增值稅政策執(zhí)行情況涉稅風(fēng)險點自查提綱1采取直接收款方式銷售貨物，收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天未作銷售收入處理。2采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天未作銷售收入處理。3采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，或無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，貨物發(fā)出的當(dāng)天未作銷售收入處理。4采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，貨物發(fā)出的當(dāng)天，或生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天未作銷售收入處理。5委托其他納稅人代銷貨物，收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天未作銷售收入處理。6銷售應(yīng)稅勞務(wù)，提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天未作銷售收入處理。7有無賬面已記銷售，但賬面未計提銷項稅額，未申報納稅。8有無賬面已記銷售、已計提銷項稅額，但未申報或少申報納稅。9有無將以物易物不按規(guī)定確認(rèn)收入，未計提銷項稅額。10用貨物抵償債務(wù)，有無未按規(guī)定計提銷項稅額。11有無未按規(guī)定沖減收入，少報銷項稅額。12有無將向購貨方收取的應(yīng)一并繳納增值稅的各種價外費用，未計提銷項稅額。13有無銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的。14采取還本銷售方式銷售貨物，有無按減除還本支出后的銷售額計提銷項稅額。15采用以舊換新銷售方式銷售貨物，有無按新貨物的同期銷售價格計提銷項稅額（金銀首飾除外）。16隨同產(chǎn)品出售單獨計價包裝物，有無不計或少計收入。17有無將應(yīng)稅包裝物押金收入不按規(guī)定申報納稅。18有無將銷售殘次品、廢品、材料、邊角廢料等直接沖減原材料、成本、費用等賬戶，未計提銷項稅額。19有無出售應(yīng)稅固定資產(chǎn)，未按規(guī)定計提銷項稅額或未按征收率計算應(yīng)納稅額。20將貨物交付其他單位或者個人代銷有無未作視同銷售處理。21銷售代銷貨物有無未作視同銷售處理。22設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售有無未作視同銷售處理，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。23將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目有無未作視同銷售處理。24將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費有無未作視同銷售處理。25將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶有無未作視同銷售處理。26將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者有無未作視同銷售處理。27將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人有無未作視同銷售處理。28納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)，有無未分別核算銷售貨物(應(yīng)稅勞務(wù))和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，未按規(guī)定申報增值稅銷售額。29有無將屬于應(yīng)征增值稅的混合銷售行為中的非應(yīng)稅勞務(wù)作為增值稅項目申報繳納了增值稅。30屬于銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的混合銷售行為，有無未按規(guī)定申報納稅。32有無將用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額申報抵扣。33有無將非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅未作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。34有無將非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)未作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。35有無擴(kuò)大農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的使用范圍、將其他費用計入買價，多抵扣進(jìn)項稅額。36有無將專用于非應(yīng)稅項目、減免稅項目、集體福利或個人消費的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額申報抵扣。37有無將自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇等項目的進(jìn)項稅額申報抵扣。38對改變用途的固定資產(chǎn)，有無將其已抵扣的進(jìn)項稅額未作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。39有無將屬于不動產(chǎn)類固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額申報抵扣。40有無將代購代建固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額申報抵扣。41有無將作為房屋及構(gòu)筑物的配套設(shè)施并與其構(gòu)成一體的設(shè)備的進(jìn)項稅額（包括：給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇等設(shè)備）申報抵扣。（財稅[2009]113號）42有無將返利收入掛其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款、沖減營業(yè)費用等，不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。43增值稅一般納稅人向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，未按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅金；44一般納稅人因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅額，未從發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項稅額中扣減。45有無將不得抵扣的運雜費計入抵扣。有無錯用扣稅率。46有無將非應(yīng)稅項目的運輸費用結(jié)算單據(jù)支出計算進(jìn)項稅額抵扣。47有無將銷售免稅貨物的運輸費用結(jié)算單據(jù)計算進(jìn)項稅額抵扣。48有無將取得未認(rèn)證或逾期的增值稅專用發(fā)票