2025年財(cái)稅技能證書考試題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%2.下列屬于增值稅征稅范圍的是（）A.單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)B.單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.行政單位收取的滿足條件的政府性基金3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.1%B.3%C.5%D.6%4.下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.房產(chǎn)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅5.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.12%C.14%D.16%6.下列不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）A.購(gòu)銷合同B.借款合同C.營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.身份證7.個(gè)人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率8.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.11%D.13%9.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A.3B.4C.5D.610.下列關(guān)于發(fā)票的說法，錯(cuò)誤的是（）A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以拆本使用發(fā)票答案1.C2.C3.B4.C5.C6.D7.B8.A9.C10.D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收的特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物分配給股東D.將購(gòu)進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送他人3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)4.下列項(xiàng)目中，允許在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（）A.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)B.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出D.企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分5.下列屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有（）A.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式B.營(yíng)業(yè)賬簿中的資金賬簿按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額0.25‰貼花C.權(quán)利、許可證照按每件5元貼花D.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免稅7.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實(shí)木地板8.增值稅的計(jì)稅方法包括（）A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.扣繳計(jì)稅方法D.核定計(jì)稅方法9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）A.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)B.從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，稅率為1.2%C.從租計(jì)征的房產(chǎn)稅，稅率為12%D.個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅10.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的有（）A.稅務(wù)登記是稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)B.納稅申報(bào)的方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等C.稅款征收是稅收征收管理工作的中心環(huán)節(jié)D.稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況所進(jìn)行的稅務(wù)檢查和處理工作的總稱答案1.ABC2.ACD3.ABC4.BCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無償取得財(cái)政收入的一種特定分配形式。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）4.個(gè)人所得稅的納稅人，依據(jù)住所和居住時(shí)間劃分為居民納稅人和非居民納稅人。（）5.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立、領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。（）6.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額，或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）7.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。（）8.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需要辦理納稅申報(bào)。（）9.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。（）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查。（）答案1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.×8.×9.√10.√四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)答案：增值稅特點(diǎn)有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則有哪些答案：包括真實(shí)性原則，實(shí)際發(fā)生；合法性原則，符合法律法規(guī)；合理性原則，支出合理；相關(guān)性原則，與取得收入有關(guān)；配比性原則，收入與支出在時(shí)間等方面匹配。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得包含的項(xiàng)目答案：綜合所得包含工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。4.簡(jiǎn)述稅收征收管理的主要內(nèi)容答案：主要內(nèi)容有稅務(wù)登記，確立征納關(guān)系；賬簿、憑證管理；納稅申報(bào)；稅款征收，中心環(huán)節(jié)；稅務(wù)檢查，監(jiān)督履行義務(wù)情況；以及對(duì)違法行為的法律責(zé)任追究。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)如何做好稅務(wù)籌劃以降低稅負(fù)答案：企業(yè)可合理利用稅收優(yōu)惠政策，如申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，合理安排成本費(fèi)用扣除，像提前規(guī)劃研發(fā)支出等。合理選擇企業(yè)組織形式，不同形式稅負(fù)不同，通過這些措施合法降低稅負(fù)。2.分析當(dāng)前稅收政策對(duì)小微企業(yè)發(fā)展的影響答案：當(dāng)前稅收政策對(duì)小微企業(yè)多為扶持。如增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠、企業(yè)所得稅優(yōu)惠等，減輕了小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加資金流，利于擴(kuò)大生產(chǎn)、招聘人員，促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展，增強(qiáng)市場(chǎng)活力與競(jìng)爭(zhēng)力。3.談?wù)劙l(fā)票管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性答案：發(fā)票是企業(yè)財(cái)務(wù)收支的法定憑證。規(guī)范發(fā)票管理可