出納考試題庫及答案解析一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.出納員在收到款項(xiàng)后，應(yīng)首先進(jìn)行的操作是（）。A.核對金額B.清點(diǎn)現(xiàn)金C.編制收據(jù)D.存入銀行答案：A解析：出納員在收到款項(xiàng)后，首先需要核對金額，以確保收到的款項(xiàng)與應(yīng)收款項(xiàng)相符。2.出納員在支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)遵循的原則是（）。A.先付款后審核B.先審核后付款C.先付款后記賬D.先記賬后付款答案：B解析：出納員在支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)先進(jìn)行審核，確保支付的款項(xiàng)符合規(guī)定和要求，然后再進(jìn)行付款操作。3.出納員在處理現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)遵循的基本原則是（）。A.收付分離B.收支分離C.收付統(tǒng)一D.收支統(tǒng)一答案：C解析：出納員在處理現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)遵循收付統(tǒng)一的原則，即收款和付款操作應(yīng)由同一人負(fù)責(zé)，以保證現(xiàn)金的安全和準(zhǔn)確性。4.出納員在編制收據(jù)時(shí)，應(yīng)包含的基本信息不包括（）。A.收款單位名稱B.付款單位名稱C.收款金額D.付款日期答案：D解析：出納員在編制收據(jù)時(shí)，應(yīng)包含收款單位名稱、付款單位名稱和收款金額等基本信息，而付款日期不是收據(jù)的必須信息。5.出納員在處理銀行存款時(shí)，應(yīng)遵循的原則是（）。A.先記賬后存入B.先存入后記賬C.先記賬后取款D.先取款后記賬答案：B解析：出納員在處理銀行存款時(shí)，應(yīng)先存入款項(xiàng)，然后再進(jìn)行記賬操作，以確保銀行存款的準(zhǔn)確性。6.出納員在核對銀行對賬單時(shí)，發(fā)現(xiàn)銀行對賬單與企業(yè)賬面余額不符，應(yīng)采取的措施是（）。A.調(diào)整企業(yè)賬面余額B.調(diào)整銀行對賬單C.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表D.重新核對銀行對賬單答案：C解析：出納員在核對銀行對賬單時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)銀行對賬單與企業(yè)賬面余額不符，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以找出差異的原因并進(jìn)行調(diào)整。7.出納員在處理外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的原則是（）。A.先兌換后使用B.先使用后兌換C.先記賬后兌換D.先兌換后記賬答案：A解析：出納員在處理外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)先進(jìn)行外幣兌換，然后再使用兌換后的貨幣進(jìn)行業(yè)務(wù)操作。8.出納員在編制現(xiàn)金日記賬時(shí)，應(yīng)遵循的原則是（）。A.先記賬后核對B.先核對后記賬C.先記賬后清點(diǎn)D.先清點(diǎn)后記賬答案：D解析：出納員在編制現(xiàn)金日記賬時(shí)，應(yīng)先進(jìn)行現(xiàn)金清點(diǎn)，然后再進(jìn)行記賬操作，以確保現(xiàn)金日記賬的準(zhǔn)確性。9.出納員在處理支票業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的原則是（）。A.先背書后使用B.先使用后背書C.先背書后存入D.先存入后背書答案：C解析：出納員在處理支票業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)先進(jìn)行背書操作，然后再將支票存入銀行，以確保支票的安全性。10.出納員在處理票據(jù)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的原則是（）。A.先貼現(xiàn)后使用B.先使用后貼現(xiàn)C.先貼現(xiàn)后記賬D.先記賬后貼現(xiàn)答案：A解析：出納員在處理票據(jù)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)先進(jìn)行貼現(xiàn)操作，然后再使用貼現(xiàn)后的款項(xiàng)進(jìn)行業(yè)務(wù)操作。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）1.出納員在處理現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的基本原則包括（）。A.收付分離B.收支分離C.收付統(tǒng)一D.收支統(tǒng)一答案：BC解析：出納員在處理現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循收支分離和收付統(tǒng)一的原則，以保證現(xiàn)金的安全和準(zhǔn)確性。2.出納員在編制收據(jù)時(shí)，應(yīng)包含的基本信息包括（）。A.收款單位名稱B.付款單位名稱C.收款金額D.付款日期答案：ABC解析：出納員在編制收據(jù)時(shí)，應(yīng)包含收款單位名稱、付款單位名稱和收款金額等基本信息。3.出納員在處理銀行存款時(shí)，應(yīng)遵循的原則包括（）。A.先記賬后存入B.先存入后記賬C.先記賬后取款D.先取款后記賬答案：BD解析：出納員在處理銀行存款時(shí)，應(yīng)遵循先存入后記賬和先記賬后取款的原則，以確保銀行存款的準(zhǔn)確性。4.出納員在核對銀行對賬單時(shí)，發(fā)現(xiàn)銀行對賬單與企業(yè)賬面余額不符，應(yīng)采取的措施包括（）。A.調(diào)整企業(yè)賬面余額B.調(diào)整銀行對賬單C.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表D.重新核對銀行對賬單答案：CD解析：出納員在核對銀行對賬單時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)銀行對賬單與企業(yè)賬面余額不符，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并重新核對銀行對賬單，以找出差異的原因并進(jìn)行調(diào)整。5.出納員在處理外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的原則包括（）。A.先兌換后使用B.先使用后兌換C.先記賬后兌換D.先兌換后記賬答案：AD解析：出納員在處理外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循先兌換后使用和先兌換后記賬的原則，以確保外幣業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性。三、判斷題（每題1分，共10分）1.出納員在收到款項(xiàng)后，應(yīng)首先進(jìn)行的操作是清點(diǎn)現(xiàn)金。（）答案：×解析：出納員在收到款項(xiàng)后，首先需要核對金額，以確保收到的款項(xiàng)與應(yīng)收款項(xiàng)相符。2.出納員在支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)遵循先付款后審核的原則。（）答案：×解析：出納員在支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)先進(jìn)行審核，確保支付的款項(xiàng)符合規(guī)定和要求，然后再進(jìn)行付款操作。3.出納員在處理現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)遵循收付分離的原則。（）答案：×解析：出納員在處理現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)遵循收付統(tǒng)一的原則，即收款和付款操作應(yīng)由同一人負(fù)責(zé)，以保證現(xiàn)金的安全和準(zhǔn)確性。4.出納員在編制收據(jù)時(shí)，應(yīng)包含付款日期。（）答案：×解析：出納員在編制收據(jù)時(shí)，應(yīng)包含收款單位名稱、付款單位名稱和收款金額等基本信息，而付款日期不是收據(jù)的必須信息。5.出納員在處理銀行存款時(shí)，應(yīng)遵循先記賬后存入的原則。（）答案：×解析：出納員在處理銀行存款時(shí)，應(yīng)先存入款項(xiàng)，然后再進(jìn)行記賬操作，以確保銀行存款的準(zhǔn)確性。6.出納員在核對銀行對賬單時(shí)，發(fā)現(xiàn)銀行對賬單與企業(yè)賬面余額不符，應(yīng)調(diào)整企業(yè)賬面余額。（）答案：×解析：出納員在核對銀行對賬單時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)銀行對賬單與企業(yè)賬面余額不符，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以找出差異的原因并進(jìn)行調(diào)整。7.出納員在處理外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循先使用后兌換的原則。（）答案：×解析：出納員在處理外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)先進(jìn)行外幣兌換，然后再使用兌換后的貨幣進(jìn)行業(yè)務(wù)操作。8.出納員在編制現(xiàn)金日記賬時(shí)，應(yīng)遵循先記賬后清點(diǎn)的原則。（）答案：×解析：出納員在編制現(xiàn)金日記賬時(shí)，應(yīng)先進(jìn)行現(xiàn)金清點(diǎn)，然后再進(jìn)行記賬操作，以確保現(xiàn)金日記賬的準(zhǔn)確性。9.出納員在處理支票業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循先使用后背書的原則。（）答案：×解析：出納員在處理支票業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)先進(jìn)行背書操作，然后再將支票存入銀行，以確保支票的安全性。10.出納員在處理票據(jù)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循先記賬后貼現(xiàn)的原則。（）答案：×解析：出納員在處理票據(jù)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)先進(jìn)行貼現(xiàn)操作，然后再使用貼現(xiàn)后的款項(xiàng)進(jìn)行業(yè)務(wù)操作。四、簡答題（每題5分，共20分）1.出納員在處理現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循哪些基本原則？答案：出納員在處理現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循以下基本原則：（1）收支分離：收款和付款操作應(yīng)由不同的人員負(fù)責(zé)，以保證現(xiàn)金的安全和準(zhǔn)確性。（2）收付統(tǒng)一：收款和付款操作應(yīng)由同一人負(fù)責(zé)，以保證現(xiàn)金的安全和準(zhǔn)確性。（3）現(xiàn)金保管：出納員應(yīng)妥善保管現(xiàn)金，防止現(xiàn)金丟失或被盜。2.出納員在編制收據(jù)時(shí)，應(yīng)包含哪些基本信息？答案：出納員在編制收據(jù)時(shí)，應(yīng)包含以下基本信息：（1）收款單位名稱：明確收款單位的名稱，以便核對和記錄。（2）付款單位名稱：明確付款單位的名稱，以便核對和記錄。（3）收款金額：明確收款的金額，以便核對和記錄。（4）收款日期：明確收款的日期，以便核對和記錄。3.出納員在處理銀行存款時(shí)，應(yīng)遵循哪些原則？答案：出納員在處理銀行存款時(shí)，應(yīng)遵循以下原則：（1）先存入后記賬：出納員應(yīng)先將款項(xiàng)存入銀行，然后再進(jìn)行記賬操作，以確保銀行存款的準(zhǔn)確性。（2）先記賬后取款：出納員應(yīng)先進(jìn)行記賬操作，然后再從銀行取款，以確保銀行存款的準(zhǔn)確性。4.出納員在核對銀行對賬單時(shí)，發(fā)現(xiàn)銀行對賬單與企業(yè)賬面余額不符，應(yīng)采取哪些措施？答案：出納員在核對銀行對賬單時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)銀行對賬單與企業(yè)賬面余額不符，應(yīng)采取以下措施：（1）編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表：出納員應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，找出差異的原因并進(jìn)行調(diào)整。（2）重新核對銀行對賬單：出納員應(yīng)重新核對銀行對賬單，確保銀行對賬單的準(zhǔn)確性。（3）調(diào)整企業(yè)賬面余額：出納員應(yīng)根據(jù)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的結(jié)果，調(diào)整企業(yè)賬面余額，確保企業(yè)賬面余額的準(zhǔn)確性。五、案例分析題（每題10分，共15分）1.某企業(yè)出納員在收到一筆款項(xiàng)后，未核對金額便直接存入銀行。請問這種做法是否正確？為什么？答案：這種做法是不正確的。出納員在收到款項(xiàng)后，首先需要核對金額，以確保收到的款項(xiàng)與應(yīng)收款項(xiàng)相符。如果未核對金額便直接存入銀行，可能導(dǎo)致企業(yè)賬面余額與實(shí)際收到的款項(xiàng)不符，從而影響企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析。2.某企業(yè)出納員在支付一筆款項(xiàng)時(shí)，未進(jìn)行審核便直接付款。請問這種做法是否正確？為什么？答案：這種做法是不正確的。出納員在支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)先進(jìn)行審核，確保支付的款項(xiàng)符合規(guī)定和要求。如果未進(jìn)行審核便直接付款，可能導(dǎo)致企業(yè)支付不符合規(guī)定的款項(xiàng)，從而影響企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營活動。六、綜合題（每題20分，共20分）某企業(yè)出納員在處理一筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)，收到一筆款項(xiàng)，金額為10,000元。出納員在收到款項(xiàng)后，未核對金額便直接存入銀行。請問這種做法是否正確？為什么？出納員應(yīng)采取哪些措施來糾正這一錯(cuò)誤？答案：這種做法是不正確的。出納員在收到款項(xiàng)后，首先需要核對金額，以確保收到的款項(xiàng)與應(yīng)收款項(xiàng)相符。如果未核