當(dāng)期進項稅額，當(dāng)期銷項稅額=100×13%=13（萬元），當(dāng)期進項稅額為6萬元，所以當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=136=7（萬元）。4.下列消費品中，實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅的是（）。A.啤酒B.白酒C.高檔手表D.木制一次性筷子答案：B。啤酒實行從量定額計征消費稅；高檔手表和木制一次性筷子實行從價定率計征消費稅；白酒實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費稅。5.某化妝品廠2025年4月銷售高檔化妝品取得含稅收入45.2萬元，已知高檔化妝品消費稅稅率為15%，則該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.6B.6.78C.5.87D.7.68答案：A。首先將含稅收入換算為不含稅收入，不含稅收入=45.2÷（1+13%）=40（萬元），應(yīng)繳納消費稅=40×15%=6（萬元）。6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性質(zhì)的贊助支出C.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費D.被沒收財物的損失答案：C。稅收滯納金、非廣告性質(zhì)的贊助支出、被沒收財物的損失在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除；按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費準予在稅前扣除。7.某企業(yè)2025年度實現(xiàn)利潤總額為300萬元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈支出為40萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。則該企業(yè)2025年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.75B.76C.77D.78答案：B。公益性捐贈扣除限額=300×12%=36（萬元），實際發(fā)生40萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=4036=4（萬元），應(yīng)納稅所得額=300+4=304（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=304×25%=76（萬元）。8.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述中，正確的是（）。A.子女教育專項附加扣除按照每個子女每月1000元的標準定額扣除B.繼續(xù)教育專項附加扣除在學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育期間按照每月400元定額扣除，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過24個月C.大病醫(yī)療專項附加扣除由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月答案：ACD。繼續(xù)教育專項附加扣除在學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育期間按照每月400元定額扣除，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月，選項B錯誤。9.王某2025年1月取得工資收入10000元，專項扣除2000元，專項附加扣除3000元，已知工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的減除費用標準為每月5000元。則王某1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。A.0B.30C.90D.150答案：A。應(yīng)納稅所得額=10000500020003000=0（元），當(dāng)月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅為0元。10.下列各項中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.購銷合同B.借款合同C.法律咨詢合同D.技術(shù)合同答案：C。一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花，法律咨詢合同不屬于印花稅征稅范圍。購銷合同、借款合同、技術(shù)合同均屬于印花稅征稅范圍。11.某公司2025年擁有載貨汽車5輛，每輛整備質(zhì)量為10噸，貨車車船稅年稅額為80元/噸。則該公司2025年應(yīng)繳納車船稅（）元。A.4000B.3200C.2000D.1600答案：A。應(yīng)繳納車船稅=5×10×80=4000（元）。12.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用，應(yīng)征收土地增值稅B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資、聯(lián)營的，暫免征收土地增值稅C.對個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可以免征土地增值稅D.土地增值稅實行四級超率累進稅率，最高稅率為60%答案：CD。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，選項A錯誤；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資、聯(lián)營的，應(yīng)征收土地增值稅，選項B錯誤。13.某企業(yè)2025年實際占用土地面積為20000平方米，其中企業(yè)辦的幼兒園占地1000平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地2000平方米。已知該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元。則該企業(yè)2025年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.95000B.100000C.85000D.110000答案：A。企業(yè)辦的幼兒園占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（200001000）×5=95000（元）。14.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的是（）。A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個人B.國有土地使用權(quán)出讓應(yīng)按規(guī)定征收契稅C.契稅實行定額稅率D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的次日答案：B。契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，選項A錯誤；契稅實行3%5%的幅度比例稅率，選項C錯誤；契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日，選項D錯誤。國有土地使用權(quán)出讓應(yīng)按規(guī)定征收契稅。15.某企業(yè)2025年簽訂一份貨物運輸合同，合同注明運輸費用50萬元，保險費金額3萬元。已知貨物運輸合同印花稅稅率為0.3‰。則該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。A.150B.159C.9D.27答案：A。貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額（即運費收入），不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。應(yīng)繳納印花稅=50×10000×0.3‰=150（元）。多項選擇題1.下列各項中，屬于稅法適用原則的有（）。A.法律優(yōu)位原則B.稅收公平原則C.法律不溯及既往原則D.程序優(yōu)于實體原則答案：ACD。稅收公平原則屬于稅法基本原則，法律優(yōu)位原則、法律不溯及既往原則、程序優(yōu)于實體原則屬于稅法適用原則。2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD。將外購貨物用于個人消費，不視同銷售貨物，選項B錯誤；將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將自產(chǎn)貨物無償贈送他人、將外購貨物分配給股東均視同銷售貨物，應(yīng)繳納增值稅。3.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天答案：ABCD。以上關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述均正確。4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。A.未經(jīng)核定的準備金支出B.企業(yè)之間支付的管理費C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項答案：ABCD。未經(jīng)核定的準備金支出、企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時均不得扣除。5.下列各項中，屬于個人所得稅綜合所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得答案：ABCD。個人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得。6.下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.購銷合同的計稅依據(jù)為合同記載的購銷金額B.借款合同的計稅依據(jù)為借款金額C.加工承攬合同的計稅依據(jù)為加工或承攬收入D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計稅依據(jù)為所載金額答案：ABCD。以上關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的表述均正確。7.下列車船中，免征車船稅的有（）。A.捕撈、養(yǎng)殖漁船B.軍隊、武裝警察部隊專用的車船C.警用車船D.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛和國家綜合性消防救援專用船舶答案：ABCD。捕撈、養(yǎng)殖漁船，軍隊、武裝警察部隊專用的車船，警用車船，懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛和國家綜合性消防救援專用船舶均免征車船稅。8.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD。土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金以及其他扣除項目等。9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅實行有幅度的差別稅額C.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、分期繳納D.納稅人新征用的耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABC。納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，選項D錯誤。10.契稅的征稅范圍包括（）。A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與答案：ABCD。契稅的征稅范圍包括國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈與、互換）、房屋買賣、房屋贈與、房屋互換等。判斷題1.稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。（）答案：正確。這是稅法的基本定義。2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用簡易計稅方法的，不得抵扣進項稅額。（）答案：正確。一般納稅人選擇簡易計稅方法計稅的，其進項稅額不得抵扣。3.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費稅。（）答案：錯誤。卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯誤。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。5.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯誤。利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除任何費用。6.印花稅的納稅義務(wù)人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人和各類電子應(yīng)稅憑證的簽訂人。（）答案：正確。印花稅的納稅義務(wù)人包括上述各類主體。7.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納。（）答案：正確。這是車船稅的繳納方式