未納稅情況說明書標準格式一、引言未納稅情況說明書是在特定經(jīng)濟活動或監(jiān)管要求下，由納稅主體（企業(yè)或個人）向相關(guān)方（如稅務(wù)機關(guān)、金融機構(gòu)、合作單位等）就特定時期內(nèi)未產(chǎn)生應(yīng)納稅款或未繳納特定稅種的情況進行詳細解釋和說明的正式書面文件。其目的在于澄清事實、消除疑慮、證明合規(guī)性或解釋特殊原因，是維護良好征納關(guān)系、保障經(jīng)濟活動順利進行的重要輔助材料。撰寫此類說明書時，應(yīng)遵循客觀、真實、準確、清晰的原則，確保內(nèi)容的專業(yè)性和嚴謹性。二、說明書基本結(jié)構(gòu)與核心內(nèi)容一份規(guī)范的未納稅情況說明書通常應(yīng)包含以下幾個核心部分，各部分內(nèi)容需根據(jù)實際情況進行詳細闡述：（一）基本信息欄此部分旨在清晰標識說明書的主體、涉及期間及送達對象，是文件的基礎(chǔ)要素。1.出具單位/個人信息：*若為企業(yè)：需填寫單位全稱（與營業(yè)執(zhí)照一致）、統(tǒng)一社會信用代碼、法定代表人姓名及職務(wù)、單位注冊地址、聯(lián)系電話。*若為個人：需填寫個人姓名、身份證號碼、戶籍地址或經(jīng)常居住地、聯(lián)系電話。2.說明書編號（可選）：部分單位內(nèi)部管理或特定機構(gòu)要求時，可自行編制唯一編號，便于歸檔和查詢。3.事由/標題：簡明扼要地概括說明書的核心內(nèi)容，例如“關(guān)于[年份/季度]未繳納[稅種名稱]稅款的情況說明”或“關(guān)于[特定時期]無應(yīng)納稅款的情況說明”。4.送達對象：明確說明書的接收單位或部門全稱，例如“XX市XX區(qū)國家稅務(wù)局”、“XX銀行XX分行信貸部”等。5.說明期間：精確指明所涉及的未納稅具體時間段，例如“XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日”或“XXXX年度”。（二）未納稅情況具體說明此部分是說明書的核心，需詳細、客觀地陳述未納稅的具體事實和原因。應(yīng)針對不同稅種或整體情況分別闡述（如適用）。1.涉及稅種：明確說明是針對哪些稅種（如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等）存在未納稅情況，或整體無應(yīng)納稅款。2.未納稅原因分析：這是關(guān)鍵內(nèi)容，需根據(jù)實際情況選擇適用的原因進行詳細、有依據(jù)的說明。常見原因包括但不限于：*無應(yīng)稅收入/所得：詳細說明在該期間內(nèi)，由于何種原因（如：籌備期未開展經(jīng)營活動、經(jīng)營活動終止、市場萎縮導(dǎo)致業(yè)務(wù)暫停、項目未啟動、個人無任何應(yīng)稅所得等）未產(chǎn)生任何屬于稅法規(guī)定的應(yīng)稅收入或應(yīng)稅所得。*收入/所得未達起征點/免稅標準：若屬于小微企業(yè)、個體工商戶或個人，說明其經(jīng)營收入或個人所得低于相關(guān)稅種的起征點或法定免稅標準，因此無需繳納稅款。需引用相關(guān)稅收政策依據(jù)（可簡述政策名稱或文號）。*享受稅收優(yōu)惠政策：說明依據(jù)國家或地方政府出臺的何種稅收優(yōu)惠政策（如：高新技術(shù)企業(yè)減免、特定行業(yè)免稅期、疫情期間紓困政策等），本單位/個人在該期間內(nèi)對應(yīng)稅種享受了免稅或減稅待遇，導(dǎo)致實際應(yīng)納稅額為零或未達繳納標準。需準確引用政策名稱及相關(guān)條款（如有）。*進項稅額抵扣充分/虧損彌補：對于增值稅一般納稅人，可能因當(dāng)期進項稅額大于銷項稅額，導(dǎo)致期末留抵稅額，無應(yīng)納稅款；對于企業(yè)所得稅，可能因當(dāng)期經(jīng)營虧損或以前年度虧損彌補后應(yīng)納稅所得額為零或負數(shù)，導(dǎo)致無應(yīng)納稅款。需簡要說明相關(guān)核算情況。*其他特殊原因：如因不可抗力（自然災(zāi)害、重大疫情等）導(dǎo)致無法正常經(jīng)營從而無納稅義務(wù)，或因稅務(wù)機關(guān)認可的其他正當(dāng)理由。需提供充分的事實依據(jù)。（三）相關(guān)證明材料列舉為增強說明書的可信度和說服力，應(yīng)盡可能提供相關(guān)證明材料作為附件，并在此處列出材料清單。1.財務(wù)報表：如利潤表（顯示收入為零或虧損）、增值稅納稅申報表（顯示無應(yīng)納稅額或留抵稅額）等。2.經(jīng)營狀況證明：如停業(yè)通知書、租賃合同（未啟用）、項目未開工證明等。3.政策依據(jù)文件：如享受稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)文件復(fù)印件、備案通知書等。4.稅務(wù)機關(guān)證明：如稅務(wù)機關(guān)出具的無欠稅證明、納稅信用等級證明等（若有）。5.其他：根據(jù)未納稅原因，提供其他能夠佐證說明內(nèi)容真實性的材料。（注：此處僅為列舉，實際提供時需將材料按清單順序整理并附于說明書之后。）（四）聲明與承諾此部分用于表明說明書內(nèi)容的真實性和嚴肅性。*本人/本單位鄭重聲明：上述關(guān)于[說明期間]未納稅情況的陳述及所附證明材料均真實、準確、完整，不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。*本人/本單位對本說明書內(nèi)容的真實性承擔(dān)一切法律責(zé)任。（五）落款1.出具單位（公章）：若為企業(yè)或其他組織，需加蓋單位公章。2.法定代表人/負責(zé)人簽字或蓋章：（企業(yè)或組織適用）3.經(jīng)辦人簽字：（可選，若需）4.個人簽字：（個人適用）5.日期：填寫說明書出具的具體年月日（XXXX年XX月XX日）。三、撰寫要點提示1.實事求是：核心原則是內(nèi)容真實可靠，不得虛構(gòu)或隱瞞事實。2.原因清晰：針對“為何未納稅”這一核心問題，原因闡述必須具體、明確，避免含糊其辭。3.依據(jù)充分：對于享受優(yōu)惠政策、未達起征點等原因，應(yīng)盡可能提供政策依據(jù)或客觀數(shù)據(jù)支持。4.邏輯嚴謹：整個說明書的陳述應(yīng)條理清晰，因果關(guān)系明確。5.態(tài)度誠懇：行文語氣應(yīng)謙遜、配合，尤其是在向監(jiān)管部門說明時。6.材料齊備：相關(guān)證明材料是說明書的重要組成部分，應(yīng)確保齊全、有效。7.語言規(guī)范：使用規(guī)范的中文書面語，避免口語化、隨意化表達，專業(yè)術(shù)語使用準確。8.針對性強：根據(jù)