2025年國家稅務(wù)部門公務(wù)員招聘考試預(yù)測題及解析一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分）1.稅收法定原則的核心要義是：A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.稅收法律優(yōu)先原則D.稅收利益共享原則2.下列哪項(xiàng)不屬于我國現(xiàn)行增值稅的征收范圍？A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.金融保險(xiǎn)服務(wù)C.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)D.生活服務(wù)3.稅務(wù)行政復(fù)議的管轄規(guī)則中，對最初作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的復(fù)議決定不服的，可以向該稅務(wù)機(jī)關(guān)的：A.上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議B.同級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議C.人民法院直接起訴D.稅務(wù)機(jī)關(guān)自行復(fù)查4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額：A.必須是盈利B.可以是正數(shù)也可以是負(fù)數(shù)C.必須為正數(shù)但可以有虧損彌補(bǔ)D.不可以是負(fù)數(shù)5.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對納稅人價(jià)值超過應(yīng)納稅款的商品、貨物，可以依法：A.全部變賣B.只能變賣超出部分C.不予變賣D.折價(jià)抵繳稅款7.營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額：A.可以全部抵扣B.只能抵扣部分C.不予抵扣D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定抵扣比例8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審核時(shí)，主要關(guān)注的是：A.報(bào)表格式是否規(guī)范B.數(shù)據(jù)計(jì)算是否準(zhǔn)確C.會計(jì)科目使用是否合理D.報(bào)表編制人員是否具備資格9.下列哪項(xiàng)是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的種類？A.暫停辦理稅務(wù)登記B.查封、扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)C.限制納稅人出境D.通報(bào)批評納稅人10.稅收優(yōu)惠政策中，屬于直接減免稅的是：A.稅率調(diào)整B.減免稅額C.稅收抵免D.稅收豁免二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分）1.稅收的基本特征包括：A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.隨意性2.增值稅納稅人分為：A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.批發(fā)納稅人D.零售納稅人3.稅務(wù)行政復(fù)議的法定情形包括：A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定不服B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服C.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政許可決定不服D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施不服4.企業(yè)所得稅前可以扣除的成本費(fèi)用包括：A.購買原材料支出B.職工工資支出C.固定資產(chǎn)折舊D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括：A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息股息紅利所得D.稅收協(xié)定優(yōu)惠所得6.稅務(wù)檢查的方式包括：A.調(diào)查取證B.現(xiàn)場檢查C.專項(xiàng)檢查D.全面檢查7.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用條件包括：A.納稅人未按期繳納稅款B.納稅人未提供納稅擔(dān)保C.稅務(wù)機(jī)關(guān)已責(zé)令限期繳納D.納稅人已申請行政復(fù)議8.營業(yè)稅改征增值稅后的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括：A.購進(jìn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營B.購進(jìn)服務(wù)用于生產(chǎn)經(jīng)營C.購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營D.購進(jìn)土地使用權(quán)用于生產(chǎn)經(jīng)營9.稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限包括：A.稅收征收權(quán)B.稅務(wù)檢查權(quán)C.稅務(wù)處罰權(quán)D.稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)10.稅收優(yōu)惠政策的形式包括：A.稅率調(diào)整B.減免稅額C.稅收抵免D.稅收豁免三、判斷題（共10題，每題1分）1.稅收法定原則要求所有稅收都必須由法律明確規(guī)定。（√）2.增值稅納稅人購買免稅貨物可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（×）3.稅務(wù)行政復(fù)議是訴訟的前置程序。（√）4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。（√）5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（√）6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審核時(shí)，主要關(guān)注的是報(bào)表編制是否規(guī)范。（×）7.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括查封、扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)。（√）8.營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅納稅人發(fā)生的應(yīng)稅行為均可以適用增值稅稅率。（×）9.稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限包括對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查。（√）10.稅收優(yōu)惠政策中的減免稅額屬于直接減免稅形式。（×）四、簡答題（共5題，每題5分）1.簡述稅收法定原則的基本內(nèi)容。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。3.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的基本程序。4.簡述企業(yè)所得稅前可以扣除的成本費(fèi)用的主要類型。5.簡述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的具體內(nèi)容。五、論述題（共2題，每題10分）1.論述稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用條件和程序。2.論述營業(yè)稅改征增值稅的意義和影響。答案單項(xiàng)選擇題答案1.C2.D3.A4.C5.C6.B7.A8.B9.B10.B多項(xiàng)選擇題答案1.ABC2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABC判斷題答案1.√2.×3.√4.√5.√6.×7.√8.×9.√10.×簡答題答案1.稅收法定原則的基本內(nèi)容包括：稅收立法權(quán)屬于立法機(jī)關(guān)；稅收必須依法征收；納稅人有依法納稅的義務(wù)；稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法行政。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于：一般納稅人適用增值稅稅率，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.稅務(wù)行政復(fù)議的基本程序包括：申請、受理、審理、決定、執(zhí)行。4.企業(yè)所得稅前可以扣除的成本費(fèi)用的主要類型包括：購買原材料支出、職工工資支出、固定資產(chǎn)折舊、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出等。5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的具體內(nèi)容包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。論述題答案1.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用條件和程序：適用條件包括納稅人未按期繳納稅款、未提供納稅