會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/1知識(shí)題庫(kù)-契稅知識(shí)競(jìng)賽試題及答案（100道）一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分）我國(guó)契稅的征稅對(duì)象是（）A.不動(dòng)產(chǎn)的出租行為B.不動(dòng)產(chǎn)的權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為C.不動(dòng)產(chǎn)的抵押行為D.不動(dòng)產(chǎn)的使用行為【答案】B【解析】契稅以在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為為征稅對(duì)象，依據(jù)《契稅法》第一條。契稅的納稅人是（）A.不動(dòng)產(chǎn)的出讓方B.不動(dòng)產(chǎn)的承受方C.不動(dòng)產(chǎn)的中介方D.不動(dòng)產(chǎn)的登記機(jī)構(gòu)【答案】B【解析】在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移中，承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人為納稅人，依據(jù)第一條。下列行為中，不屬于契稅征稅范圍的是（）A.房屋買(mǎi)賣(mài)B.房屋贈(zèng)與C.房屋租賃D.房屋交換【答案】C【解析】租賃僅轉(zhuǎn)移使用權(quán)，不轉(zhuǎn)移權(quán)屬，不屬于契稅征稅范圍，依據(jù)第二條。土地使用權(quán)出讓的契稅計(jì)稅依據(jù)是（）A.土地評(píng)估價(jià)格B.土地出讓金C.土地原值D.基準(zhǔn)地價(jià)【答案】B【解析】土地使用權(quán)出讓以成交價(jià)格（含土地出讓金）為計(jì)稅依據(jù)，依據(jù)第四條。房屋買(mǎi)賣(mài)的契稅計(jì)稅依據(jù)通常是（）A.房屋原值B.房屋評(píng)估價(jià)格C.房屋成交價(jià)格D.房屋市場(chǎng)價(jià)格【答案】C【解析】房屋買(mǎi)賣(mài)以合同確定的成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，依據(jù)第四條。契稅的稅率實(shí)行（）A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.復(fù)合稅率【答案】A【解析】契稅實(shí)行3%—5%的幅度比例稅率，依據(jù)第三條。省級(jí)政府確定契稅具體適用稅率時(shí)，需報(bào)（）備案A.國(guó)務(wù)院B.財(cái)政部C.國(guó)家稅務(wù)總局D.全國(guó)人大常委會(huì)【答案】A【解析】省級(jí)政府在幅度內(nèi)確定稅率，報(bào)國(guó)務(wù)院備案，依據(jù)第三條。某企業(yè)受讓土地使用權(quán)，成交價(jià)格1000萬(wàn)元，稅率4%，應(yīng)繳納契稅（）萬(wàn)元A.30B.40C.50D.60【答案】B【解析】應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×稅率=1000×4%=40萬(wàn)元，依據(jù)第五條。房屋贈(zèng)與的契稅計(jì)稅依據(jù)是（）A.零B.房屋原值C.稅務(wù)機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定D.贈(zèng)與合同金額【答案】C【解析】贈(zèng)與無(wú)成交價(jià)格的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照同類不動(dòng)產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格核定，依據(jù)第四條。房屋交換時(shí)，契稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.交換房屋的市場(chǎng)價(jià)格總額B.交換房屋的價(jià)格差額C.交換房屋的原值差額D.零【答案】B【解析】房屋交換以所交換房屋價(jià)格的差額為計(jì)稅依據(jù)，等價(jià)交換免征，依據(jù)第四條。下列情形中，免征契稅的是（）A.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房B.國(guó)家機(jī)關(guān)承受土地用于辦公C.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)用房D.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商鋪【答案】B【解析】國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等承受土地房屋用于辦公、教學(xué)等免征契稅，依據(jù)第六條。個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房，面積90平方米及以下的，契稅優(yōu)惠稅率為（）A.1%B.1.5%C.2%D.3%【答案】A【解析】個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房，90平米及以下減按1%征收，依據(jù)相關(guān)優(yōu)惠政策。個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭第二套改善性住房，面積90平方米以上的，契稅優(yōu)惠稅率通常為（）A.1%B.1.5%C.2%D.3%【答案】C【解析】第二套改善性住房90平米以上減按2%征收（具體由省級(jí)政府確定），依據(jù)優(yōu)惠政策。契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）A.簽訂權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日B.支付全部?jī)r(jià)款的當(dāng)日C.辦理權(quán)屬登記的當(dāng)日D.收到不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書(shū)的當(dāng)日【答案】A【解析】納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日，依據(jù)第九條。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)申報(bào)繳納契稅A.15日B.30日C.60日D.90日【答案】C【解析】申報(bào)繳納期限為納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)，依據(jù)第十條。契稅的納稅地點(diǎn)是（）A.納稅人機(jī)構(gòu)所在地B.不動(dòng)產(chǎn)所在地C.納稅人注冊(cè)地D.合同簽訂地【答案】B【解析】向土地、房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納，依據(jù)第十條。下列關(guān)于契稅減免的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.軍事單位承受土地用于軍事設(shè)施免征B.非營(yíng)利性學(xué)校承受土地用于教學(xué)免征C.企業(yè)承受土地用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)免征D.婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻間變更房屋權(quán)屬免征【答案】C【解析】企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地?zé)o法定免稅優(yōu)惠，需正常繳納，依據(jù)第六條。因不可抗力滅失住房，重新承受住房權(quán)屬的，契稅（）A.全額征收B.減半征收C.免征D.由省級(jí)政府確定減免【答案】D【解析】此類情形由省、自治區(qū)、直轄市決定是否減免，依據(jù)第七條。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的契稅計(jì)稅依據(jù)不包括（）A.成交價(jià)格B.土地出讓金C.代墊費(fèi)用D.增值稅稅款【答案】D【解析】計(jì)稅依據(jù)不含增值稅，依據(jù)第四條。下列單位中，屬于契稅納稅人的是（）A.出讓土地的自然資源部門(mén)B.接受房屋贈(zèng)與的慈善機(jī)構(gòu)C.出租房屋的企業(yè)D.抵押房屋的個(gè)人【答案】B【解析】接受贈(zèng)與屬于承受方，為納稅人；出讓方、出租方、抵押方均非承受方，A、C、D錯(cuò)誤。契稅的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）A.按原值計(jì)稅B.按評(píng)估價(jià)格計(jì)稅C.按市場(chǎng)價(jià)格計(jì)稅D.核定計(jì)稅依據(jù)【答案】D【解析】計(jì)稅依據(jù)偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法核定，依據(jù)第四條。夫妻離婚分割共同財(cái)產(chǎn)，涉及房屋權(quán)屬變更的，契稅（）A.全額征收B.減半征收C.免征D.按1%征收【答案】C【解析】婚姻關(guān)系存續(xù)期間及離婚分割財(cái)產(chǎn)的權(quán)屬變更免征契稅，依據(jù)相關(guān)優(yōu)惠政策。個(gè)人將自有住房贈(zèng)與子女，受贈(zèng)方應(yīng)（）A.免征契稅B.按1%繳納契稅C.按2%繳納契稅D.按3%繳納契稅【答案】A【解析】個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與配偶、子女等親屬住房，受贈(zèng)方免征契稅，依據(jù)優(yōu)惠政策。企業(yè)改制重組過(guò)程中，承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，契稅（）A.全額征收B.減半征收C.免征D.按規(guī)定減免【答案】D【解析】符合條件的改制重組可享受減免，具體按政策執(zhí)行，依據(jù)第七條。下列行為中，需繳納契稅的是（）A.繼承房屋B.承受荒山用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)C.購(gòu)買(mǎi)經(jīng)濟(jì)適用房D.房屋出租【答案】C【解析】經(jīng)濟(jì)適用房屬于買(mǎi)賣(mài)行為，需繳納契稅；繼承、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用地、出租均不征或免征，A、B、D錯(cuò)誤。契稅的征收機(jī)關(guān)是（）A.自然資源部門(mén)B.住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部門(mén)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)【答案】C【解析】契稅由土地、房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，依據(jù)第十條。納稅人辦理契稅納稅申報(bào)時(shí)，無(wú)需提供的資料是（）A.權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同B.發(fā)票C.身份證D.房屋租賃合同【答案】D【解析】租賃合同與權(quán)屬轉(zhuǎn)移無(wú)關(guān)，無(wú)需提供，依據(jù)申報(bào)要求。某居民購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房，面積120平方米，成交價(jià)格150萬(wàn)元，稅率1.5%，應(yīng)繳契稅（）萬(wàn)元A.1.5B.2.25C.3D.4.5【答案】B【解析】150×1.5%=2.25萬(wàn)元，符合優(yōu)惠稅率規(guī)定。土地使用權(quán)贈(zèng)與的契稅計(jì)稅依據(jù)是（）A.土地原值B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的價(jià)格C.贈(zèng)與合同金額D.零【答案】B【解析】贈(zèng)與無(wú)成交價(jià)格，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，依據(jù)第四條。下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是（）A.契稅是價(jià)內(nèi)稅B.契稅是行為稅C.契稅是財(cái)產(chǎn)稅D.契稅是流轉(zhuǎn)稅【答案】C【解析】契稅以不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)為征稅對(duì)象，屬于財(cái)產(chǎn)稅范疇。納稅人未按規(guī)定期限繳納契稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金A.萬(wàn)分之一B.萬(wàn)分之五C.千分之一D.千分之五【答案】B【解析】滯納金按日加收萬(wàn)分之五，依據(jù)《稅收征收管理法》。下列情形中，不享受契稅優(yōu)惠政策的是（）A.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房B.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商鋪C.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)承受房屋用于醫(yī)療D.軍事單位承受土地用于軍事設(shè)施【答案】B【解析】商鋪屬于非住房，無(wú)優(yōu)惠政策，需按法定稅率繳納。契稅的納稅憑證是（）A.契稅完稅證明B.權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同C.發(fā)票D.不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書(shū)【答案】A【解析】繳納契稅后，稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具契稅完稅證明，作為權(quán)屬登記的依據(jù)之一。某企業(yè)以房屋作價(jià)投資入股另一企業(yè)，承受方應(yīng)（）A.免征契稅B.按評(píng)估價(jià)格繳納契稅C.按成交價(jià)格繳納契稅D.按原值繳納契稅【答案】C【解析】以作價(jià)投資方式轉(zhuǎn)移房屋權(quán)屬，視同買(mǎi)賣(mài)，按成交價(jià)格計(jì)稅。下列關(guān)于契稅減免管理的說(shuō)法，正確的是（）A.減免稅需經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批B.法定減免無(wú)需審批C.優(yōu)惠政策可自行選擇適用D.減免稅資料無(wú)需留存【答案】B【解析】法定減免由法律明確規(guī)定，無(wú)需審批，納稅人憑相關(guān)證明享受。個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭第三套住房的，契稅稅率為（）A.1%B.1.5%C.2%D.法定稅率【答案】D【解析】第三套及以上住房不享受優(yōu)惠，按省級(jí)政府確定的法定稅率繳納。土地使用權(quán)交換，交換價(jià)格不相等的，由（）繳納契稅A.價(jià)格高的一方B.價(jià)格低的一方C.雙方均需繳納D.雙方協(xié)商繳納【答案】A【解析】交換價(jià)格差額由支付差額的一方（價(jià)格高的一方）繳納，依據(jù)第四條。契稅的立法目的不包括（）A.籌集財(cái)政收入B.調(diào)節(jié)房地產(chǎn)市場(chǎng)C.保護(hù)土地資源D.規(guī)范權(quán)屬登記【答案】D【解析】規(guī)范權(quán)屬登記是不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)的職責(zé)，非契稅立法目的。某居民接受朋友贈(zèng)與的房屋，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定價(jià)格80萬(wàn)元，稅率3%，應(yīng)繳契稅（）萬(wàn)元A.0B.2.4C.4D.8【答案】A【解析】個(gè)人之間無(wú)償贈(zèng)與住房，受贈(zèng)方免征契稅，依據(jù)優(yōu)惠政策。下列行為中，視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓征收契稅的是（）A.以土地使用權(quán)抵債B.以土地使用權(quán)出租C.以土地使用權(quán)抵押D.以土地使用權(quán)作價(jià)入股【答案】D【解析】作價(jià)入股屬于權(quán)屬轉(zhuǎn)移，視同轉(zhuǎn)讓；抵債、出租、抵押不視同，A、B、C錯(cuò)誤。二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分）契稅的征稅范圍包括（）A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買(mǎi)賣(mài)D.房屋贈(zèng)與【答案】ABCD【解析】四類均屬于土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為，納入征稅范圍，依據(jù)《契稅法》第二條。下列屬于契稅納稅人的有（）A.房屋購(gòu)買(mǎi)方B.土地受讓方C.房屋受贈(zèng)方D.房屋出租方【答案】ABC【解析】出租方僅轉(zhuǎn)移使用權(quán)，不承受權(quán)屬，不屬于納稅人，D選項(xiàng)錯(cuò)誤，依據(jù)第一條。契稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）A.成交價(jià)格B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的價(jià)格C.價(jià)格差額D.評(píng)估價(jià)格【答案】ABCD【解析】買(mǎi)賣(mài)按成交價(jià)格，贈(zèng)與按核定價(jià)格，交換按價(jià)格差額，計(jì)稅依據(jù)偏低時(shí)可按評(píng)估價(jià)格核定，依據(jù)第四條。下列關(guān)于契稅稅率的說(shuō)法，正確的有（）A.基本稅率為3%—5%B.省級(jí)政府可確定具體稅率C.稅率可根據(jù)住房類型調(diào)整D.稅率可根據(jù)面積大小調(diào)整【答案】ABCD【解析】稅率實(shí)行幅度比例，省級(jí)政府定具體稅率，且可按住房類型、面積實(shí)施優(yōu)惠，依據(jù)第三條及優(yōu)惠政策。下列情形中，免征契稅的有（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)承受土地用于辦公B.學(xué)校承受房屋用于教學(xué)C.醫(yī)院承受房屋用于醫(yī)療D.企業(yè)承受土地用于生產(chǎn)【答案】ABC【解析】企業(yè)生產(chǎn)用地?zé)o免稅優(yōu)惠，需正常繳納，D選項(xiàng)錯(cuò)誤，依據(jù)第六條。個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房享受契稅優(yōu)惠政策的條件包括（）A.屬于家庭唯一住房或第二套改善性住房B.住房面積符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)C.用于自住D.首次購(gòu)買(mǎi)住房【答案】ABC【解析】?jī)?yōu)惠不限于首次購(gòu)買(mǎi)，第二套改善性住房也可享受，D選項(xiàng)錯(cuò)誤，依據(jù)優(yōu)惠政策。契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確定情形有（）A.簽訂權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日B.簽訂權(quán)屬轉(zhuǎn)移協(xié)議的當(dāng)日C.取得其他具有權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)日D.辦理權(quán)屬登記的當(dāng)日【答案】ABC【解析】納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為簽訂合同或取得憑證當(dāng)日，非登記當(dāng)日，D選項(xiàng)錯(cuò)誤，依據(jù)第九條。下列關(guān)于契稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有（）A.應(yīng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)B.需向不動(dòng)產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)C.需報(bào)送權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同D.無(wú)應(yīng)納稅款可不申報(bào)【答案】ABC【解析】無(wú)應(yīng)納稅款需辦理零申報(bào)，不得不申報(bào)，D選項(xiàng)錯(cuò)誤，依據(jù)第十條及申報(bào)管理規(guī)定。下列行為中，視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓征收契稅的有（）A.以土地使用權(quán)作價(jià)入股B.以土地使用權(quán)抵債C.以土地使用權(quán)投資D.以土地使用權(quán)出租【答案】ABC【解析】出租不轉(zhuǎn)移權(quán)屬，不視同轉(zhuǎn)讓，D選項(xiàng)錯(cuò)誤，依據(jù)第二條及征管解釋。下列關(guān)于房屋交換契稅的說(shuō)法，正確的有（）A.等價(jià)交換免征契稅B.不等價(jià)交換由支付差額方繳納C.計(jì)稅依據(jù)為交換價(jià)格總額D.交換雙方均需繳納契稅【答案】AB【解析】房屋交換以價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)，僅支付差額方繳納，C、D選項(xiàng)錯(cuò)誤，依據(jù)第四條。下列情形中，可享受契稅減免的有（）A.夫妻間房屋權(quán)屬變更B.離婚分割共同房產(chǎn)C.個(gè)人贈(zèng)與子女住房D.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商鋪【答案】ABC【解析】商鋪屬于非住房，無(wú)減免優(yōu)惠，D選項(xiàng)錯(cuò)誤，依據(jù)優(yōu)惠政策。契稅的計(jì)稅依據(jù)不含增值稅的情形有（）A.房屋買(mǎi)賣(mài)B.土地使用權(quán)出讓C.房屋贈(zèng)與D.房屋交換【答案】ABCD【解析】所有應(yīng)稅情形的計(jì)稅依據(jù)均不含增值稅，依據(jù)《契稅法》第四條。下列關(guān)于企業(yè)改制重組契稅的說(shuō)法，正確的有（）A.整體改制可免征契稅B.合并重組可免征契稅C.分立重組可免征契稅D.所有改制重組均免稅【答案】ABC【解析】需符合法定條件的改制重組才免稅，并非所有情形，D選項(xiàng)錯(cuò)誤，依據(jù)第七條。下列單位中，承受土地房屋可免征契稅的有（）A.軍事單位B.非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)C.營(yíng)利性醫(yī)院D.養(yǎng)老院【答案】ABD【解析】營(yíng)利性醫(yī)院承受房屋用于醫(yī)療的無(wú)免稅優(yōu)惠，C選項(xiàng)錯(cuò)誤，依據(jù)第六條。下列關(guān)于契稅核定計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有（）A.計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的需核定B.可參照同類不動(dòng)產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格核定C.可按評(píng)估價(jià)格核定D.核定權(quán)由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)行使【答案】ABC【解析】核定權(quán)由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)行使，D選項(xiàng)錯(cuò)誤，依據(jù)第四條。下列行為中，不征收契稅的有（）A.房屋出租B.房屋抵押C.土地使用權(quán)承租D.房屋繼承【答案】ABCD【解析】四類行為均未發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不征收契稅，依據(jù)第二條。個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房的契稅優(yōu)惠稅率包括（）A.90平方米及以下1%B.90平方米以上1.5%C.144平方米以上2%D.所有面積均1%【答案】AB【解析】144平方米以上仍按1.5%（唯一住房），C、D選項(xiàng)錯(cuò)誤，依據(jù)優(yōu)惠政策。下列關(guān)于契稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的有（）A.向不動(dòng)產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)B.跨區(qū)域不動(dòng)產(chǎn)向機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)C.土地與房屋不在同一地的分別申報(bào)D.可委托他人代為申報(bào)【答案】ACD【解析】跨區(qū)域不動(dòng)產(chǎn)需向不動(dòng)產(chǎn)所在地申報(bào)，B選項(xiàng)錯(cuò)誤，依據(jù)第十條。下列屬于契稅法定免稅范圍的有（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)辦公用地B.學(xué)校教學(xué)用地C.個(gè)人唯一住房D.軍事設(shè)施用地【答案】ABD【解析】個(gè)人唯一住房屬于政策性優(yōu)惠，非法定免稅，C選項(xiàng)錯(cuò)誤，依據(jù)第六條。下列關(guān)于契稅滯納金的說(shuō)法，正確的有（）A.從滯納稅款之日起加收B.按日加收萬(wàn)分之五C.滯納金計(jì)算基數(shù)為應(yīng)納稅款D.逾期未繳即需加收【答案】ABCD【解析】四項(xiàng)均符合《稅收征收管理法》及契稅征管規(guī)定。下列情形中，契稅計(jì)稅依據(jù)為稅務(wù)機(jī)關(guān)核定價(jià)格的有（）A.房屋贈(zèng)與B.土地使用權(quán)贈(zèng)與C.成交價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由D.房屋買(mǎi)賣(mài)有正規(guī)發(fā)票【答案】ABC【解析】有正規(guī)發(fā)票的房屋買(mǎi)賣(mài)按成交價(jià)格計(jì)稅，D選項(xiàng)錯(cuò)誤，依據(jù)第四條。下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的有（）A.屬于財(cái)產(chǎn)稅B.由承受方繳納C.一次性征收D.與土地增值稅征稅對(duì)象相同【答案】ABC【解析】契稅征稅對(duì)象是權(quán)屬承受行為，土地增值稅是權(quán)屬轉(zhuǎn)讓行為，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。下列住房中，不享受契稅優(yōu)惠的有（）A.商業(yè)公寓B.商鋪C.家庭第三套住房D.家庭第二套改善性住房【答案】ABC【解析】家庭第二套改善性住房可享受優(yōu)惠，D選項(xiàng)錯(cuò)誤，依據(jù)優(yōu)惠政策。契稅的減免稅類型包括（）A.法定減免B.政策性減免C.臨時(shí)性減免D.自主減免【答案】ABC【解析】無(wú)“自主減免”類型，減免需依據(jù)法規(guī)政策，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。下列關(guān)于土地使用權(quán)出讓契稅的說(shuō)法，正確的有（）A.計(jì)稅依據(jù)含土地出讓金B(yǎng).計(jì)稅依據(jù)含市政配套費(fèi)C.計(jì)稅依據(jù)含拆遷補(bǔ)償費(fèi)D.計(jì)稅依據(jù)不含增值稅【答案】ABCD【解析】土地出讓的成交價(jià)格包括出讓金、配套費(fèi)、補(bǔ)償費(fèi)等，且不含增值稅，依據(jù)第四條。下列行為中，需繳納契稅的有（）A.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋B.以預(yù)購(gòu)方式取得房屋C.以抵債方式取得土地D.以繼承方式取得房屋【答案】ABC【解析】繼承房屋不征收契稅，D選項(xiàng)錯(cuò)誤，依據(jù)第二條。省級(jí)政府在契稅征管中的權(quán)限包括（）A.確定具體適用稅率B.決定不可抗力減免C.調(diào)整優(yōu)惠政策適用范圍D.制定核定計(jì)稅依據(jù)方法【答案】ABCD【解析】四項(xiàng)均符合《契稅法》賦予省級(jí)政府的權(quán)限，依據(jù)第三條、第七條。下列關(guān)于契稅完稅證明的說(shuō)法，正確的有（）A.是權(quán)屬登記的必備資料B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具C.需與權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同一并保存D.遺失后不可補(bǔ)辦【答案】ABC【解析】完稅證明遺失可補(bǔ)辦，D選項(xiàng)錯(cuò)誤，依據(jù)征管規(guī)定。下列情形中，契稅納稅義務(wù)終止的有（）A.權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同解除B.權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同無(wú)效C.未按規(guī)定期限申報(bào)D.已繳納稅款后權(quán)屬轉(zhuǎn)移失敗【答案】ABD【解析】未申報(bào)不導(dǎo)致納稅義務(wù)終止，需補(bǔ)繳稅款及滯納金，C選項(xiàng)錯(cuò)誤。契稅與土地增值稅的區(qū)別有（）A.納稅人不同B.征稅對(duì)象不同C.稅率形式不同D.納稅環(huán)節(jié)不同【答案】ABCD【解析】契稅納稅人是承受方，土地增值稅是轉(zhuǎn)讓方；征稅對(duì)象分別是權(quán)屬承受和轉(zhuǎn)讓行為；稅率分別是比例稅率和超率累進(jìn)稅率；契稅一次性征收，土地增值稅在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)征收。三、判斷題（共20題，每題1分，正確打“√”，錯(cuò)誤打“×”）契稅的征稅對(duì)象是不動(dòng)產(chǎn)的權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為。（）【答案】√【解析】符合《契稅法》第一條規(guī)定，僅對(duì)權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為征稅。不動(dòng)產(chǎn)的出讓方是契稅的納稅人。（）【答案】×【解析】納稅人為承受方，即購(gòu)買(mǎi)方、受讓方等，出讓方不納稅。房屋租賃屬于契稅的征稅范圍。（）【答案】×【解析】租賃僅轉(zhuǎn)移使用權(quán)，不轉(zhuǎn)移權(quán)屬，不征收契稅。房屋買(mǎi)賣(mài)的契稅計(jì)稅依據(jù)是房屋的成交價(jià)格（不含增值稅）。（）【答案】√【解析】計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅的成交價(jià)格，依據(jù)第四條。契稅實(shí)行3%—5%的幅度定額稅率。（）【答案】×【解析】實(shí)行的是幅度比例稅率，而非定額稅率。個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房，面積90平方米以上的，契稅稅率為1.5%。（）【答案】√【解析】符合個(gè)人住房契稅優(yōu)惠政策規(guī)定。契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為辦理權(quán)屬登記的當(dāng)日。（）【答案】×【解析】納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為簽訂權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日。納稅人應(yīng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納契稅。（）【答案】×【解析】申報(bào)繳納期限為60日內(nèi)，而非30日。國(guó)家機(jī)關(guān)承受土地用于辦公的，免征契稅。（）【答案】√【解析】屬于法定免稅范圍，依據(jù)第六條第一項(xiàng)。房屋等價(jià)交換的，雙方均需繳納契稅。（）【答案】×【解析】等價(jià)交換免征契稅，不等價(jià)交換僅支付差額方繳納。夫妻間房屋權(quán)屬變更的，免征契稅。（）【答案】√【解析】符合婚姻關(guān)系存續(xù)期間權(quán)屬變更免稅政策。契稅的納稅地點(diǎn)是納稅人機(jī)構(gòu)所在地。（）【答案】×【解析】納稅地點(diǎn)為土地、房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)。計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可核定計(jì)稅依據(jù)。（）【答案】√【解析】依據(jù)第四條，稅務(wù)機(jī)關(guān)具有核定權(quán)。企業(yè)改制重組過(guò)程中承受原企業(yè)土地的，一律免征契稅。（）【答案】×【解析】需符合法定條件的改制重組才免征契稅，并非一律免稅。個(gè)人贈(zèng)與子女住房的，受贈(zèng)方免征契稅。（）【答案】√【解析】符合親屬間住房贈(zèng)與免稅政策。契稅的計(jì)稅依據(jù)包含增值稅稅款。（）【答案】×【解析】計(jì)稅依據(jù)不含增值稅，需剔除增值稅后計(jì)算。因不可抗力滅失住房，重新承受住房權(quán)屬的，免征契稅。（）【答案】×【解析】由省級(jí)政府決定是否減免，并非一律免征。契稅是一種財(cái)產(chǎn)稅。（）【答案】√【解析】以不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)為征稅對(duì)象，屬于財(cái)產(chǎn)稅范疇。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的契稅計(jì)稅依據(jù)包括土地出讓金和相關(guān)費(fèi)用。（）【答案】√【解析】成交價(jià)格包含出讓金、配套費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。納稅人未按期繳納契稅的，按日加收萬(wàn)分之五的滯納金。（）【答案】√【解析】與《稅收征收管理法》規(guī)定的滯納金標(biāo)準(zhǔn)一致。四、簡(jiǎn)答題（共10題，每題3分）簡(jiǎn)述契稅的征稅范圍及核心判定標(biāo)準(zhǔn)?！敬鸢浮科醵愓鞫惙秶ㄔ谥腥A人民共和國(guó)境內(nèi)發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為，具體涵蓋四類：（1）土地使用權(quán)出讓；（2）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（含出售、贈(zèng)與、互換）；（3）房屋買(mǎi)賣(mài)、贈(zèng)與、互換；（4）以作價(jià)投資（入股）、償還債務(wù)、劃轉(zhuǎn)、獎(jiǎng)勵(lì)等方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為。核心判定標(biāo)準(zhǔn)是“權(quán)屬實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)移”，即土地、房屋的所有權(quán)或使用權(quán)從一方轉(zhuǎn)移至另一方，僅轉(zhuǎn)移使用權(quán)（如租賃、抵押）而未改變權(quán)屬歸屬的行為，不納入征稅范圍。契稅的納稅人如何確定？有哪些特殊情形？【答案】納稅人是在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移中，承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。特殊情形包括：（1）權(quán)屬共有的，共有各方均為納稅人，按各自實(shí)際承受的權(quán)屬份額分別計(jì)算納稅；（2）權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同無(wú)效、被撤銷(xiāo)或解除的，納稅人可憑相關(guān)證明申請(qǐng)退還已繳納的契稅；（3）繼承土地、房屋權(quán)屬的，繼承人不繳納契稅；（4）以獲獎(jiǎng)、預(yù)購(gòu)、抵債等視同權(quán)屬轉(zhuǎn)移的，由獲得權(quán)屬的承受方作為納稅人；（5）委托他人代辦權(quán)屬轉(zhuǎn)移的，委托人（實(shí)際承受方）為納稅人。不同權(quán)屬轉(zhuǎn)移情形下，契稅的計(jì)稅依據(jù)如何確定？【答案】計(jì)稅依據(jù)按權(quán)屬轉(zhuǎn)移類型分別確定：（1）土地使用權(quán)出讓、房屋買(mǎi)賣(mài)：以合同約定的成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)（不含增值稅），包括土地出讓金、市政配套費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用；（2）土地使用權(quán)或房屋贈(zèng)與：無(wú)成交價(jià)格的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照同類不動(dòng)產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格核定；（3）土地使用權(quán)或房屋互換：以所交換的土地使用權(quán)、房屋價(jià)格的差額為計(jì)稅依據(jù)，等價(jià)交換的免征契稅；（4）計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按評(píng)估價(jià)格或市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)。個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房的契稅優(yōu)惠政策有哪些？適用條件是什么？【答案】?jī)?yōu)惠政策及適用條件：（1）家庭唯一住房：90平方米及以下的，減按1%稅率征收；90平方米以上的，減按1.5%稅率征收。條件：屬于納稅人家庭（成員包括購(gòu)房人、配偶及未成年子女）在境內(nèi)的唯一住房。（2）家庭第二套改善性住房：90平方米及以下的，減按1%稅率征收；90平方米以上的，減按2%稅率征收（具體由省級(jí)政府確定）。條件：屬于納稅人家庭在境內(nèi)的第二套住房，且用于自住。（3）不適用情形：購(gòu)買(mǎi)商業(yè)公寓、商鋪等非住房，或第三套及以上住房，不享受上述優(yōu)惠，按法定稅率繳納。契稅的法定免稅情形有哪些？請(qǐng)列舉至少5項(xiàng)?！敬鸢浮糠ǘ舛惽樾伟ǎ海?）國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、軍事設(shè)施；（2）非營(yíng)利性的學(xué)校、醫(yī)療機(jī)構(gòu)、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、養(yǎng)老、救助；（3）承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)；（4）婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬；（5）法定繼承人通過(guò)繼承承受土地、房屋權(quán)屬；（6）依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)承受土地、房屋權(quán)屬。契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、申報(bào)期限和納稅地點(diǎn)如何規(guī)定？【答案】（1）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日，或納稅人取得其他具有權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)日；（2）申報(bào)期限：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款；