2025年度高級經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試[財政稅收]綜合訓(xùn)練題庫及答案單項選擇題1.政府為了履行其職能，從私人部門取得物品與勞務(wù)并支付相應(yīng)資金而發(fā)生的費用屬于（）。A.轉(zhuǎn)移性支出B.建設(shè)性支出C.購買性支出D.消費性支出答案：C解析：購買性支出是指政府為了履行其職能，從私人部門取得物品與勞務(wù)并支付相應(yīng)資金而發(fā)生的費用。政府在購買性支出過程中，直接獲得了等價的物品或勞務(wù)，體現(xiàn)了政府的市場性再分配活動。轉(zhuǎn)移性支出是政府無償?shù)貙⒁徊糠仲Y金的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人所形成的支出。建設(shè)性支出是用于建設(shè)方面的支出。消費性支出主要是滿足公共消費需要的支出。所以本題選C。2.下列財政支出項目中，屬于積累性支出的是（）。A.國家物資儲備支出B.國防支出C.社會福利救濟支出D.行政管理支出答案：A解析：積累性支出是財政直接增加社會物質(zhì)財富及國家物資儲備的支出，主要包括基本建設(shè)支出、國家物資儲備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。國防支出、行政管理支出屬于消費性支出，是用于社會公共消費方面的支出。社會福利救濟支出屬于轉(zhuǎn)移性支出，是政府單方面的、無償?shù)馁Y金轉(zhuǎn)移。所以本題選A。3.稅收首要和基本的職能是（）。A.政治職能B.財政職能C.分配職能D.社會職能答案：B解析：稅收的財政職能是指稅收具有組織財政收入的功能，是稅收首要的和基本的職能。稅收是國家財政收入的重要來源，通過征稅，國家可以把分散在各部門、各單位和個人手中的一部分收入集中起來，形成國家的財政資金，以滿足國家行使職能的需要。政治職能并不是稅收的主要職能表述。分配職能是稅收在參與社會產(chǎn)品分配過程中所體現(xiàn)的功能，但不是首要和基本職能。社會職能是稅收對社會經(jīng)濟生活產(chǎn)生影響的職能。所以本題選B。4.下列稅種中，屬于直接稅的是（）。A.消費稅B.增值稅C.個人所得稅D.關(guān)稅答案：C解析：直接稅是指稅負不能轉(zhuǎn)嫁，由納稅人直接負擔(dān)的稅收，如所得稅（包括個人所得稅和企業(yè)所得稅）、財產(chǎn)稅等。間接稅是指納稅人能將稅負轉(zhuǎn)嫁給他人負擔(dān)的稅收，如消費稅、增值稅、關(guān)稅等。在本題中，個人所得稅屬于直接稅，消費稅、增值稅、關(guān)稅屬于間接稅。所以本題選C。5.我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）。A.4%B.6%C.13%D.17%答案：C解析：我國現(xiàn)行增值稅一般納稅人適用的基本稅率為13%，此外還有9%、6%等稅率檔次以及零稅率等特殊規(guī)定。4%不是現(xiàn)行增值稅的稅率。6%是部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等適用的稅率。17%是以前的增值稅基本稅率，經(jīng)過稅率調(diào)整后已不再執(zhí)行。所以本題選C。多項選擇題1.財政的基本職能有（）。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能D.平衡國際收支職能E.充分就業(yè)職能答案：ABC解析：財政具有資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能這三大基本職能。資源配置職能是指通過財政收支活動以及相應(yīng)財政政策、稅收政策的制定、調(diào)整和實施，可以引導(dǎo)人力、物力、財力等社會資源流動，形成一定的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、區(qū)域經(jīng)濟結(jié)構(gòu)等，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。收入分配職能是指政府通過財政收支活動對各個社會成員的收入在社會財富中所占份額施加影響，以實現(xiàn)收入分配公平的目標(biāo)。經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能是指通過財政政策的制定、實施與調(diào)整，使整個社會保持較高的就業(yè)率，實現(xiàn)物價穩(wěn)定、經(jīng)濟穩(wěn)定增長以及國際收支平衡等政策目標(biāo)。平衡國際收支職能和充分就業(yè)職能是經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能所包含的具體目標(biāo)，并非獨立的財政基本職能。所以本題選ABC。2.下列屬于轉(zhuǎn)移性支出的有（）。A.政府補助支出B.捐贈支出C.債務(wù)利息支出D.行政管理支出E.國防支出答案：ABC解析：轉(zhuǎn)移性支出是指政府單方面的、無償?shù)馁Y金轉(zhuǎn)移，不相應(yīng)地取得商品和勞務(wù)。政府補助支出是政府對企業(yè)或個人的無償補助；捐贈支出是政府對外的無償捐贈；債務(wù)利息支出是政府對債務(wù)持有者支付的利息，這些都屬于轉(zhuǎn)移性支出。行政管理支出和國防支出屬于購買性支出，政府在發(fā)生這些支出時，獲得了相應(yīng)的商品或勞務(wù)。所以本題選ABC。3.稅收的基本特征有（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.有償性E..自愿性答案：ABC解析：稅收具有強制性、無償性和固定性三大基本特征。強制性是指國家憑借政治權(quán)力，通過法律形式對社會產(chǎn)品進行的強制性分配，納稅人必須依法納稅，否則將受到法律制裁。無償性是指國家征稅后，稅款即為國家所有，不再直接歸還給納稅人，也不向納稅人支付任何報酬。固定性是指國家在征稅之前，就以法律形式預(yù)先規(guī)定了征稅對象、納稅人和征稅標(biāo)準(zhǔn)等，征納雙方都必須遵守，不能隨意變動。有償性與稅收的無償性相悖，自愿性不符合稅收的強制性特點。所以本題選ABC。4.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的有（）。A.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅實行價外稅C.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法E.一般納稅人適用簡易計稅方法時，征收率為3%答案：ABCD解析：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，它具有道道征稅、稅不重征的特點。增值稅實行價外稅，即稅款不包含在商品價格內(nèi)，消費者是稅款的最終負擔(dān)者。增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人通常適用一般計稅方法，按照銷項稅額減去進項稅額的方式計算應(yīng)納稅額；小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額。一般納稅人在符合特定條件時也可以選擇適用簡易計稅方法，但征收率有多種情況，不只是3%，比如銷售不動產(chǎn)等適用5%的征收率。所以本題選ABCD。5.下列屬于財政政策工具的有（）。A.稅收B.國債C.政府投資D.公共支出E.預(yù)算答案：ABCDE解析：財政政策工具是政府為實現(xiàn)既定的政策目標(biāo)所選擇的操作手段。稅收是政府憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配的一種方式，政府可以通過調(diào)整稅收政策，如提高或降低稅率、增加或減少稅收優(yōu)惠等，來影響社會總需求和總供給。國債是政府以債務(wù)人身份，按照信用原則從國內(nèi)外取得的借款收入，政府可以通過發(fā)行國債來籌集資金，調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通量。政府投資是指政府用于資本項目的建設(shè)性支出，它可以形成各類固定資產(chǎn)，對經(jīng)濟增長和結(jié)構(gòu)調(diào)整具有重要作用。公共支出包括購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，通過調(diào)整公共支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，可以影響社會總需求。預(yù)算是政府的基本財政收支計劃，政府可以通過調(diào)整預(yù)算收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)來實施財政政策，如實行赤字預(yù)算或盈余預(yù)算等。所以本題選ABCDE。案例分析題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為500萬元，增值稅稅額為65萬元。2.購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為300萬元，增值稅稅額為39萬元。3.因管理不善，導(dǎo)致一批購進的原材料被盜，該批原材料的成本為20萬元，其進項稅額已在購進時抵扣。4.企業(yè)將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品的成本為80萬元，市場售價為100萬元（不含稅）。要求：根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：1.首先，計算當(dāng)期銷項稅額：-銷售貨物的銷項稅額為65萬元。-將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，視同銷售，應(yīng)計算銷項稅額。根據(jù)增值稅規(guī)定，視同銷售貨物行為按市場售價計算銷項稅額，該批產(chǎn)品市場售價為100萬元（不含稅），適用稅率13%，則這部分銷項稅額=100×13%=13萬元。-當(dāng)期銷項稅額合計=65+13=78萬元。2.然后，計算當(dāng)期進項稅額：-購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額為39萬元。-因管理不善導(dǎo)致原材料被盜，其進項稅額需要轉(zhuǎn)出。被盜原材料成本為20萬元，適用稅率13%，則進項稅額轉(zhuǎn)出=20×13%