營改增考試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.營改增后，一般納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)的增值稅稅率是（）A.6%B.9%C.13%2.下列屬于營改增應(yīng)稅服務(wù)的是（）A.餐飲服務(wù)B.單位內(nèi)部班車接送員工C.銷售不動(dòng)產(chǎn)3.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，征收率一般為（）A.3%B.5%C.6%4.營改增試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，銷售自己使用過的本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日以前購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照（）征收增值稅。A.適用稅率B.簡易辦法依3%征收率減按2%C.4%征收率減半5.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，增值稅的計(jì)稅方法為（）A.簡易計(jì)稅方法B.一般計(jì)稅方法C.上述兩種都可6.下列不屬于增值稅扣稅憑證的是（）A.增值稅專用發(fā)票B.普通發(fā)票C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書7.營改增后，金融服務(wù)的增值稅稅率是（）A.6%B.9%C.13%8.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生開票有誤等情形需要開具紅字專用發(fā)票的，應(yīng)（）A.直接開具B.按規(guī)定申請C.無需處理9.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。A.2%B.3%C.5%10.下列應(yīng)稅行為中，不能選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的是（）A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)B.以清包工方式提供的建筑服務(wù)C.貸款服務(wù)多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于營改增現(xiàn)代服務(wù)的有（）A.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)B.信息技術(shù)服務(wù)C.物流輔助服務(wù)2.營改增后，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）A.用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B.免征增值稅項(xiàng)目C.集體福利3.一般納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）A.電影放映服務(wù)B.倉儲服務(wù)C.裝卸搬運(yùn)服務(wù)4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天C.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天5.營改增試點(diǎn)納稅人分為（）A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.特殊納稅人6.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對象的除外B.單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對象的除外C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利7.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括（）A.發(fā)票聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.記賬聯(lián)8.下列關(guān)于營改增后納稅地點(diǎn)的說法，正確的有（）A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款9.營改增后，生活服務(wù)包括（）A.文化體育服務(wù)B.教育醫(yī)療服務(wù)C.旅游娛樂服務(wù)10.下列關(guān)于增值稅征收管理的說法，正確的有（）A.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度B.納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅C.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款判斷題（每題2分，共10題）1.營改增后，所有行業(yè)都征收增值稅。（）2.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，一律采用一般計(jì)稅方法。（）4.納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）5.提供應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元的納稅人為一般納稅人。（）6.營改增后，不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率為6%。（）7.納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。（）8.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算采用簡易計(jì)稅方法。（）9.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，均按照適用稅率征收增值稅。（）10.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅服務(wù)的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述營改增的意義。答：避免重復(fù)征稅，打通增值稅抵扣鏈條，減輕企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)分工細(xì)化，推動(dòng)服務(wù)業(yè)發(fā)展，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)企業(yè)競爭力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級。2.一般納稅人可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些？答：從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額；購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按規(guī)定計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額；接受境外單位或個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或扣繳義務(wù)人取得的完稅憑證上注明的增值稅額。3.小規(guī)模納稅人與一般納稅人在計(jì)稅方法上有何區(qū)別？答：小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。特定應(yīng)稅行為也可選擇簡易計(jì)稅。4.增值稅納稅申報(bào)需要準(zhǔn)備哪些資料？答：需準(zhǔn)備增值稅納稅申報(bào)表及其附列資料，如本期銷售情況明細(xì)、本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)等。還有其他資料，如已開具發(fā)票存根聯(lián)、符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的扣稅憑證等。討論題（每題5分，共4題）1.營改增對企業(yè)財(cái)務(wù)管理有哪些影響？答：影響企業(yè)稅負(fù)，可能減輕或增加稅負(fù)，需重新規(guī)劃稅務(wù)。改變會(huì)計(jì)核算，科目設(shè)置和處理更復(fù)雜。影響發(fā)票管理，對發(fā)票開具、取得和認(rèn)證要求提高。還影響財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，企業(yè)要調(diào)整分析體系適應(yīng)變化。2.如何應(yīng)對營改增帶來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？答：加強(qiáng)稅務(wù)知識學(xué)習(xí)，準(zhǔn)確掌握政策。規(guī)范財(cái)務(wù)管理，確保發(fā)票開具、取得合規(guī)，準(zhǔn)確核算進(jìn)銷項(xiàng)稅額。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，實(shí)時(shí)監(jiān)控稅負(fù)變動(dòng)。與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持溝通，及時(shí)解決問題，降低風(fēng)險(xiǎn)。3.營改增后不同行業(yè)稅負(fù)變化情況及原因分析。答：部分行業(yè)稅負(fù)降低，如現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，因抵扣鏈條完善。部分行業(yè)短期可能上升，如建筑行業(yè)，可能因上游供應(yīng)商發(fā)票取得難等。原因包括可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額多少、行業(yè)成本結(jié)構(gòu)、定價(jià)機(jī)制及政策執(zhí)行情況等。4.營改增對企業(yè)定價(jià)策略有何影響？答：營改增改變企業(yè)稅收成本，可能促使企業(yè)調(diào)整定價(jià)。若稅負(fù)降低，有降價(jià)空間吸引客戶；若稅負(fù)上升，可能提高價(jià)格轉(zhuǎn)嫁成本，但要考慮市場競爭和客戶接受度，需綜合權(quán)衡制定合理定價(jià)策略。答案單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.A4.B5.B6.B7.A8.B9.A