2025年大學經濟犯罪偵查專業(yè)題庫——證券市場操縱的經濟犯罪審計考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題（每題2分，共20分）1.下列行為中，不屬于《中華人民共和國證券法》明確禁止的證券市場操縱行為的是（）。A.集合競價階段，虛假申報以影響證券交易價格或者證券交易量B.使用自身或者他人賬戶，頻繁、大量地買賣同一證券，影響證券交易價格或者證券交易量C.未經有關主管部門批準，在證券交易活動中利用他人賬戶進行交易D.對證券發(fā)行人公開作出投資建議，并依據(jù)該建議進行證券交易2.經濟犯罪審計的核心目標之一是（）。A.確保企業(yè)經營活動的絕對效率B.發(fā)現(xiàn)并評估經濟犯罪風險，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以對財務報表（或特定事項）發(fā)表審計意見C.直接查處經濟犯罪行為D.完全消除企業(yè)運營中的所有風險3.在證券市場操縱的經濟犯罪審計中，識別和評估風險的第一步通常是（）。A.設計具體的審計程序B.收集和固定操縱證據(jù)C.了解被審計單位的業(yè)務流程、內部控制以及相關的操縱風險D.撰寫審計報告4.對于涉嫌“連續(xù)交易操縱”的經濟犯罪審計，審計人員應重點關注（）。A.交易時間的異常集中性B.交易價格的異常波動性C.資金來源的異常性D.交易對手方的異常性5.證券市場操縱行為可能導致的直接后果不包括（）。A.破壞市場公平公正B.引導投資者理性投資C.損害投資者合法權益D.擾亂證券交易秩序6.在審計過程中，獲取關于證券市場操縱行為的外部證據(jù)時，以下途徑效力相對較低的是（）。A.來自監(jiān)管機構（如證監(jiān)會）的處罰決定書B.來自司法機關（如法院）的判決書C.投資者投訴記錄D.媒體負面報道7.證券市場操縱的經濟犯罪審計報告中，對審計發(fā)現(xiàn)問題的描述應（）。A.盡量模糊，避免指向特定主體B.客觀、清晰、具有說服力，能讓非專業(yè)人士理解C.突出被審計單位的貢獻D.只關注金額較大的問題8.根據(jù)我國相關法律法規(guī)，證券市場操縱行為的實施主體可以是（）。A.證券發(fā)行人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員B.證券公司及其從業(yè)人員C.交易軟件提供商D.以上所有9.設計證券市場操縱的經濟犯罪審計程序時，核心在于（）。A.程序的復雜性和數(shù)量B.程序的針對性和有效性C.程序的成本效益D.程序的標準化10.經濟犯罪審計與財務報表審計的主要區(qū)別之一在于（）。A.審計目標B.審計依據(jù)C.審計證據(jù)的類型和范圍D.審計報告的使用者二、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述證券市場“約定交易操縱”的主要特征和常見手法。2.經濟犯罪審計中的風險評估程序通常包括哪些主要內容？3.在審計過程中，如何識別可能與證券市場操縱相關的異常資金流？4.簡述獲取證券市場操縱審計證據(jù)時，確保證據(jù)合法性的重要意義。5.針對證券市場操縱行為，審計人員可以運用哪些主要的分析性復核方法？三、論述題（10分）結合具體的案例情境（可自行設計或引用假定情境），論述在證券市場操縱的經濟犯罪審計中，審計人員應如何綜合運用審計程序（如交易數(shù)據(jù)分析、訪談、外部信息獲取等）來識別、調查和評估操縱行為的風險，并說明在證據(jù)收集和固定方面應注意的關鍵問題。四、案例分析題（45分）假定某上市公司（以下簡稱“ABC公司”）涉嫌通過其控制的多個證券賬戶，在特定時間段內頻繁買賣自身股票，并利用信息優(yōu)勢進行連續(xù)交易操縱，以影響公司股票價格，謀取非法利益。審計人員在接受委托后，負責對ABC公司該時期的證券交易活動進行專項經濟犯罪審計。請根據(jù)上述假定情境，回答以下問題：1.在審計準備階段，審計人員應收集哪些與ABC公司及其證券交易相關的背景信息？這些信息對于風險評估有何作用？2.針對連續(xù)交易操縱這一特定手法，審計人員應設計哪些關鍵的數(shù)據(jù)分析程序來初步識別可疑交易線索？應關注哪些異常指標？3.在初步識別出可疑線索后，審計人員應進一步采取哪些審計程序進行詳細調查？例如，如何核實可疑資金流的來源和去向？如何訪談相關人員以獲取有效信息？4.在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)可能存在操縱行為，審計人員應如何確保獲取的證據(jù)（如交易記錄、資金流水、通訊記錄、相關人員陳述等）符合法律要求，能夠支持審計結論？5.假設在審計證據(jù)確鑿的情況下，審計人員認定ABC公司存在證券市場操縱的經濟犯罪行為。請簡述審計人員應如何撰寫審計報告，以清晰反映審計發(fā)現(xiàn)、評估的風險以及提出的建議（若適用）。---試卷答案一、選擇題1.D2.B3.C4.A5.B6.C7.B8.D9.B10.C二、簡答題1.約定交易操縱是指行為人通過預先與他人達成協(xié)議，約定在特定時間、以特定價格買賣證券，并將協(xié)議轉讓給第三方，由第三方代為執(zhí)行的行為。其主要特征包括：行為人與他人之間存在明確的交易協(xié)議；協(xié)議內容涉及交易的時間、價格、證券種類和數(shù)量等；通常由第三方（如經紀商、其他投資者）實際執(zhí)行交易。常見手法有：通過他人賬戶進行約定交易；利用融資融券業(yè)務進行約定交易；通過控制多個賬戶組進行約定交易等。2.經濟犯罪審計中的風險評估程序通常包括：了解被審計單位的業(yè)務活動、組織結構、內部控制環(huán)境；識別和評估與經濟犯罪相關的風險領域（如舞弊風險、特定類型的犯罪風險）；了解適用的法律法規(guī)和監(jiān)管要求；詢問管理層和關鍵人員關于經濟犯罪風險的認知和管理情況；分析行業(yè)特點、市場環(huán)境等外部因素對風險的影響；關注被審計單位以往的經濟犯罪審計結果和監(jiān)管機構的反饋。3.識別可能與證券市場操縱相關的異常資金流，審計人員可以關注：大額、頻繁的證券交易資金劃轉，尤其是在非交易時間或交易價格異常波動時；與已知操縱者或關聯(lián)方之間的異常資金往來；資金來源不明或去向不明，與經營業(yè)務不匹配的資金流動；利用多個賬戶之間循環(huán)轉賬，資金總量在賬戶間變動但實際控制權集中的情況；與異常交易量相匹配但來源或性質可疑的資金投入。4.在審計過程中，確保證據(jù)合法性的重要意義在于：確保審計程序的合規(guī)性，符合法律法規(guī)的要求；保證獲取的證據(jù)來源可靠，未經篡改，能夠真實反映事實情況；使得審計結論和審計報告具有法律效力，能夠經受住監(jiān)管機構、司法機關或相關方的審查；保護審計人員自身的執(zhí)業(yè)安全和法律權益，避免因使用非法證據(jù)而導致法律責任；維護整個審計行業(yè)的公信力。5.針對證券市場操縱行為，審計人員可以運用的主要分析性復核方法包括：交易量與資金量分析，比較異常交易量與正常交易量的差異、資金流入流出與交易活動的匹配度；價格趨勢分析，觀察證券價格在關鍵時間點或特定條件下的異常波動，與交易量、成交量等指標結合分析；比率分析，計算相關財務或交易比率（如換手率、市盈率在特定時期的變動率），識別異常變動趨勢；同期或不同期比較分析，將審計期間的數(shù)據(jù)與歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)平均水平或競爭對手進行比較，發(fā)現(xiàn)異常模式；回歸分析，分析影響證券價格或交易量的因素，識別異常的影響關系。三、論述題在證券市場操縱的經濟犯罪審計中，審計人員識別、調查和評估操縱風險需綜合運用多種審計程序。首先，通過訪談管理層、查閱公司制度、分析業(yè)務流程，了解被審計單位（如證券公司、上市公司）的業(yè)務特點、內部控制及潛在風險點。其次，運用數(shù)據(jù)分析程序核心，對交易數(shù)據(jù)（包括價格、量、時間、方向）進行深入分析，運用統(tǒng)計方法和模型（如識別異常交易頻率、價格偏差、成交量分布）初步篩選可疑線索。例如，對涉嫌連續(xù)交易操縱，關注交易時間的集中性、價格波動的劇烈性、大單交易與資金流的匹配度等異常指標。再次，對初步識別的可疑交易進行詳細調查，可能包括：核實交易指令的來源和執(zhí)行情況；追蹤可疑資金流的來源、經過和最終去向，檢查銀行流水、結算數(shù)據(jù)；訪談交易員、客服、風控等部門人員，了解交易背景、決策過程；收集和分析與操縱行為可能相關的通訊記錄、郵件等電子證據(jù)；必要時，向監(jiān)管機構、交易所或司法機關了解相關信息。在證據(jù)收集和固定方面，關鍵在于確保證據(jù)的合法性、關聯(lián)性和客觀性。需注意遵守法律法規(guī)，依法調取證據(jù)；確保證據(jù)鏈完整，記錄獲取證據(jù)的時間、方式、保管過程；采用多種證據(jù)形式（書證、物證、證人證言、電子數(shù)據(jù)）相互印證；對關鍵證據(jù)進行公證或鑒定；注意保護被審計單位的商業(yè)秘密和個人隱私，在法律允許范圍內獲取信息；對于涉及口供的，應制作規(guī)范的詢問筆錄，確保證據(jù)的真實可靠。四、案例分析題1.審計人員應收集的背景信息包括：ABC公司的基本情況（成立時間、主營業(yè)務、股權結構、主要股東）；近幾年的財務報表及審計報告；公司證券賬戶的設立、使用和管理情況；公司披露的公告（包括業(yè)績預告、分紅、重大合同等）；公司及關聯(lián)方的主要人員信息；監(jiān)管機構對ABC公司及其實際控制人的過往監(jiān)管記錄或處罰信息；行業(yè)平均水平、競爭對手的證券交易和財務數(shù)據(jù)。這些信息有助于審計人員了解ABC公司的經營狀況、內部控制水平、潛在動機，評估證券交易活動的常規(guī)模式，從而識別與正常情況偏離的異常交易，評估操縱風險的高低。2.針對連續(xù)交易操縱，審計人員應設計的數(shù)據(jù)分析程序及關注指標：分析特定時間段內ABC公司股票的交易量、交易頻率、交易價格分布；計算平均交易價格、中位數(shù)交易價格，觀察是否存在非正常的集中交易價格帶；分析大額交易或異常價格交易的分布時間，檢查是否集中在開盤、收盤前等關鍵時段，或呈現(xiàn)規(guī)律性、周期性波動；運用統(tǒng)計方法（如Z分數(shù)、均值標準差）識別偏離正常交易模式的極端交易；分析ABC公司控制的多個證券賬戶之間的交易互動，特別是資金劃轉與交易行為的時間匹配性，檢查是否存在賬戶間相互對倒、制造交易量等行為；分析交易對手方信息，識別是否存在與已知操縱者或關聯(lián)方的異常交易網絡；關注盤中價格波動與交易量變化的同步性，是否存在價格異常上漲/下跌而交易量不匹配的情況。3.在初步識別可疑線索后，審計人員應采取的詳細調查審計程序：針對異常交易數(shù)據(jù)，進一步核實交易指令的原始記錄、成交回報單、交易確認信息，確認交易的真實性、合規(guī)性；追蹤可疑資金流，詳細審查銀行對賬單、證券資金賬戶明細，利用資金穿透技術，查明資金的最終來源和實際控制人；訪談ABC公司的交易員、資金部人員、風控部門負責人等關鍵崗位人員，了解交易決策過程、執(zhí)行細節(jié)、異常交易的原因說明；收集和分析與可疑交易相關的通訊記錄（如電話錄音、短信、郵件），查找是否存在串通、溝通操縱意圖的證據(jù)；檢查ABC公司的內部管理制度、風控措施執(zhí)行情況，評估內部控制的缺陷是否為操縱行為提供了便利；對于涉及關聯(lián)交易的，需詳細審查關聯(lián)方關系及交易的商業(yè)合理性；必要時，向證券登記結算機構、交易所獲取更詳細的交易數(shù)據(jù)和技術監(jiān)控記錄；考慮是否需要聘請外部數(shù)據(jù)服務商或專家進行更深入的分析。4.確保證據(jù)合法性的措施：在獲取交易記錄、資金流水、電子數(shù)據(jù)等證據(jù)時，確保證據(jù)形成過程的合法性，如通過正規(guī)定向獲取、依法調?。淮_保證據(jù)形式的合法性，如書面證據(jù)需簽字蓋章，電子數(shù)據(jù)需保證原始性、完整性，必要時進行公證；在訪談相關人員時，告知其權利和義務，制作規(guī)范的訪談筆錄，確保證據(jù)來源清晰、程序合規(guī)；對于涉及法律責任的證據(jù)，需注意收集方式不得侵犯隱私權、商業(yè)秘密，避免侵犯取證對象的合法權益；對獲取的證據(jù)進行分類、編號、登記，建立完整的證據(jù)鏈，記錄證據(jù)的獲取時間、地點、方式、保管過程，確保證據(jù)的可信度和證明力；在整個審計過程中，嚴格遵守《審計法》、《證券法》及相關法律法規(guī)的要求，規(guī)范執(zhí)業(yè)行為。5.審計報告撰寫要點：首先，清晰說明審計任務背景和范圍，即對ABC公司特定時期證券交易活動進行的經濟犯罪審計。其次，客觀陳述審計發(fā)現(xiàn)，詳細描述通過審計程序識別出的涉嫌證