2025年國(guó)際稅收專業(yè)題庫(kù)——國(guó)際稅收法規(guī)的遵從與執(zhí)行考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單選題（本部分共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在答題卡上）1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，居民企業(yè)來(lái)源于境外的應(yīng)稅所得，需要在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的是（）。A.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在境外的所得B.境外分支機(jī)構(gòu)的所得C.境外子公司分紅的所得D.境外個(gè)人勞務(wù)所得2.國(guó)際稅收抵免制度的主要目的是（）。A.避免雙重征稅B.增加國(guó)家財(cái)政收入C.促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易D.保護(hù)本國(guó)稅收利益3.根據(jù)《聯(lián)合國(guó)稅收協(xié)定范本》，對(duì)于股息所得，居住國(guó)可以按照（）的比例來(lái)限制其征稅。A.10%B.15%C.20%D.25%4.國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價(jià)原則，主要是指（）。A.跨國(guó)公司內(nèi)部交易價(jià)格應(yīng)與非關(guān)聯(lián)交易價(jià)格一致B.跨國(guó)公司內(nèi)部交易價(jià)格應(yīng)高于市場(chǎng)價(jià)格C.跨國(guó)公司內(nèi)部交易價(jià)格應(yīng)低于市場(chǎng)價(jià)格D.跨國(guó)公司內(nèi)部交易價(jià)格應(yīng)與國(guó)內(nèi)交易價(jià)格一致5.我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）。A.處以罰款B.沒(méi)收財(cái)產(chǎn)C.停止出口退稅D.注銷稅務(wù)登記6.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人來(lái)源于境外的所得，需要在我國(guó)申報(bào)納稅的是（）。A.境外工資所得B.境外稿酬所得C.境外財(cái)產(chǎn)租賃所得D.境外股息所得7.國(guó)際稅收協(xié)定的簽訂，主要目的是（）。A.促進(jìn)國(guó)家間的稅收合作B.避免雙重征稅C.增加國(guó)家財(cái)政收入D.保護(hù)本國(guó)稅收利益8.根據(jù)《經(jīng)合組織稅收協(xié)定范本》，對(duì)于利息所得，居住國(guó)可以按照（）的比例來(lái)限制其征稅。A.5%B.10%C.15%D.20%9.我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）。A.主動(dòng)發(fā)起B(yǎng).由企業(yè)申請(qǐng)C.由海關(guān)發(fā)起D.由審計(jì)部門發(fā)起10.國(guó)際稅收協(xié)定的適用范圍，主要是指（）。A.稅收管轄權(quán)B.稅收政策C.稅收征收管理D.稅收優(yōu)惠11.根據(jù)《聯(lián)合國(guó)稅收協(xié)定范本》，對(duì)于特許權(quán)使用費(fèi)所得，居住國(guó)可以按照（）的比例來(lái)限制其征稅。A.10%B.15%C.20%D.25%12.我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）。A.處以罰款B.沒(méi)收財(cái)產(chǎn)C.停止出口退稅D.注銷稅務(wù)登記13.國(guó)際稅收抵免制度的基本原則是（）。A.避免雙重征稅B.增加國(guó)家財(cái)政收入C.促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易D.保護(hù)本國(guó)稅收利益14.根據(jù)《經(jīng)合組織稅收協(xié)定范本》，對(duì)于財(cái)產(chǎn)收益所得，居住國(guó)可以按照（）的比例來(lái)限制其征稅。A.10%B.15%C.20%D.25%15.我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)境外所得的稅收抵免，其抵免限額為（）。A.境外所得按照我國(guó)稅法計(jì)算的企業(yè)所得稅B.境外所得按照我國(guó)稅法計(jì)算的所得稅的50%C.境外所得按照我國(guó)稅法計(jì)算的所得稅的70%D.境外所得按照我國(guó)稅法計(jì)算的所得稅的90%16.國(guó)際稅收協(xié)定的簽訂，需要經(jīng)過(guò)（）的程序。A.簽署、批準(zhǔn)、生效B.簽署、審核、批準(zhǔn)C.審核批準(zhǔn)、簽署、生效D.生效、簽署、審核批準(zhǔn)17.根據(jù)《聯(lián)合國(guó)稅收協(xié)定范本》，對(duì)于不動(dòng)產(chǎn)所得，居住國(guó)可以按照（）的比例來(lái)限制其征稅。A.10%B.15%C.20%D.25%18.我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人來(lái)源于境外的所得，需要在我國(guó)申報(bào)納稅的期間是（）。A.每年12月31日前B.每年6月30日前C.每年3月31日前D.每年9月30日前19.國(guó)際稅收抵免制度的適用條件是（）。A.納稅人在兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家有所得B.納稅人在一個(gè)國(guó)家有所得C.納稅人在兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家沒(méi)有所得D.納稅人在一個(gè)國(guó)家沒(méi)有所得20.根據(jù)《經(jīng)合組織稅收協(xié)定范本》，對(duì)于股息所得，支付國(guó)可以按照（）的比例來(lái)限制其征稅。A.5%B.10%C.15%D.20%二、多選題（本部分共10小題，每小題2分，共20分。每小題有多個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在答題卡上）1.國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容，包括（）。A.稅收管轄權(quán)B.雙重征稅的避免C.稅收情報(bào)交換D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)2.我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的方法有（）。A.期中審計(jì)B.文件檢查C.現(xiàn)場(chǎng)檢查D.同行比較3.根據(jù)《聯(lián)合國(guó)稅收協(xié)定范本》，對(duì)于利息所得，居住國(guó)可以按照（）的比例來(lái)限制其征稅。A.5%B.10%C.15%D.20%4.我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）。A.處以罰款B.沒(méi)收財(cái)產(chǎn)C.停止出口退稅D.注銷稅務(wù)登記5.國(guó)際稅收抵免制度的主要特點(diǎn)，包括（）。A.避免雙重征稅B.限制稅收負(fù)擔(dān)C.促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作D.維護(hù)國(guó)家稅收利益6.根據(jù)《經(jīng)合組織稅收協(xié)定范本》，對(duì)于特許權(quán)使用費(fèi)所得，居住國(guó)可以按照（）的比例來(lái)限制其征稅。A.5%B.10%C.15%D.20%7.我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人來(lái)源于境外的所得，需要在我國(guó)申報(bào)納稅的是（）。A.境外工資所得B.境外稿酬所得C.境外財(cái)產(chǎn)租賃所得D.境外股息所得8.國(guó)際稅收協(xié)定的適用范圍，主要是指（）。A.稅收管轄權(quán)B.稅收政策C.稅收征收管理D.稅收優(yōu)惠9.根據(jù)《聯(lián)合國(guó)稅收協(xié)定范本》，對(duì)于不動(dòng)產(chǎn)所得，居住國(guó)可以按照（）的比例來(lái)限制其征稅。A.10%B.15%C.20%D.25%10.我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)境外所得的稅收抵免，其抵免限額為（）。A.境外所得按照我國(guó)稅法計(jì)算的企業(yè)所得稅B.境外所得按照我國(guó)稅法計(jì)算的所得稅的50%C.境外所得按照我國(guó)稅法計(jì)算的所得稅的70%D.境外所得按照我國(guó)稅法計(jì)算的所得稅的90%三、判斷題（本部分共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)將正確答案的“對(duì)”或“錯(cuò)”填在答題卡上）1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除其在境外發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的費(fèi)用。（對(duì)）2.國(guó)際稅收協(xié)定的簽訂，需要經(jīng)過(guò)簽署、批準(zhǔn)、生效的程序。（對(duì)）3.根據(jù)《經(jīng)合組織稅收協(xié)定范本》，對(duì)于股息所得，居住國(guó)可以無(wú)限度地征稅。（錯(cuò)）4.我國(guó)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不予處罰。（錯(cuò)）5.國(guó)際稅收抵免制度的基本原則是增加國(guó)家財(cái)政收入。（錯(cuò)）6.根據(jù)《聯(lián)合國(guó)稅收協(xié)定范本》，對(duì)于利息所得，支付國(guó)可以按照10%的比例來(lái)限制其征稅。（錯(cuò)）7.我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能主動(dòng)發(fā)起。（錯(cuò)）8.國(guó)際稅收協(xié)定的適用范圍，主要是指稅收優(yōu)惠。（錯(cuò)）9.根據(jù)《聯(lián)合國(guó)稅收協(xié)定范本》，對(duì)于不動(dòng)產(chǎn)所得，居住國(guó)可以按照25%的比例來(lái)限制其征稅。（錯(cuò)）10.我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人來(lái)源于境外的所得，不需要在我國(guó)申報(bào)納稅。（錯(cuò)）四、簡(jiǎn)答題（本部分共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)將答案寫在答題紙上）1.簡(jiǎn)述國(guó)際稅收協(xié)定的主要作用。國(guó)際稅收協(xié)定主要作用是避免雙重征稅，確?？鐕?guó)所得得到公平征稅，促進(jìn)國(guó)家間的稅收合作，以及為跨國(guó)納稅人提供明確的稅收規(guī)則，減少稅收不確定性。2.簡(jiǎn)述我國(guó)《企業(yè)所得稅法》中關(guān)于境外所得稅收抵免的規(guī)定。我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)來(lái)源于境外的應(yīng)稅所得，需要在境外繳納的企業(yè)所得稅，可以在我國(guó)計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)進(jìn)行抵免。抵免限額為境外所得按照我國(guó)稅法計(jì)算的企業(yè)所得稅，但不得超過(guò)境外實(shí)際繳納的稅額。3.簡(jiǎn)述轉(zhuǎn)讓定價(jià)的基本原則。轉(zhuǎn)讓定價(jià)的基本原則是，跨國(guó)公司內(nèi)部的交易價(jià)格應(yīng)當(dāng)與非關(guān)聯(lián)交易價(jià)格一致，即交易價(jià)格應(yīng)當(dāng)反映市場(chǎng)條件，確保公平競(jìng)爭(zhēng)，避免利用關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行避稅。4.簡(jiǎn)述國(guó)際稅收抵免制度的適用條件。國(guó)際稅收抵免制度的適用條件是，納稅人在兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家有所得，并且這些所得已經(jīng)在所得來(lái)源國(guó)繳納了稅款。同時(shí)，納稅人在我國(guó)也需要就這些所得進(jìn)行申報(bào)納稅。5.簡(jiǎn)述我國(guó)《個(gè)人所得稅法》中關(guān)于境外所得申報(bào)納稅的規(guī)定。我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人來(lái)源于境外的所得，需要在我國(guó)申報(bào)納稅。申報(bào)納稅的期間是每年12月31日前，納稅人需要提供境外所得的相關(guān)證明材料，并按照我國(guó)稅法計(jì)算應(yīng)納稅額。本次試卷答案如下一、單選題答案及解析1.A解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在境外的企業(yè)被視為非居民企業(yè)，其來(lái)源于境外的應(yīng)稅所得不需要在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅。2.A解析：國(guó)際稅收抵免制度的主要目的是避免雙重征稅，確?？鐕?guó)所得在全球范圍內(nèi)只被征稅一次，公平稅負(fù)。3.C解析：《聯(lián)合國(guó)稅收協(xié)定范本》規(guī)定，對(duì)于股息所得，居住國(guó)可以按照20%的比例來(lái)限制其征稅，以避免雙重征稅。4.A解析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)原則要求跨國(guó)公司內(nèi)部交易價(jià)格應(yīng)與非關(guān)聯(lián)交易價(jià)格一致，確保交易公平，避免避稅行為。5.A解析：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款，以維護(hù)稅收秩序。6.D解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人來(lái)源于境外的股息所得，需要在我國(guó)申報(bào)納稅，履行納稅義務(wù)。7.A解析：國(guó)際稅收協(xié)定的主要目的是促進(jìn)國(guó)家間的稅收合作，通過(guò)協(xié)商解決稅收爭(zhēng)議，避免雙重征稅。8.B解析：《經(jīng)合組織稅收協(xié)定范本》規(guī)定，對(duì)于利息所得，居住國(guó)可以按照10%的比例來(lái)限制其征稅，以避免雙重征稅。9.A解析：我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以主動(dòng)發(fā)起，以維護(hù)稅收公平。10.A解析：國(guó)際稅收協(xié)定的適用范圍主要是指稅收管轄權(quán)，明確各國(guó)在稅收方面的權(quán)利和責(zé)任。11.C解析：《聯(lián)合國(guó)稅收協(xié)定范本》規(guī)定，對(duì)于特許權(quán)使用費(fèi)所得，居住國(guó)可以按照20%的比例來(lái)限制其征稅，以避免雙重征稅。12.A解析：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，納稅人未按規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款，以維護(hù)稅收秩序。13.A解析：國(guó)際稅收抵免制度的基本原則是避免雙重征稅，確?？鐕?guó)所得在全球范圍內(nèi)只被征稅一次，公平稅負(fù)。14.B解析：《經(jīng)合組織稅收協(xié)定范本》規(guī)定，對(duì)于財(cái)產(chǎn)收益所得，居住國(guó)可以按照15%的比例來(lái)限制其征稅，以避免雙重征稅。15.A解析：我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)境外所得的稅收抵免，其抵免限額為境外所得按照我國(guó)稅法計(jì)算的企業(yè)所得稅，以避免雙重征稅。16.A解析：國(guó)際稅收協(xié)定的簽訂，需要經(jīng)過(guò)簽署、批準(zhǔn)、生效的程序，確保協(xié)定具有法律效力。17.C解析：《聯(lián)合國(guó)稅收協(xié)定范本》規(guī)定，對(duì)于不動(dòng)產(chǎn)所得，居住國(guó)可以按照20%的比例來(lái)限制其征稅，以避免雙重征稅。18.A解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人來(lái)源于境外的所得，需要在我國(guó)申報(bào)納稅的期間是每年12月31日前，履行納稅義務(wù)。19.A解析：國(guó)際稅收抵免制度的適用條件是納稅人在兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家有所得，并且這些所得已經(jīng)在所得來(lái)源國(guó)繳納了稅款，以避免雙重征稅。20.D解析：《經(jīng)合組織稅收協(xié)定范本》規(guī)定，對(duì)于股息所得，支付國(guó)可以按照20%的比例來(lái)限制其征稅，以避免雙重征稅。二、多選題答案及解析1.ABCD解析：國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容，包括稅收管轄權(quán)、雙重征稅的避免、稅收情報(bào)交換、轉(zhuǎn)讓定價(jià)等，以確?？鐕?guó)稅收的公平和效率。2.ABCD解析：我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的方法有期中審計(jì)、文件檢查、現(xiàn)場(chǎng)檢查、同行比較等，以確保交易的公平和合規(guī)。3.BCD解析：《聯(lián)合國(guó)稅收協(xié)定范本》規(guī)定，對(duì)于利息所得，居住國(guó)可以按照10%、15%、20%的比例來(lái)限制其征稅，以避免雙重征稅。4.ACD解析：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款、停止出口退稅、注銷稅務(wù)登記等，以維護(hù)稅收秩序。5.ABCD解析：國(guó)際稅收抵免制度的主要特點(diǎn)，包括避免雙重征稅、限制稅收負(fù)擔(dān)、促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作、維護(hù)國(guó)家稅收利益等，以確?？鐕?guó)稅收的公平和效率。6.BCD解析：《經(jīng)合組織稅收協(xié)定范本》規(guī)定，對(duì)于特許權(quán)使用費(fèi)所得，居住國(guó)可以按照10%、15%、20%的比例來(lái)限制其征稅，以避免雙重征稅。7.ABCD解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人來(lái)源于境外的所得，需要在我國(guó)申報(bào)納稅的是境外工資所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、股息所得等，履行納稅義務(wù)。8.ABCD解析：國(guó)際稅收協(xié)定的適用范圍，主要是指稅收管轄權(quán)、稅收政策、稅收征收管理、稅收優(yōu)惠等，以確?？鐕?guó)稅收的公平和效率。9.ABC解析：《聯(lián)合國(guó)稅收協(xié)定范本》規(guī)定，對(duì)于不動(dòng)產(chǎn)所得，居住國(guó)可以按照10%、15%、20%的比例來(lái)限制其征稅，以避免雙重征稅。10.AD解析：我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)境外所得的稅收抵免，其抵免限額為境外所得按照我國(guó)稅法計(jì)算的企業(yè)所得稅，但不得超過(guò)境外實(shí)際繳納的稅額。三、判斷題答案及解析1.對(duì)解析：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除其在境外發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的費(fèi)用，以避免雙重征稅。2.對(duì)解析：國(guó)際稅收協(xié)定的簽訂，需要經(jīng)過(guò)簽署、批準(zhǔn)、生效的程序，確保協(xié)定具有法律效力。3.錯(cuò)解析：《經(jīng)合組織稅收協(xié)定范本》規(guī)定，對(duì)于股息所得，居住國(guó)可以按照一定比例來(lái)限制其征稅，以避免雙重征稅，并非無(wú)限度征稅。4.錯(cuò)解析：根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，納稅人未按規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款，以維護(hù)稅收秩序。5.錯(cuò)解析：國(guó)際稅收抵免制度的基本原則是避免雙重征稅，確?？鐕?guó)所得在全球范圍內(nèi)只被征稅一次，公平稅負(fù)。6.錯(cuò)解析：《經(jīng)合組織稅收協(xié)定范本》規(guī)定，對(duì)于利息所得，居住國(guó)可以按照一定比例來(lái)限制其征稅，支付國(guó)并非可以無(wú)限度征稅。7.錯(cuò)解析：我國(guó)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以主動(dòng)發(fā)起，也可以根據(jù)舉報(bào)或其他渠道發(fā)起。8.錯(cuò)解析：國(guó)際稅收協(xié)定的適用范圍，主要是指稅收管轄權(quán)、稅收政策、稅收征收管理、稅收優(yōu)惠等，并非僅限于稅收優(yōu)惠。9.錯(cuò)解析：《聯(lián)合國(guó)稅收協(xié)定范本》規(guī)定，對(duì)于不動(dòng)產(chǎn)所得，居住國(guó)可以按照一定比例來(lái)限制其征稅，并非25%。10.錯(cuò)解析：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人來(lái)源于境外的所得，需要在我國(guó)申報(bào)納稅，履行納稅義務(wù)。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.簡(jiǎn)述國(guó)際稅收協(xié)定的主要作用。解析：國(guó)際稅收協(xié)定的主要作用是避免雙重征稅，確保跨國(guó)所得得到公