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2020年《經濟法基礎》試題含答案 (五)單項選擇題-1目前,有學者指出,物業(yè)稅改革會增加房子的擁有成本,進而增加房產市場的供給,進而對房價產生一定的調控作用。目前,開征物業(yè)稅是我國財稅體系改革必不可少的環(huán)節(jié)。而在我國好多房子的所有權和使用權是分別的, 在目前房產稅的征收過程中,有相當一部分是房子使用人納稅,但從稅收理論上講,財產稅必須問財產的產權人征收, 所以必須首先進行房子產權的清晰, 這是物業(yè)稅開征的必要條件。因此,學者建議說,開征物業(yè)稅要順序漸進,并且要分步驟實施。如果假定上述學者的言論是正確,則由此能夠推出 ( )。A.如果我國財稅體系改革不能進行,則說明在我國沒有開征物業(yè)稅B.如果房子產權清晰,我國就能夠開征物業(yè)稅C.如果房子產權不清晰,我國財稅體系改革就不能進行D.如果在我國沒有開征物業(yè)稅,則說明房子產權不清晰【答案】C【解析】[解析]考察復言命題推理。根據題干 “開征物業(yè)稅是我國財稅體系改革必不可少的環(huán)節(jié) ”,和“進行房子產權的清晰,是物業(yè)稅開征的必要條件 ”,能夠獲得:“房子產權的清晰一開征物業(yè)稅一進行財稅體系改革 ”,即“房子產權清晰”是“財稅體系改革”的必要條件,否認的前件能夠獲得否認的后件,故 C項正確。單項選擇題-2計算土地增值稅的增值額時,可扣除的開發(fā)成本和開發(fā)費用為 ( )萬元。A.780B.795C.960D.1000【答案】A【解析】[解析]可扣除的房地產開發(fā)成本 =100+80+520=700(萬元)單項選擇題-3某公司入口滌綸樣品一包,海關鑒定其完稅價錢為人民幣 1400元。滌綸的關稅率為15%,經計算海關應征收的關稅稅額為 ( )元。A.100B.150C.210D.300【答案】C【解析】[解析]海關應征收的關稅稅額為 =1400元×15%=210元單項選擇題-4某市一家公司由若干部門組成,總占地面積為 2000平方米,其中生產管理部占地1000平方米,房產原值30000萬元;銷售部占地300平方米,房產原值350萬元;員工幼兒園占地200平方米,房產原值 200萬元;餐廳占地500平方米,房產原值1000萬元。公司于2012年3月1日與某廣告公司簽署合同,由廣告公司為公司制作廣告,由公司購置 70000元材料,并支付廣告制作費 30萬元。(加工承攬合同印花稅稅率0.5‰,購銷合同印花稅稅率0.3‰)。當地房產稅扣除比率為30%,城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為7元/平方米。該公司2012年需要繳納的印花稅合計為( )元。A.111B.150C.171D.185【答案】B【解析】暫無解析單項選擇題-5海關對公司減免稅申請進行審核,屬于海關履行 ( )。A.行政強制權B.稅費征收權C.行政審批權D.行政裁定權【答案】C【解析】[解析]海關行政強制權包括拘留權, 滯報、滯納金征收權,提取貨物變賣、先行變賣權,強制扣繳和變價抵繳關稅權,處分擔保,稅收擔保,稅收保全,抵繳、變價抵繳罰款權。單項選擇題-6(二)某綜合性公司 2008年度發(fā)生如下業(yè)務:(1)與A公司簽署一項易貨合同,約定用120萬元市場價錢的庫存商品換取市場價錢為 140萬元的原材料,支付A公司差價20萬元。(2)與B公司簽署一份加工合同,為其加工一批特殊商品,原材料由該綜合性公司提供,金額 300萬元,此外收取加工費 120萬元。(3)與C公司簽署一份建筑工程總承包合同,金額 2500萬元,施工期間將價值 600萬元的水電工程轉包給其他施工單位, 并簽署了轉包合同。由于施工單位安裝水電工程的質量未達到公司的要求,公司實際支付其轉包金額 500萬元。(4)2008年度擁有房產原值6000萬元,其中90%為公司自用(當地計算房產稅余值的扣除比率20%),10%對出門租,出租合同記錄全年應取得租金收入80萬元。根據上述資料回答下列問題:自用與出租房產應繳納的房產稅和印花稅合計( )萬元。A.51.84B.61.44C.61.48D.61.52【答案】D【解析】[解析]應繳納房產稅=[6000×90%×(1-20%)×1.2%+80×12%]=61萬元.44( )應繳納印花稅=80×1‰=0.08(萬元)房產稅和印花稅合計=61.44+0.08=61.52(萬元)。單項選擇題-7某人為改良居住條件將已居住

4年的住房銷售,該房評估價錢為

37萬元,繳納的有關稅費為

5萬元,售價為

62萬元。應繳納的土地增值稅是

(

)萬元。A.3.2B.4.8C.6D.8.4【答案】A【解析】[解析]個人因工作調換或改良居住條件而轉讓原自用住房,經向稅務機關申報批準,凡居住滿5年或5年以上的免征土地增值稅,滿 3年未滿5年的減半 征收,未滿3年的按規(guī)定征收。此題中應減半征收。增值額= 62-37-5=20萬元;增值率=20/32×100%-62.5%,所以合用40%的稅率和5%的速算扣除系數。應繳納的土地增值稅=(20×40%-32×5%)×50%=3.2萬元。單項選擇題-8某商業(yè)公司2009年轉讓一棟舊庫房,取得轉讓收入 600萬元,繳納有關稅費合計32萬元。該庫房原造價 400萬元,重置成本價 800萬元,經評估該庫房為六成新。該公司轉讓舊庫房應繳納土地增值稅 ( )萬元。A.26.4B.36C.51D.60【答案】A【解析】[解析]收入總額=600(萬元);扣除項目金額=800×60%+32=512(萬元);增值額=600-512=88(萬元);增值額÷扣除項目金額=88÷512×100%=17.19%,合用稅率30%。因此應納土地增值稅稅額=88×30%=26.4萬元多項選擇題-9在計算個體工商戶的生產、 經營所得時,個體工商戶按規(guī)定所繳納的下列稅金能夠扣除的有( )。A.增值稅B.消費稅C.教育費附加D.印花稅E.房產稅【答案】B,C,D,E【解析】[解析]在計算個體工商戶的生產經營所得時,能夠扣除的稅金為消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、印花稅、房產稅、土地增值稅、車船使用稅。多項選擇題-10某房地產公司銷售一幢商用寫字樓,獲得5000萬元。根據稅收法律制度的有關規(guī)定,下列各稅種中,屬于該房地產公司及購置方對此項售樓業(yè)務應繳納的稅種有( )。A.契稅B.營業(yè)稅C.印花稅D.土地增值稅【答案】A,B,C,D【解析】[解析]:房地產公司屬于銷售方,不繳納契稅,但繳納其他稅,購置方屬于房子的承受方,需要繳納契稅。多項選擇題-11下列項目中,免征土地增值稅的是 ( )。A.經當地稅務機關核實,李某與王某交換自有居住用房B.甲公司與乙公司交換房地產C.國家收歸國有土地使用權而使房地產權權屬更改D.增值比率在20%以下的普通標準住宅銷售【答案】A,C,D【解析】公司之間交換房地產,要繳納土地增值稅。多項選擇題-12根據稅法的有關規(guī)定,下列對于納稅義務發(fā)生時間說法正確的有 ( )。A.納稅人應該自簽署房地產轉讓合同之日起進行土地增值稅納稅申報

7日內,到房地產所在地的主管稅務機關B.納稅人應該自簽署房地產轉讓合同之日起進行土地增值稅納稅申報

10日內,到房地產所在地的主管稅務機關C.契稅納稅人應該自納稅義務發(fā)生之日起關辦理納稅申報

7日內,向土地、房子所在地的契稅征收機D.獲準占用耕地的單位或許個人應該在收到土地管理部門的通知之日起地占用稅

30日內繳納耕E.契稅納稅人應該自納稅義務發(fā)生之日起關辦理納稅申報

10日內,向土地、房子所在地的契稅征收機【答案】A,D,E【解析】[解析]土地增值稅納稅人應該在簽署房地產轉讓合同、發(fā)生納稅義務后 7日內或在稅務機關鑒定的期限內,按照稅法例定,向房地產所在地的主管稅務機關辦理納稅申報; 契稅納稅人應該自納稅義務發(fā)生之日起 10日內,向土地房子所在地的契稅征收機關辦理納稅申報。多項選擇題-13根據我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定,土地增值稅的收稅范圍包括 ( )。A.田戶出讓承包土地使用權B.個人轉讓國有土地使用權C.單位轉讓地上的建筑物及其附著物D.地上的建筑物及其附著物連同國有土地使用權一并轉讓【答案】B,D【解析】[解析]根據我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定,土地增值稅的收稅范圍包括: ①轉讓國有土地使用權;②地上的建筑物及其附著物連同國有土地使用權一并轉讓。多項選擇題-14根據土地增值稅法律制度的規(guī)定, 某內資房地產開發(fā)公司在計算土地增值稅的扣除項目金額時,允許獨自扣除的稅金是 ( )。A.營業(yè)稅B.契稅C.城市維護建設稅D.印花稅【答案】A,C【解析】[解析]納稅人在取得土地使用權時繳納的契稅,已經計入取得土地使用權所支付的金額,不得獨自扣除。房地產開發(fā)公司在轉讓時繳納的印花稅已列入管理費用中, 故不允許再獨自扣除;其他納稅人繳納的印花稅允許獨自扣除。 因轉讓房地產繳納的教育費附加, 也可視同稅金予以扣除。多項選擇題-15土地增值稅推行四級超額累進稅率是 ( )。A.增值額未超過扣除項目金額 50%的部分,稅率為 30%B.增值額超過扣除項目金額 50%,未超過100%的部分,稅率為 40%C.增值額超過扣除項目金額 100%,未超過200%的部分,稅率為 50%D.增值額超過扣除項目金額 150%,未超過200%的部分,稅率為50%E.增值額超過扣除項目舍額 200%以上部分,稅率為 60%【答案】A,B,C,E【解析】暫無解析簡答題-16甲公司為增值稅一般納稅人。 2003年1月,甲公司因經營需要,決定用自營方式建造一幢辦公樓。有關資料如下:(1)2003年1月5日,購入工程用專項物資 500萬元,增值稅額為 85萬元,該批專項物資已查收入庫,款項用銀行存款付訖。(2)領用上述專項物資,用于建造庫房。(3)領用本單位生產的水泥一批用于工程建設, 該批水泥成本為 200萬元,稅務部門鑒定的計稅價錢為 300萬元,增值稅稅率為 17%。(4)領用本單位外購原材料一批用于工程建設,原材料實際成本為40萬元,應負擔的增值稅額為 6.8萬元。(5)2003年1月至3月,應付工程人員薪資 90萬元,用銀行存款支付其他費67.2萬元。(6)2003年3月31日,該辦公樓達到預定可使用狀態(tài),估計可使用20年,估計凈殘值為80萬元,采用直線法計提折舊。(7)2007年12月31日,將該辦公樓銷售,售價1000萬元,營業(yè)稅率為5%。已經經過銀行收回價款。要求:(1)計算該辦公樓的入賬價值。(2)計算2003年度該辦公樓應計提的折舊額。(3)編制甲公司2003年度與上述業(yè)務有關的會計分錄。(4)編制甲公司2007年12月31日銷售該辦公樓的會計分錄。(“應交稅費”科目要求寫出明細科目和專欄名稱,答案中的金額單位用萬元表示)【答案】【解析】暫無解析簡答題-172002年1月10日,北京市的甲公司與上海市的乙公司簽署房地產銷售合同,根據合同約定,甲公司將其在深圳的房地產轉讓給乙公司, 標的額為2000萬元。1月28日,甲公司收到乙公司2000萬元的轉賬支票。甲公司計劃于1月30日向深圳的丙稅務機關申報繳納土地增值稅,1月29日,丙稅務機關以甲公司未如期申報納稅為由,責令其限期更正,并對甲公司處以 1000元罰款。甲公司于2002年2月1日收到行政處分決定書,但甲公司對此不服。要求:根據有關法律規(guī)定,剖析回答下列問題:(1)丙稅務機關的罰款決定是否切合法律規(guī)定說明原因。(2)甲公司對稅務機關的處分決定不服,是否能夠不經過稅務行政復議而直接向人民法院提起行政訴訟說明原因。(3)甲公司應該在什么時間以前繳納罰款(4)如果甲公司在法定期間內不申請行政復議, 也不向人民法院起訴,又不繳納罰款,丙稅務機關能夠采取哪些舉措【答案】【解析】暫無解析簡答題-18某外商房地產開發(fā)公司, 2009年發(fā)生以下業(yè)務:(1)1月通競拍取得市區(qū)一處土地的使用權,支付土地出讓金6000萬元,繳納相稅費240萬元;(2)以上述土地開發(fā)建設普通標準住宅樓、 會所和寫字樓各一棟,占地面積各1/3;(3)住宅樓開發(fā)成本3000萬元,分攤到住宅樓利息支出300萬元,包括超過貸款期限的利息40萬元(可按轉讓項目計算分攤并提供金融機構證明);(4)寫字樓開發(fā)成本 4000萬元,無法提供金融機構證明利息支出詳細數額;(5)與住宅樓配套的會所開發(fā)成本 480萬元,無法正確分攤利息支出,根據相關規(guī)定,會所產權屬于住宅樓全體業(yè)主所有;(6)9月份全部竣工查收后,公司將住宅樓銷售,取得收入 15000萬元;將寫字樓作價9000萬元與他人聯(lián)營開設一商場,收取固定收入,不擔當經營風險,當年收到250萬元。其他有關資料:該房地產公司所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計算扣除房地產開發(fā)費用;當地的房產原值可按 30%扣除。[要求]根據上述資料,按下列序號回答下列問題,每問需計算出合計數(1)計算公司應繳納的房產稅;(2)計算公司應繳納的營業(yè)稅;(3)計算公司應繳納的土地增值稅。【答案】(1)計算公司應繳納的房產稅:【解析】暫無解析簡答題-19某公司2000年度合計擁有土地65000平方米,其中子弟學校占地3000平方米、幼兒園占地1200平方米、公司內部綠化占地2000平方米。2000年度的上半年公司共有房產原值 4000萬元,7月1日起公司將原值 200萬元、占地面積400平方米的一棟庫房出租給某商場寄存貨物,租期 1年,每個月租金收入 1.5萬元。8月10日對委托施工單位建設的生產車間辦理查收手續(xù),由在建工程轉入固定財產原值500萬元。(城鎮(zhèn)土地使用稅 4元/平方米;房產稅計算余值的扣除比率20%)要求:(1)計算該公司2000年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。(2)計算該公司2000年應繳納的房產稅?!敬鸢浮?1)2000年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅= [(65000-3000-1200)×4]元=243200元【解析】暫無解析簡答題-20紅光百貨商場(一般納稅人)2005年8月份發(fā)生下列購銷業(yè)務:(1)零售A型空調機300臺,每臺3000元,商場派人負責安裝,每臺收取安裝費200元;(2)采取有獎銷售方式銷售電冰箱 100臺,每臺2800元,獎品為電子石

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