2025年初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)練習(xí)題題庫與答案一、單項(xiàng)選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于增值稅視同銷售貨物的是（）。A.甲公司將外購(gòu)的空調(diào)用于職工食堂B.乙公司將自產(chǎn)的服裝捐贈(zèng)給貧困山區(qū)C.丙公司將外購(gòu)的鋼材用于生產(chǎn)設(shè)備D.丁公司將自產(chǎn)的白酒用于個(gè)人消費(fèi)答案：B解析：選項(xiàng)A，外購(gòu)貨物用于集體福利，不視同銷售，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；選項(xiàng)B，自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人，視同銷售；選項(xiàng)C，外購(gòu)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，屬于正常生產(chǎn)環(huán)節(jié)，不視同銷售；選項(xiàng)D，自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)（非職工福利），會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入但增值稅需視同銷售，但本題選項(xiàng)B更典型，故正確答案為B。2.2024年12月，某科技型中小企業(yè)（制造業(yè)）發(fā)生研發(fā)費(fèi)用100萬元（未形成無形資產(chǎn)）。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2024年可在稅前加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用為（）萬元。A.100B.150C.200D.250答案：C解析：制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年起按照實(shí)際發(fā)生額的100%加計(jì)扣除。本題中研發(fā)費(fèi)用100萬元，可加計(jì)扣除100×100%=100萬元，合計(jì)稅前扣除200萬元（100+100），但題目問的是“加計(jì)扣除”金額，故為100萬元？不，題目表述為“可在稅前加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用”，即加計(jì)部分，應(yīng)為100×100%=100萬元？但選項(xiàng)中無100。哦，可能題目表述有誤，正確應(yīng)為“可在稅前扣除的總額”，但根據(jù)選項(xiàng)，正確答案應(yīng)為C（100+100=200）。3.2024年8月，居民個(gè)人王某取得稿酬收入30000元（未扣除增值稅）。已知稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳時(shí)的收入額減按70%計(jì)算，預(yù)扣率為20%。王某當(dāng)月稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。A.3360B.4200C.5040D.6720答案：A解析：稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=收入×（1-20%）×70%=30000×80%×70%=16800元；應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=16800×20%=3360元。4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月B.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額可以超過出票金額C.未填寫實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票，銀行可以受理D.銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以出票金額為準(zhǔn)答案：A解析：選項(xiàng)B，實(shí)際結(jié)算金額不得超過出票金額；選項(xiàng)C，未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票，銀行不予受理；選項(xiàng)D，銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。5.甲公司與張某簽訂了3年期勞動(dòng)合同，約定試用期為6個(gè)月。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，該試用期約定（）。A.合法，3年以上固定期限勞動(dòng)合同試用期不得超過6個(gè)月B.不合法，3年以上固定期限勞動(dòng)合同試用期不得超過3個(gè)月C.合法，試用期期限由雙方協(xié)商一致即可D.不合法，試用期不得超過合同期限的20%答案：A解析：勞動(dòng)合同期限3年以上固定期限或無固定期限的，試用期不得超過6個(gè)月。本題中3年期合同約定6個(gè)月試用期合法。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免征增值稅的有（）。A.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)C.超市銷售的蔬菜D.企業(yè)進(jìn)口的殘疾人專用物品答案：ABC解析：選項(xiàng)D，由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品免征增值稅，企業(yè)進(jìn)口的不免。2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A.向投資者支付的股息B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.非廣告性質(zhì)的贊助支出答案：ABCD解析：以上均屬于不得稅前扣除的項(xiàng)目。3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于綜合所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD解析：綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)。4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，允許個(gè)人使用的有（）。A.銀行匯票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.支票答案：ABD解析：商業(yè)匯票的出票人需是法人或其他組織，個(gè)人不能使用商業(yè)匯票。5.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位可以單方面解除勞動(dòng)合同且無需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠校ǎ?。A.勞動(dòng)者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度B.勞動(dòng)者在試用期間被證明不符合錄用條件C.勞動(dòng)者被依法追究刑事責(zé)任D.勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)仍不能勝任答案：ABC解析：選項(xiàng)D屬于用人單位提前30日書面通知或額外支付1個(gè)月工資后可解除的情形，需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）1.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）答案：√2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）答案：×解析：超過部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后3個(gè)納稅年度扣除。3.居民個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金，在2027年12月31日前，可選擇不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)計(jì)算納稅。（）答案：√4.銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行有權(quán)拒絕向持票人付款。（）答案：×解析：銀行承兌匯票的承兌銀行應(yīng)無條件向持票人付款，對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按日收取萬分之五的利息。5.用人單位與勞動(dòng)者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動(dòng)者在服務(wù)期期間的勞動(dòng)報(bào)酬。（）答案：√四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)銷售。2024年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售自產(chǎn)A型手機(jī)一批，取得含增值稅價(jià)款565萬元，另收取包裝物租金11.3萬元，包裝物押金5.65萬元（約定3個(gè)月后歸還）。（2）將自產(chǎn)B型手機(jī)100臺(tái)作為福利發(fā)放給職工，同類手機(jī)不含增值稅單價(jià)0.3萬元/臺(tái)。（3）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26萬元；支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.3萬元。（4）購(gòu)進(jìn)一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額130萬元。已知：增值稅稅率為13%；取得的增值稅專用發(fā)票均已勾選認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售A型手機(jī)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（565+11.3+5.65）÷（1+13%）×13%B.（565+11.3）÷（1+13%）×13%C.565÷（1+13%）×13%D.（565+5.65）÷（1+13%）×13%答案：B解析：包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，并入銷售額；包裝物押金未逾期，不并入銷售額。2.甲公司將自產(chǎn)B型手機(jī)發(fā)放給職工應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.0B.3.9C.4.81D.5.65答案：B解析：視同銷售，銷項(xiàng)稅額=100×0.3×13%=3.9萬元。3.甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.26+0.3=26.3B.26+0.3+130=156.3C.26+130=156D.0.3+130=130.3答案：B解析：購(gòu)進(jìn)原材料、運(yùn)輸費(fèi)、辦公樓的進(jìn)項(xiàng)稅額均可抵扣。4.甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.（565+11.3）÷1.13×13%+3.9-（26+0.3+130）B.565÷1.13×13%+3.9-（26+0.3）C.（565+11.3+5.65）÷1.13×13%+3.9-130D.（565+11.3）÷1.13×13%+3.9-26答案：A解析：銷項(xiàng)稅額=（565+11.3）÷1.13×13%+3.9；進(jìn)項(xiàng)稅額=26+0.3+130；應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)。（二）居民個(gè)人李某2024年有關(guān)收支情況如下：（1）每月工資收入20000元，每月繳納“三險(xiǎn)一金”3000元；（2）2月取得勞務(wù)報(bào)酬收入10000元；（3）5月取得稿酬收入5000元；（4）8月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入8000元；（5）全年專項(xiàng)附加扣除為48000元（子女教育、住房貸款利息）。已知：綜合所得減除費(fèi)用為60000元/年；勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.李某2024年綜合所得收入額為（）元。A.20000×12+10000×（1-20%）+5000×（1-20%）×70%+8000×（1-20%）B.20000×12+10000×（1-20%）×70%+5000×（1-20%）+8000×（1-20%）C.（20000-3000）×12+10000×（1-20%）+5000×（1-20%）×70%+8000×（1-20%）D.20000×12+10000×（1-20%）+5000×（1-20%）+8000×（1-20%）×70%答案：A解析：工資薪金收入額為全額；勞務(wù)報(bào)酬收入額=收入×（1-20%）；稿酬收入額=收入×（1-20%）×70%；特許權(quán)使用費(fèi)收入額=收入×（1-20%）。2.李某2024年綜合所得應(yīng)納稅所得額為（）元。A.綜合所得收入額-60000-3000×12-48000B.綜合所得收入額-60000-48000C.（20000×12-3000×12）+其他收入額-60000-48000D.綜合所得收入額-（60000+3000×12+48000）答案：D解析：應(yīng)納稅所得額=收入額-減除費(fèi)用（6萬）-專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金3000×12）-專項(xiàng)附加扣除（4.8萬）。3.李某2024年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。（假設(shè)應(yīng)納稅所得額為300000元，適用稅率20%，速算扣除數(shù)16920）A.300000×20%-16920=43080B.300000×25%-31920=43080C.300000×10%-2520=27480D.300000×30%-52920=37080答案：A解析：應(yīng)納稅所得額30萬元對(duì)應(yīng)稅率20%，速算扣除數(shù)16920，應(yīng)納稅額=300000×20%-16920=43080元。（三）2024年3月1日，甲公司與趙某簽訂書面勞動(dòng)合同，約定合同期限2年，試用期2個(gè)月，月工資5000元（試用期工資4000元），工作內(nèi)容為產(chǎn)品質(zhì)檢。2024年5月10日，趙某在工作中因失誤導(dǎo)致一批產(chǎn)品報(bào)廢，給甲公司造成經(jīng)濟(jì)損失2萬元。甲公司要求趙某賠償損失，趙某以試用期未滿為由拒絕。2024年5月20日，甲公司以趙某“不符合錄用條件”為由解除勞動(dòng)合同。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司與趙某約定的試用期（）。A.合法，2年期限勞動(dòng)合同試用期不得超過2個(gè)月B.不合法，試用期工資不得低于勞動(dòng)合同約定工資的80%C.合法，試用期期限和工資標(biāo)準(zhǔn)均符合規(guī)定D.不合法，試用期工資不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)答案：A解析：2年期限勞動(dòng)合同試用期不得超過2個(gè)月，合法；試用期工資4000元≥5000×80%=4000元，符合規(guī)定。2.甲公司能否以“不符合錄用條件”為由解除與趙某的勞動(dòng)合同？（）A.可以，試用期內(nèi)用人單位可隨時(shí)解除勞動(dòng)合同B.可以，趙某因失誤造成損失，屬于不符合錄用條件C.不可以，需證明趙某不符合錄用條件的具體情形D.不