酒店臨時賬管理辦法一、總則（一）目的為加強酒店臨時賬的管理，規(guī)范臨時賬的記錄、核算和監(jiān)督，確保酒店財務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整，保障酒店資產(chǎn)安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于酒店各部門涉及臨時賬的相關(guān)業(yè)務(wù)活動，包括但不限于客房、餐飲、會議、娛樂等經(jīng)營項目中產(chǎn)生的臨時賬務(wù)處理。（三）基本原則1.合法性原則酒店臨時賬的管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)以及相關(guān)財務(wù)會計準(zhǔn)則，確保各項業(yè)務(wù)活動在合法合規(guī)的框架內(nèi)進行。2.準(zhǔn)確性原則臨時賬的記錄應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映酒店業(yè)務(wù)交易的實際情況，不得虛報、漏報或錯報財務(wù)信息。3.及時性原則對于發(fā)生的臨時業(yè)務(wù)事項，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的時效性，以便為酒店經(jīng)營決策提供及時有效的支持。4.保密性原則涉及臨時賬的財務(wù)信息屬于酒店商業(yè)機密，相關(guān)工作人員應(yīng)嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、臨時賬的定義與分類（一）定義臨時賬是指酒店在經(jīng)營過程中，為記錄臨時性、階段性或特定項目的財務(wù)收支情況而設(shè)立的輔助性賬務(wù)記錄。它與酒店正式財務(wù)賬相互補充，用于詳細(xì)反映某些特殊業(yè)務(wù)的資金流動和財務(wù)狀況。（二）分類1.客房臨時賬用于記錄客人在入住期間除正常房費之外的其他消費，如客房內(nèi)的迷你吧消費、洗衣服務(wù)、長途電話費用等。按客人房間號進行明細(xì)核算，以便準(zhǔn)確統(tǒng)計每個客人的消費金額。2.餐飲臨時賬針對餐廳臨時接待的團隊用餐、會議用餐、宴會等業(yè)務(wù)，記錄菜品銷售、酒水銷售、服務(wù)費等收入以及食材采購、餐具損耗等成本支出?？砂从貌腿掌?、團隊名稱或會議名稱等進行分類核算，便于成本控制和收入分析。3.會議臨時賬核算會議期間的各項費用，包括場地租賃費用、設(shè)備租賃費用、茶歇費用、會議資料印刷費用等收入與支出。以會議場次為單位進行明細(xì)記錄，清晰反映每場會議的財務(wù)收支情況。4.娛樂臨時賬記錄酒店娛樂設(shè)施（如KTV、棋牌室、健身房等）的臨時消費收入，如包廂費、器材使用費、會員充值等，以及相關(guān)的成本費用，如設(shè)備維護費、員工薪酬等。按娛樂項目類別進行分類核算，分析各項目的盈利情況。三、臨時賬的設(shè)立與啟用（一）設(shè)立依據(jù)根據(jù)酒店業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，對于符合臨時賬核算范圍的業(yè)務(wù)活動，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門提出設(shè)立臨時賬的申請，經(jīng)財務(wù)部門審核同意后進行設(shè)立。（二）賬戶設(shè)置1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)臨時賬的分類，在財務(wù)系統(tǒng)中設(shè)置相應(yīng)的二級或明細(xì)賬戶，確保每個臨時賬都有獨立的核算體系。2.賬戶名稱應(yīng)清晰準(zhǔn)確地反映臨時賬的性質(zhì)和核算內(nèi)容，便于識別和管理。（三）啟用流程1.臨時賬設(shè)立完成后，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)初始化賬戶數(shù)據(jù)，包括設(shè)置期初余額（一般為零）、建立賬套期間等。2.通知相關(guān)業(yè)務(wù)部門和操作人員臨時賬已啟用，并明確其操作權(quán)限和職責(zé)。3.在啟用臨時賬時，應(yīng)確保相關(guān)業(yè)務(wù)流程與財務(wù)核算流程的銜接順暢，避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)不一致或業(yè)務(wù)脫節(jié)的情況。四、臨時賬的賬務(wù)處理（一）收入確認(rèn)1.客房臨時賬收入客人在客房內(nèi)消費產(chǎn)生的費用，如迷你吧消費，應(yīng)在客人退房結(jié)算時，根據(jù)實際消費金額確認(rèn)為收入。對于洗衣服務(wù)、長途電話等費用，應(yīng)按照酒店規(guī)定的計費標(biāo)準(zhǔn)及時計算并確認(rèn)收入。2.餐飲臨時賬收入餐廳提供的各類餐飲服務(wù)收入，應(yīng)在菜品上桌或服務(wù)完成后，根據(jù)銷售清單及時確認(rèn)收入。對于宴會、團隊用餐等大型餐飲活動，可根據(jù)合同約定的結(jié)算方式和時間節(jié)點確認(rèn)收入，但應(yīng)確保收入的準(zhǔn)確性和完整性。3.會議臨時賬收入會議場地租賃、設(shè)備租賃等收入，應(yīng)在會議結(jié)束后，根據(jù)合同約定的收費標(biāo)準(zhǔn)和實際使用情況確認(rèn)收入。茶歇、會議資料等相關(guān)收入，應(yīng)與會議主體收入一并核算，確保收入的一致性。4.娛樂臨時賬收入娛樂設(shè)施的消費收入，如包廂費、器材使用費等，應(yīng)在消費發(fā)生時及時確認(rèn)收入。會員充值收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在會員實際消費時逐步確認(rèn)為收入。（二）成本與費用核算1.客房臨時賬成本客房內(nèi)迷你吧商品的成本，應(yīng)根據(jù)采購成本和實際消耗數(shù)量進行核算，計入客房臨時賬的成本支出。洗衣服務(wù)的成本包括洗滌用品、設(shè)備折舊等費用，按照實際發(fā)生額進行歸集和核算。2.餐飲臨時賬成本食材采購成本應(yīng)根據(jù)采購發(fā)票和入庫單，按照實際采購金額計入餐飲臨時賬的成本。餐具損耗、水電費、員工薪酬等間接成本，應(yīng)按照合理的分?jǐn)偡椒ǚ峙涞礁鞑惋嬳椖恐?，作為成本核算的一部分?.會議臨時賬成本場地租賃、設(shè)備租賃等成本，應(yīng)根據(jù)租賃合同和實際使用情況進行核算。茶歇、會議資料等相關(guān)成本，應(yīng)與會議主體成本一并核算，確保成本的準(zhǔn)確性。4.娛樂臨時賬成本娛樂設(shè)施的設(shè)備維護費、水電費等成本，應(yīng)按照實際發(fā)生額計入娛樂臨時賬的成本。員工薪酬、營銷費用等間接成本，應(yīng)按照合理的分?jǐn)偡椒ǚ峙涞礁鲓蕵讽椖恐校鳛槌杀竞怂愕囊罁?jù)。（三）賬務(wù)記錄與憑證制作1.臨時賬的賬務(wù)記錄應(yīng)按照財務(wù)會計準(zhǔn)則和酒店內(nèi)部財務(wù)制度的要求，及時、準(zhǔn)確地登記在相應(yīng)的賬簿中。2.對于每一筆臨時業(yè)務(wù)交易，都應(yīng)制作相應(yīng)的記賬憑證，憑證內(nèi)容應(yīng)包括日期、摘要、借方金額、貸方金額、業(yè)務(wù)部門等信息，確保憑證的完整性和規(guī)范性。3.記賬憑證應(yīng)經(jīng)過相關(guān)人員的審核，審核內(nèi)容包括業(yè)務(wù)的真實性、金額的準(zhǔn)確性、憑證的完整性等，審核無誤后簽字確認(rèn)。（四）結(jié)賬與對賬1.臨時賬應(yīng)按照規(guī)定的會計期間進行結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)對本期發(fā)生的各項業(yè)務(wù)進行全面梳理和核對，確保賬務(wù)記錄的準(zhǔn)確性。2.每月末，財務(wù)部門應(yīng)將臨時賬與相關(guān)業(yè)務(wù)部門進行對賬，核對內(nèi)容包括收入、成本、費用等明細(xì)項目，發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。3.對于客房臨時賬，應(yīng)與客房部的入住登記、消費記錄等進行核對；餐飲臨時賬應(yīng)與餐廳的銷售清單、采購記錄等進行核對；會議臨時賬應(yīng)與會議組織部門的相關(guān)資料進行核對；娛樂臨時賬應(yīng)與娛樂設(shè)施的使用記錄、收費清單等進行核對。五、臨時賬的審批與監(jiān)督（一）審批流程1.臨時賬的每一筆收入和支出業(yè)務(wù)，都應(yīng)按照酒店規(guī)定的審批流程進行審批。2.一般業(yè)務(wù)的審批權(quán)限如下：金額在[X]元以下的，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。金額在[X]元至[X]元之間的，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。金額在[X]元以上的，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報酒店總經(jīng)理審批。3.審批人員應(yīng)認(rèn)真審核業(yè)務(wù)的真實性、合理性和合規(guī)性，確保審批通過的業(yè)務(wù)符合酒店的經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)制度要求。（二）監(jiān)督機制1.財務(wù)部門應(yīng)定期對臨時賬進行內(nèi)部審計，檢查賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、合規(guī)性以及審批流程的執(zhí)行情況。2.審計人員應(yīng)抽取一定比例的臨時賬業(yè)務(wù)進行詳細(xì)審查，包括憑證、發(fā)票、合同等相關(guān)資料，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.酒店內(nèi)部審計部門應(yīng)不定期對臨時賬管理情況進行專項審計，全面評估臨時賬管理的有效性和風(fēng)險控制情況，為酒店管理層提供決策依據(jù)。4.接受酒店外部審計機構(gòu)的審計監(jiān)督，積極配合外部審計工作，如實提供臨時賬相關(guān)資料，確保酒店財務(wù)信息的真實性和合法性。六、臨時賬的檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.臨時賬的記賬憑證、原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)、銷售清單等）。2.臨時賬的賬簿記錄，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。3.與臨時賬相關(guān)的合同、協(xié)議、審批文件等資料。4.臨時賬的月度、季度、年度財務(wù)報表及分析報告。（二）檔案整理1.財務(wù)部門應(yīng)定期對臨時賬檔案進行整理，按照時間順序、業(yè)務(wù)類別等進行分類歸檔，確保檔案資料的整齊、有序。2.對于憑證和原始憑證，應(yīng)進行編號裝訂，并在封面上注明賬套名稱、會計期間、憑證起止號碼等信息。3.賬簿記錄應(yīng)打印成冊，加蓋財務(wù)專用章，并由記賬人員和審核人員簽字確認(rèn)。（三）檔案保管1.臨時賬檔案應(yīng)妥善保管在專門的檔案柜中，確保檔案的安全、完整，防止檔案丟失、損壞或泄露。2.檔案保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)和酒店內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行，一般情況下，臨時賬檔案的保管期限為[X]年。3.在保管期限內(nèi)，檔案管理人員應(yīng)定期對檔案進行檢查和盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（四）檔案查閱與借閱1.酒店內(nèi)部人員因工作需要查閱臨時賬檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱檔案時，應(yīng)在檔案管理人員的陪同下進行，不得擅自涂改、抽取、復(fù)制檔案資料。3.如需借閱臨時賬檔案，應(yīng)填寫檔案借閱申請表，經(jīng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理借閱手續(xù)，并在規(guī)定的期限內(nèi)歸還。借閱期限一般不得超過[X]個工作日，如需延期，應(yīng)重新辦理審批手續(xù)。七、臨時賬的清理與核銷（一）清理條件1.臨時賬所對應(yīng)的業(yè)務(wù)活動已經(jīng)結(jié)束，且相關(guān)款項已經(jīng)全部結(jié)清。2.臨時賬的核算期已滿，且財務(wù)數(shù)據(jù)已經(jīng)準(zhǔn)確無誤地結(jié)轉(zhuǎn)至正式財務(wù)賬中。（二）清理流程1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)在臨時業(yè)務(wù)結(jié)束后，及時通知財務(wù)部門對臨時賬進行清理。2.財務(wù)部門對臨時賬進行全面核對和清理，確保賬賬相符、賬實相符。3.清理完成后，編制臨時賬清理報告，說明臨時賬的設(shè)立情況、業(yè)務(wù)收支情況、清理結(jié)果等，并提交給財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。4.財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將臨時賬清理報告報酒店總經(jīng)理審批。（三）核銷處理1.經(jīng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)后，對符合清理條件的臨時賬進行核銷。2.核銷后的臨時賬檔案應(yīng)按照檔案管理規(guī)定進行妥善保管