2025年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》歷年真題試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題1分，共40分。每題只有一個正確答案，請將正確答案的選項字母填涂在答題卡相應(yīng)位置。）1.稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)人員與納稅人、扣繳義務(wù)人存在夫妻關(guān)系、直系或者三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系、近姻親關(guān)系的，屬于（）。A.應(yīng)回避的情形B.可以回避的情形C.不需要回避的情形D.視情況回避的情形2.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報逾期，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報申請。A.10B.15C.30D.603.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付工資的（）部分，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。A.50%B.60%C.100%D.200%4.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用（）稅率。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.累進(jìn)稅率D.固定稅率5.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除（）后的余額為應(yīng)納稅所得額。A.基本減除費用B.專項扣除C.專項附加扣除D.以上都是6.下列項目中，不屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.符合條件的財政性資金7.企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照（）比例加計扣除。A.50%B.60%C.75%D.100%8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.交通運輸服務(wù)B.金融保險服務(wù)C.建筑咨詢服務(wù)D.出售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品9.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，采用（）結(jié)算方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。A.預(yù)收貨款B.分期收款C.交款提貨D.以上都是10.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.9%11.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照（）征收率減按銷售額計算繳納增值稅。A.3%B.5%C.6%D.9%12.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，根據(jù)不同的銷售方式有不同規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.簽訂銷售合同的當(dāng)天B.發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天C.收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天D.約定的收款日期的當(dāng)天13.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是（）。A.城鎮(zhèn)土地的所有權(quán)人B.城鎮(zhèn)土地的使用權(quán)人C.城鎮(zhèn)土地的轉(zhuǎn)讓權(quán)人D.城鎮(zhèn)土地的抵押權(quán)人14.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的（）。A.當(dāng)天B.次月1日C.當(dāng)月1日D.下月1日15.下列項目中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.經(jīng)營性房屋B.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)C.出租的房屋D.農(nóng)村農(nóng)民的宅基地16.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)以（）為計稅依據(jù)繳納土地增值稅。A.轉(zhuǎn)讓收入減去土地取得成本B.轉(zhuǎn)讓收入減去土地增值額C.轉(zhuǎn)讓收入D.轉(zhuǎn)讓收入減去相關(guān)稅金17.下列項目中，不屬于企業(yè)所得稅前扣除項目的是（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.職工娛樂費支出18.納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用當(dāng)年所得彌補(bǔ)，不足彌補(bǔ)的，可以逐年彌補(bǔ)，但是用稅前利潤彌補(bǔ)的期限最長不得超過（）年。A.3B.5C.10D.1519.個人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除（）%的費用，余額為應(yīng)納稅所得額。A.20B.30C.40D.5020.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一個納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為（）。A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)納稅額C.稅前扣除額D.稅后凈所得21.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括（）等，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.成本B.費用C.稅金D.以上都是22.下列項目中，不屬于個人所得稅專項附加扣除的是（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.股票期權(quán)23.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，采用（）結(jié)算方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。A.預(yù)收貨款B.分期收款C.交款提貨D.以上都是24.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，采用（）結(jié)算方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為提供應(yīng)稅服務(wù)或者貨物發(fā)出的當(dāng)天。A.預(yù)收貨款B.分期收款C.交款提貨D.以上都是25.資源稅的納稅義務(wù)人是指在我國境內(nèi)（）的單位和個人。A.開采應(yīng)稅資源的B.消費應(yīng)稅資源的C.轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅資源的D.以上都是26.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)（）的單位和個人。A.使用城鎮(zhèn)土地的B.擁有城鎮(zhèn)土地所有權(quán)的C.擁有城鎮(zhèn)土地使用權(quán)權(quán)的D.轉(zhuǎn)讓城鎮(zhèn)土地使用權(quán)的27.車船稅的計稅依據(jù)，按照車輛、船舶的種類和性能分別確定，包括（）。A.乘用車B.商用車C.車船稅核定載客人數(shù)D.以上都是28.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，根據(jù)房產(chǎn)的計稅價值或者房產(chǎn)的租金收入確定，具體包括（）。A.從價計征B.從租計征C.從價計征或者從租計征D.以上都不是29.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，其轉(zhuǎn)讓收入扣除土地取得成本和相關(guān)稅金后的余額，為（）。A.土地增值額B.土地純收益C.土地純利潤D.土地凈收益30.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.12B.18C.30D.5031.個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除（）%的費用，余額為應(yīng)納稅所得額。A.20B.30C.40D.5032.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一個納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為（）。A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)納稅額C.稅前扣除額D.稅后凈所得33.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，采用（）結(jié)算方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為提供應(yīng)稅服務(wù)或者貨物發(fā)出的當(dāng)天。A.預(yù)收貨款B.分期收款C.交款提貨D.以上都是34.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，根據(jù)不同的銷售方式有不同規(guī)定，納稅人采取預(yù)收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.簽訂銷售合同的當(dāng)天B.發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天C.收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天D.約定的收款日期的當(dāng)天35.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為（）。A.納稅人取得土地使用權(quán)的當(dāng)天B.納稅人使用土地的當(dāng)天C.納稅人繳納土地使用稅的當(dāng)天D.納稅人簽訂土地使用合同的當(dāng)天36.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為（）。A.納稅人取得車船所有權(quán)的當(dāng)天B.納稅人取得車船管理權(quán)的當(dāng)天C.納稅人繳納車船稅的當(dāng)天D.納稅人簽訂車船稅合同的當(dāng)天37.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為（）。A.納稅人取得房產(chǎn)所有權(quán)的當(dāng)天B.納稅人取得房產(chǎn)使用權(quán)的當(dāng)天C.納稅人繳納房產(chǎn)稅的當(dāng)天D.納稅人簽訂房產(chǎn)稅合同的當(dāng)天38.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)以（）為計稅依據(jù)繳納土地增值稅。A.轉(zhuǎn)讓收入減去土地取得成本B.轉(zhuǎn)讓收入減去土地增值額C.轉(zhuǎn)讓收入D.轉(zhuǎn)讓收入減去相關(guān)稅金39.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括（）等，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.成本B.費用C.稅金D.以上都是40.個人所得稅法規(guī)定，偶然所得，以每次取得的收入為應(yīng)納稅所得額，適用（）比例稅率。A.20%B.30%C.40%D.50%二、多項選擇題（每題2分，共30分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的選項字母填涂在答題卡相應(yīng)位置。多選、錯選、漏選均不得分。）1.稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)人員與納稅人、扣繳義務(wù)人存在以下哪些關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避？（）A.夫妻關(guān)系B.直系或者三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系C.近姻親關(guān)系D.朋友關(guān)系2.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報逾期，除向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報申請外，還應(yīng)當(dāng)（）。A.繳納滯納金B(yǎng).支付罰款C.提供不可抗力證明材料D.順延申報期限3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項目，屬于企業(yè)不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.符合條件的財政性資金4.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅前扣除項目的是（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.職工娛樂費支出5.個人所得稅法規(guī)定，下列所得，屬于綜合所得的有（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.偶然所得6.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，采用（）結(jié)算方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。A.預(yù)收貨款B.分期收款C.交款提貨D.代銷7.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.9%8.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，根據(jù)不同的銷售方式有不同規(guī)定，納稅人采?。ǎ┓绞戒N售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間分別為。A.預(yù)收貨款B.分期收款C.交款提貨D.視同銷售9.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是（）。A.城鎮(zhèn)土地的所有權(quán)人B.城鎮(zhèn)土地的使用權(quán)人C.城鎮(zhèn)土地的轉(zhuǎn)讓權(quán)人D.城鎮(zhèn)土地的抵押權(quán)人10.下列項目中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.經(jīng)營性房屋B.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)C.出租的房屋D.農(nóng)村農(nóng)民的宅基地11.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)以（）為計稅依據(jù)繳納土地增值稅。A.轉(zhuǎn)讓收入B.轉(zhuǎn)讓收入減去土地取得成本C.轉(zhuǎn)讓收入減去土地增值額D.轉(zhuǎn)讓收入減去相關(guān)稅金12.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.12B.18C.30D.5013.個人所得稅法規(guī)定，下列所得，屬于分類所得的有（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.偶然所得14.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一個納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為（）。A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)納稅額C.稅前扣除額D.稅后凈所得15.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，采用（）結(jié)算方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。A.預(yù)收貨款B.分期收款C.交款提貨D.代銷三、簡答題（每題5分，共30分。）1.簡述稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)人員回避的情形。2.簡述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的政策規(guī)定。3.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅征收率方面的區(qū)別。4.簡述資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。5.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象和納稅人。6.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和納稅義務(wù)發(fā)生時間。四、綜合題（每題10分，共20分。）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售一批貨物，取得含稅銷售額100萬元，該貨物成本為60萬元。該企業(yè)當(dāng)月還提供一項運輸服務(wù)，取得含稅收入20萬元。請計算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅。2.某個體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年11月銷售一批貨物，取得含稅銷售額50萬元。請計算該個體工商戶11月份應(yīng)繳納的增值稅。假設(shè)該個體工商戶適用的增值稅征收率為3%。試卷答案一、單項選擇題1.A解析：根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所監(jiān)管辦法》規(guī)定，稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)人員與納稅人、扣繳義務(wù)人存在夫妻關(guān)系、直系或者三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系、近姻親關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。2.D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報逾期，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報申請。3.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付工資的100%部分，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。4.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用超額累進(jìn)稅率。5.D解析：根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，居民個人綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。6.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，國債利息收入屬于免稅收入，不屬于不征稅收入。7.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照100%比例加計扣除。8.D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。出售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品屬于銷售貨物，但通常按照免稅政策執(zhí)行，不屬于一般意義上的征稅范圍。9.B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，采用分期收款結(jié)算方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。10.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，增值稅征收率為3%。11.B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按50%征收增值稅。12.D解析：根據(jù)《資源稅暫行條例》規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為約定的收款日期的當(dāng)天。13.B解析：根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城鎮(zhèn)土地的使用權(quán)人。14.A解析：根據(jù)《車船稅法》規(guī)定，車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)天。15.D解析：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村地區(qū)的房屋。16.C解析：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)讓收入為計稅依據(jù)繳納土地增值稅。17.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，職工娛樂費支出不屬于企業(yè)所得稅前扣除項目。18.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用當(dāng)年所得彌補(bǔ)，不足彌補(bǔ)的，可以逐年彌補(bǔ)，但是用稅前利潤彌補(bǔ)的期限最長不得超過5年。19.A解析：根據(jù)《個人所得稅法實施條例》規(guī)定，勞務(wù)報酬所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除20%的費用，余額為應(yīng)納稅所得額。20.A解析：根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一個納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。21.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金以及損失等，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。22.D解析：根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等。股票期權(quán)不屬于專項附加扣除范圍。23.B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，采用分期收款結(jié)算方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。24.C解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，采用交款提貨結(jié)算方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。25.A解析：根據(jù)《資源稅暫行條例》規(guī)定，資源稅的納稅義務(wù)人是指在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個人。26.A解析：根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人。27.D解析：根據(jù)《車船稅法》規(guī)定，車船稅的計稅依據(jù)，按照車輛、船舶的種類和性能分別確定，包括乘用車、商用車、船舶稅核定載客人數(shù)等。28.C解析：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，根據(jù)房產(chǎn)的計稅價值或者房產(chǎn)的租金收入確定，具體包括從價計征或者從租計征兩種方式。29.A解析：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，其轉(zhuǎn)讓收入扣除土地取得成本和相關(guān)稅金后的余額，為土地增值額。30.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。31.A解析：根據(jù)《個人所得稅法實施條例》規(guī)定，稿酬所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除20%的費用，余額為應(yīng)納稅所得額。32.A解析：根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一個納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。33.C解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，采用交款提貨結(jié)算方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。34.B解析：根據(jù)《資源稅暫行條例》規(guī)定，納稅人采取預(yù)收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。35.A解析：根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人取得土地使用權(quán)的當(dāng)天。36.B解析：根據(jù)《車船稅法》規(guī)定，車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人取得車船管理權(quán)的當(dāng)天。37.B解析：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人取得房產(chǎn)使用權(quán)的當(dāng)天。38.C解析：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)讓收入為計稅依據(jù)繳納土地增值稅。39.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費用、稅金以及損失等，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。40.A解析：根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，偶然所得，以每次取得的收入為應(yīng)納稅所得額，適用20%比例稅率。二、多項選擇題1.A、B、C解析：根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所監(jiān)管辦法》規(guī)定，稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)人員與納稅人、扣繳義務(wù)人存在夫妻關(guān)系、直系或者三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系、近姻親關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。2.C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報逾期，除向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報申請外，還應(yīng)當(dāng)提供不可抗力證明材料。3.A、B、D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、符合條件的財政性資金屬于企業(yè)不征稅收入。國債利息收入屬于免稅收入，但不屬于不征稅收入。4.A、B、C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括職工工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出等，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。職工娛樂費支出不屬于扣除項目。5.A、B、C解析：根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，居民個人綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。6.A、B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，采用預(yù)收貨款、分期收款結(jié)算方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。7.A、B、D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，增值稅征收率為3%、5%或者9%，具體根據(jù)不同貨物或服務(wù)確定。8.A、B、C、D解析：根據(jù)《資源稅暫行條例》規(guī)定，資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，根據(jù)不同的銷售方式有不同規(guī)定，包括預(yù)收貨款、分期收款、交款提貨、視同銷售等方式。9.B解析：根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城鎮(zhèn)土地的使用權(quán)人。10.A、B、C解析：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)稅的征稅范圍包括經(jīng)營性房屋、個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)、出租的房屋。農(nóng)村農(nóng)民的宅基地不屬于征稅范圍。11.A、C解析：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)讓收入為計稅依據(jù)繳納土地增值稅。轉(zhuǎn)讓收入減去土地取得成本和相關(guān)稅金后的余額是計算土地增值額的依據(jù)，不是計稅依據(jù)。12.A、C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%或者18%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，具體比例根據(jù)捐贈對象確定。13.A、B、C、D解析：根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，個人所得稅的所得來源包括綜合所得和分類所得。工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、偶然所得都屬于個人所得稅的征稅范圍。14.A、B解析：根據(jù)《個人所得稅法》