cia考試真題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.內部審計師在進行審計時，以下哪種情況屬于對獨立性的威脅？A.審計師在被審計部門有少量的私人投資B.審計師與被審計部門主管是校友C.審計師曾經在被審計部門工作過一年D.以上都是答案：A2.以下哪種抽樣方法是根據審計人員的主觀判斷來選取樣本的？A.隨機抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.判斷抽樣D.分層抽樣答案：C3.控制自我評價的主要目的是：A.取代內部審計B.評估控制的充分性和有效性C.提高員工工資D.減少外部審計范圍答案：B4.以下哪項不是內部審計部門的職責？A.評估公司治理流程B.制定公司戰(zhàn)略C.檢查內部控制系統(tǒng)D.提供咨詢服務答案：B5.內部審計師在評估內部控制時，首先應該考慮的是：A.控制活動的成本效益B.控制目標的實現(xiàn)情況C.控制的設計合理性D.控制的執(zhí)行情況答案：B6.以下哪種情況表明存在舞弊的跡象？A.財務報表中的數(shù)據波動較大B.員工對工作流程不滿C.庫存記錄與實際盤點存在差異D.公司更換了審計師答案：C7.內部審計報告的主要受眾不包括：A.董事會B.高級管理層C.外部監(jiān)管機構D.被審計部門答案：C8.以下哪種溝通方式最適合內部審計師與被審計部門進行深入討論問題？A.電子郵件B.電話C.面對面會議D.書面報告答案：C9.內部審計師在進行后續(xù)跟蹤時，主要關注的是：A.被審計單位是否采取了改進措施B.審計報告是否被管理層閱讀C.審計費用是否合理D.審計團隊的績效答案：A10.風險評估的第一步是：A.識別風險B.評估風險的可能性C.評估風險的影響程度D.制定風險應對策略答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.內部審計的職能包括：A.監(jiān)督B.評價C.咨詢D.決策答案：ABC2.以下屬于內部控制要素的有：A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通答案：ABCD3.內部審計師在審計過程中可以使用的審計技術有：A.詢問B.觀察C.分析性復核D.重新計算答案：ABCD4.以下哪些情況可能導致審計風險增加？A.審計人員經驗不足B.被審計單位內部控制薄弱C.審計范圍受到限制D.審計時間緊張答案：ABCD5.內部審計報告應包含的內容有：A.審計目的B.審計范圍C.審計發(fā)現(xiàn)D.審計建議答案：ABCD6.以下屬于舞弊三角理論要素的是：A.機會B.壓力C.借口D.動機答案：ABC7.內部審計質量控制的內容包括：A.審計計劃的制定B.審計工作底稿的編制C.審計報告的復核D.后續(xù)跟蹤答案：ABCD8.內部審計師在進行風險管理審計時，應關注的方面有：A.風險識別B.風險評估C.風險應對D.風險監(jiān)控答案：ABCD9.以下哪些溝通技巧對內部審計師很重要？A.傾聽B.表達C.提問D.反饋答案：ABCD10.內部審計部門在公司治理中的作用有：A.監(jiān)督內部控制B.評估風險管理C.促進合規(guī)經營D.提供決策支持答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.內部審計師必須保持獨立性和客觀性。（）答案：對2.控制活動是內部控制的核心要素。（）答案：錯3.審計抽樣可以用于所有的審計程序。（）答案：錯4.內部審計報告只能提供給公司內部人員。（）答案：錯5.風險評估是一次性的工作。（）答案：錯6.發(fā)現(xiàn)舞弊后，內部審計師應立即向外部監(jiān)管機構報告。（）答案：錯7.內部審計師可以參與被審計單位的內部控制設計。（）答案：錯8.審計工作底稿是內部審計師工作的記錄，不需要保存。（）答案：錯9.溝通對于內部審計工作的開展至關重要。（）答案：對10.內部審計部門可以替代管理層承擔風險管理責任。（）答案：錯四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述內部審計在企業(yè)中的重要性。答案：內部審計能監(jiān)督企業(yè)運營，評估內部控制有效性，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議，助力企業(yè)實現(xiàn)目標；還能提供獨立客觀咨詢，增強企業(yè)風險管理能力，促進合規(guī)經營，保障企業(yè)健康發(fā)展。2.內部審計師在審計過程中如何保持獨立性？答案：不參與被審計單位的業(yè)務決策與執(zhí)行；與被審計單位無經濟利益關聯(lián)；避免人際關系干擾；在組織架構上向能保障其獨立性的上級報告工作，客觀公正開展審計。3.簡述風險評估的主要步驟。答案：首先識別可能影響組織目標實現(xiàn)的風險；接著評估風險發(fā)生的可能性和影響程度；最后依據評估結果對風險進行排序，確定重點關注風險，為制定應對策略提供依據。4.內部審計報告應具備哪些特點？答案：應具備準確性，數(shù)據和結論準確無誤；完整性，涵蓋審計目的、范圍、發(fā)現(xiàn)及建議等；清晰性，表達清晰易懂；及時性，及時提交以助決策；建設性，提出可行建議促進改進。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論內部審計與外部審計的區(qū)別與聯(lián)系。答案：區(qū)別在于目的上內部審計側重服務企業(yè)內部，外部審計針對財務報表合規(guī)性；范圍上內部審計更廣；獨立性上外部審計相對強。聯(lián)系是都需遵循一定審計準則，目標都是保障財務信息可靠、促進企業(yè)規(guī)范運作，且工作成果可相互借鑒。2.如何提升內部審計在企業(yè)中的地位和影響力？答案：內部審計需提供高質量、有價值審計成果，助力企業(yè)解決實際問題；加強與管理層、各部門溝通，宣傳審計作用；提升人員專業(yè)素質和能力；緊跟行業(yè)趨勢創(chuàng)新審計方法，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供支持。3.談談內部審計在企業(yè)風險管理中的作用。答案：能識別企業(yè)內外部風險，評估風險管理體系有效性，檢查風險應對措施執(zhí)行情況；通過審計建議完善風險管理流程，提供風險監(jiān)控信息，幫助企業(yè)合理應對風險，保障目標