浙江稅務(wù)面試題目及答案

一、單項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于稅收的說法，錯(cuò)誤的是（）A.稅收是國家財(cái)政收入的主要來源B.稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性C.稅收是國家調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要手段D.稅收只對(duì)企業(yè)和個(gè)人征收，不對(duì)其他組織征收答案：D2.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為（）A.13%B.9%C.6%D.0%答案：A3.企業(yè)所得稅的稅率為（）A.25%B.20%C.15%D.10%答案：A4.個(gè)人所得稅的綜合所得適用的稅率為（）A.3%至45%的超額累進(jìn)稅率B.5%至35%的超額累進(jìn)稅率C.20%的比例稅率D.30%的比例稅率答案：A5.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之五B.千分之五C.百分之五D.萬分之三答案：A6.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.高檔化妝品B.食用植物油C.洗衣機(jī)D.圖書答案：A7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值D.房產(chǎn)市場價(jià)值答案：B8.車輛購置稅的稅率為（）A.10%B.13%C.16%D.20%答案：A9.契稅的納稅義務(wù)人是（）A.出讓方B.受讓方C.轉(zhuǎn)讓方D.雙方都有義務(wù)答案：B10.耕地占用稅的征收范圍不包括（）A.占用耕地建房B.占用耕地從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)C.占用魚塘從事養(yǎng)殖D.占用林地建房答案：C二、多項(xiàng)選擇題1.下列屬于稅收的特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.公平性答案：ABC2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下，會(huì)計(jì)核算健全的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下，會(huì)計(jì)核算不健全的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的個(gè)體工商戶D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的其他個(gè)人答案：ABD3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失答案：ABCD4.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD5.稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行下列稅務(wù)檢查（）A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況答案：ABCD三、判斷題1.稅收是國家憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定取得財(cái)政收入的一種形式。（）答案：√2.增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其取得的增值額為計(jì)稅依據(jù)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）答案：√3.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。（）答案：√4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）答案：√5.稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料。（）答案：√6.消費(fèi)稅只對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收。（）答案：√7.房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。（）答案：√8.車輛購置稅實(shí)行一次性征收。（）答案：√9.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。（）答案：√10.耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅額一次性征收。（）答案：√四、簡答題1.簡述稅收的職能。答：稅收具有籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)等職能?；I集財(cái)政收入是稅收的基本職能，通過征稅將社會(huì)資源集中到國家手中，滿足國家履行職能的需要。調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)方面，可通過稅收政策調(diào)節(jié)社會(huì)總需求和總供給的平衡，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化等。監(jiān)督經(jīng)濟(jì)職能體現(xiàn)在稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的問題。2.解釋增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)核算健全，能夠準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料的納稅人，適用一般計(jì)稅方法，稅率一般為13%等；小規(guī)模納稅人是年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)核算不健全，不能準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料的納稅人，適用簡易計(jì)稅方法，征收率通常為3%。一般納稅人可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣。3.說明企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。答：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策較多，如對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)減按20%稅率征收；對(duì)國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收；對(duì)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得免征或減征企業(yè)所得稅等。這些政策旨在鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。4.簡述個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。答：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得等。不同項(xiàng)目的計(jì)稅方法和稅率有所不同。五、討論題1.討論稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。答：稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有多方面的影響。一方面，合理的稅收政策可以籌集財(cái)政資金，為政府提供公共服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長。例如，通過稅收調(diào)節(jié)，可以引導(dǎo)資源向重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域配置，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。另一方面，過高的稅負(fù)可能會(huì)抑制企業(yè)和個(gè)人的積極性，影響投資和消費(fèi)，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生不利影響。但通過科學(xué)的稅收設(shè)計(jì)，可以在保證財(cái)政收入的同時(shí)，減輕企業(yè)和個(gè)人負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場活力。2.探討如何加強(qiáng)稅收征管，提高稅收征管效率。答：加強(qiáng)稅收征管可從多方面入手。一是完善稅收法律法規(guī)，明確征管職責(zé)和流程，提高征管的規(guī)范性。二是加強(qiáng)信息化建設(shè)，利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)提高稅收征管的準(zhǔn)確性和效率，實(shí)現(xiàn)信息共享。三是加強(qiáng)對(duì)納稅人的宣傳和培訓(xùn)，提高納稅人的納稅意識(shí)和遵從度。四是強(qiáng)化稅務(wù)稽查力度，嚴(yán)厲打擊偷逃稅行為，維護(hù)稅收秩序。3.分析稅收政策在調(diào)節(jié)收入分配中的作用。答：稅收政策在調(diào)節(jié)收入分配中發(fā)揮著重要作用。通過累進(jìn)稅制，如個(gè)人所得稅，對(duì)高收入者征收較高的稅率，對(duì)低收入者征收較低的稅率或給予稅收優(yōu)惠，可縮小收入差距。同時(shí)，消費(fèi)稅等稅種可以對(duì)高檔消費(fèi)品征收較高的稅率，抑制高收入群體的消費(fèi)，促進(jìn)社會(huì)公平。此外，房地產(chǎn)稅等稅種的推出也有助于調(diào)節(jié)房地產(chǎn)市場，減少因房產(chǎn)帶來的貧富差距。4.討論稅收籌劃的合法性和合理性。答：稅收籌劃在合法