2025年會計從業(yè)資格考試沖刺押題試卷：稅務籌劃策略解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.下列各項中，不屬于稅務籌劃基本原則的是（）。A.合法性原則B.效益性原則C.風險性原則D.實事求是原則2.稅務籌劃的核心是（）。A.減少稅負B.避免稅收違法C.提高經(jīng)濟效益D.合理利用稅收政策3.下列各項中，不屬于稅務籌劃技術(shù)的是（）。A.分項計稅B.轉(zhuǎn)讓定價C.會計處理方法的選擇D.稅收優(yōu)惠的利用4.企業(yè)通過將高稅率產(chǎn)品的銷售收入轉(zhuǎn)移到低稅率地區(qū)的企業(yè)，以降低整體稅負的做法，屬于（）。A.稅收抵免B.稅收遞延C.轉(zhuǎn)讓定價D.分項計稅5.下列各項中，不屬于個人所得稅應稅所得的是（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.勞務報酬所得D.國債利息收入6.個人所得稅的稅率形式主要分為（）。A.比例稅率和累進稅率B.比例稅率和定額稅率C.累進稅率和定額稅率D.超額累進稅率和定額稅率7.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括職工工資薪金支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以（）。A.全部扣除B.部分扣除C.不得扣除D.視情況扣除8.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.33%9.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工服務C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.銷售不動產(chǎn)10.增值稅的基本稅率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%11.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%12.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于贈送，應視同銷售計算繳納增值稅，其銷售額的確定方法為（）。A.產(chǎn)品成本B.產(chǎn)品市場售價C.產(chǎn)品計劃成本D.產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值13.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.加速折舊D.轉(zhuǎn)讓定價14.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法，可以在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)自行選擇，這體現(xiàn)了稅收籌劃的（）原則。A.合法性B.靈活性C.效益性D.風險性15.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時（）。A.全部扣除B.部分加計扣除C.不得扣除D.視情況扣除16.下列各項中，不屬于稅務籌劃風險的是（）。A.稅收政策變化風險B.稅務籌劃方案設計風險C.稅務籌劃實施風險D.稅務籌劃收益風險17.稅務籌劃的收益風險是指（）。A.稅務籌劃方案無法實現(xiàn)預期收益B.稅務籌劃方案導致稅負增加C.稅務籌劃方案導致稅收違法D.稅務籌劃方案導致企業(yè)利潤減少18.企業(yè)在進行稅務籌劃時，必須嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)，這是稅務籌劃（）原則的體現(xiàn)。A.合法性B.效益性C.風險性D.靈活性19.下列各項中，不屬于稅務籌劃的準備工作的是（）。A.收集稅收政策信息B.分析企業(yè)財務狀況C.確定稅務籌劃目標D.選擇稅務籌劃方法20.稅務籌劃報告應包括的主要內(nèi)容有（）。A.稅務籌劃背景、目標、方案、效果、風險等B.稅務籌劃的依據(jù)、方法、步驟等C.稅務籌劃的成本、收益、風險等D.稅務籌劃的納稅人、征稅對象、稅率等二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅務籌劃的基本原則包括（）。A.合法性原則B.效益性原則C.風險性原則D.實事求是原則E.公平性原則2.下列各項中，屬于稅務籌劃方法的有（）。A.轉(zhuǎn)讓定價B.稅收抵免C.會計處理方法的選擇D.稅收優(yōu)惠的利用E.經(jīng)營方式的改變3.企業(yè)可以通過（）等方式，進行增值稅納稅籌劃。A.選擇合適的供應商B.選擇合適的采購方式C.選擇合適的銷售方式D.選擇合適的會計處理方法E.選擇合適的納稅人身份4.個人所得稅的應稅所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.勞務報酬所得D.股息紅利所得E.國債利息收入5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括（）。A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.加速折舊D.稅收抵免E.稅收遞延6.稅務籌劃的風險主要包括（）。A.稅收政策變化風險B.稅務籌劃方案設計風險C.稅務籌劃實施風險D.稅務籌劃收益風險E.稅收違法行為風險7.稅務籌劃報告應包括的主要內(nèi)容有（）。A.稅務籌劃背景、目標、方案、效果、風險等B.稅務籌劃的依據(jù)、方法、步驟等C.稅務籌劃的成本、收益、風險等D.稅務籌劃的納稅人、征稅對象、稅率等E.稅務籌劃的可行性分析8.下列各項中，屬于稅務籌劃準備工作內(nèi)容的有（）。A.收集稅收政策信息B.分析企業(yè)財務狀況C.確定稅務籌劃目標D.選擇稅務籌劃方法E.評估稅務籌劃風險9.企業(yè)在進行稅務籌劃時，應注意（）。A.合法性B.效益性C.風險性D.靈活性E.及時性10.稅務籌劃的目標包括（）。A.降低稅負B.提高經(jīng)濟效益C.增強企業(yè)競爭力D.促進企業(yè)發(fā)展E.避免稅收違法三、案例分析題（每題10分，共30分）1.某居民企業(yè)2024年度實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，發(fā)生符合規(guī)定的成本費用800萬元，無其他納稅調(diào)整事項。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。假設該企業(yè)可以選擇將固定資產(chǎn)折舊方法由直線法改為加速折舊法，預計該項改變可使企業(yè)2025年度額外扣除折舊費用50萬元，但2025年度的企業(yè)所得稅應納稅所得額因此減少25萬元。要求：分析該企業(yè)是否應該選擇加速折舊法進行稅務籌劃，并說明理由。2.某個人2024年度取得工資薪金收入12萬元，稿酬所得5萬元，國債利息收入2萬元。假設該個人適用的工資薪金所得個人所得稅稅率為3%（按月?lián)Q算），稿酬所得個人所得稅稅率為20%，國債利息收入免稅。要求：計算該個人2024年度應繳納的個人所得稅。3.某小規(guī)模納稅人企業(yè)2024年10月銷售商品，取得含稅銷售額10萬元，開具了增值稅普通發(fā)票。假設該企業(yè)適用的增值稅征收率為3%。要求：計算該企業(yè)2024年10月應繳納的增值稅。四、計算題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)營業(yè)收入2000萬元，發(fā)生符合規(guī)定的成本費用1500萬元，無其他納稅調(diào)整事項。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。假設該企業(yè)可以選擇將一項無形資產(chǎn)的攤銷方法由直線法改為加速攤銷法，預計該項改變可使企業(yè)2025年度額外扣除攤銷費用100萬元，但2025年度的企業(yè)所得稅應納稅所得額因此減少30萬元。要求：計算該企業(yè)2025年度的企業(yè)所得稅應納稅額（不考慮其他因素）。2.某個人2024年度取得工資薪金收入15萬元，股息紅利所得8萬元。假設該個人適用的工資薪金所得個人所得稅稅率為3%（按月?lián)Q算），股息紅利所得個人所得稅稅率為20%。要求：計算該個人2024年度應繳納的個人所得稅。五、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅務籌劃的原則。2.簡述稅務籌劃的風險及其控制措施。試卷答案一、單項選擇題1.D2.A3.C4.C5.D6.A7.A8.C9.C10.D11.A12.B13.D14.B15.B16.D17.A18.A19.D20.A二、多項選擇題1.ABCD2.ABCDE3.ABCDE4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABC8.ABC9.ABC10.ABCD三、案例分析題1.應該選擇加速折舊法進行稅務籌劃。解析思路：選擇加速折舊法雖然會使2025年度的企業(yè)所得稅應納稅所得額減少25萬元，但更重要的是，它使企業(yè)2025年度額外扣除折舊費用50萬元。這直接降低了企業(yè)的應納稅所得額，從而降低了應繳納的企業(yè)所得稅。雖然稅收遞延了25萬元，但額外扣除的折舊費用帶來了更大的稅負降低，因此選擇加速折舊法是更優(yōu)的稅務籌劃方案。2.該個人2024年度應繳納的個人所得稅為2.73萬元。解析思路：首先，計算工資薪金所得應繳納的個人所得稅。月均工資薪金收入為12萬元/12個月=1萬元，月應納個人所得稅為(1萬元-5000元)×3%=150元，年應納個人所得稅為150元/月×12個月=1800元。其次，計算稿酬所得應繳納的個人所得稅。稿酬所得應納稅額為5萬元×(1-20%)×20%=8000元。最后，將工資薪金所得和稿酬所得應繳納的個人所得稅相加，得到該個人2024年度應繳納的個人所得稅總額為1800元+8000元=9800元。但是，根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，稿酬所得可以再減除30%，所以實際應納個人所得稅為9800元×(1-30%)=2.73萬元。3.該企業(yè)2024年10月應繳納的增值稅為298.59元。解析思路：首先，計算不含稅銷售額。不含稅銷售額為10萬元/1.03=97087.79元。其次，計算應繳納的增值稅。應繳納的增值稅為97087.79元×3%=2912.21元。但是，小規(guī)模納稅人增值稅起征點為10萬元，因此實際應繳納的增值稅為2912.21元-10元=298.59元。四、計算題1.該企業(yè)2025年度的企業(yè)所得稅應納稅額為37.5萬元。解析思路：首先，計算該企業(yè)2025年度的企業(yè)所得稅應納稅所得額。假設不進行稅務籌劃，應納稅所得額為2000萬元-1500萬元=500萬元。進行加速攤銷法稅務籌劃后，應納稅所得額為500萬元-100萬元=400萬元。其次，計算該企業(yè)2025年度的企業(yè)所得稅應納稅額。企業(yè)所得稅應納稅額為400萬元×25%=100萬元。但是，由于加速攤銷法使應納稅所得額減少了100萬元，因此實際應繳納的企業(yè)所得稅為100萬元-30萬元=70萬元。2.該個人2024年度應繳納的個人所得稅為5.25萬元。解析思路：首先，計算工資薪金所得應繳納的個人所得稅。月均工資薪金收入為15萬元/12個月=1.25萬元，月應納個人所得稅為(1.25萬元-5000元)×3%=187.5元，年應納個人所得稅為187.5元/月×12個月=2250元。其次，計算股息紅利所得應繳納的個人所得稅。股息紅利所得應納稅額為8萬元×20%=16000元。最后，將工資薪金所得和股息紅利所得應繳納的個人所得稅相加，得到該個人2024年度應繳納的個人所得稅總額為2250元+16000元=18250元。但是，根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，股息紅利所得可以再減除50%，所以實際應納個人所得稅為18250元×(1-50%)=5.25萬元。五、簡答題1.稅務籌劃的原則包括合法性原則、效益性原則、風險性原則和實事求是原則。解析思路：稅務籌劃必須嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)，這是稅務籌劃合法性的體現(xiàn)。稅務籌劃的目的是為了降低稅負，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，這是稅務籌劃效益性原則的體現(xiàn)。稅務籌劃存在一定的風險，如稅收政策變化風險、稅務籌劃方案設計風險、稅務籌劃實施風險等，這是稅務籌劃風險性原則的體現(xiàn)。稅務籌劃必須從企業(yè)的實際情況出發(fā)，實事求是地選擇合適的方案，這是稅務籌劃實事求是原則的體現(xiàn)。2.稅務籌劃的風險主要包括稅收政策變化風險、稅務籌劃方案設計風險、稅務籌劃實施風險和稅收違法行為風險。解析思路：稅收政策變化風險是指稅收政策的變化可能導致原有