規(guī)范欠繳稅金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司欠繳稅金的管理，規(guī)范稅金繳納行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，確保公司依法履行納稅義務(wù)，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的各類稅金的欠繳管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，確保稅金繳納行為合法合規(guī)，杜絕任何形式的偷稅、漏稅、欠稅行為。2.風(fēng)險管理原則加強(qiáng)對欠繳稅金的風(fēng)險識別、評估和控制，采取有效措施防范和化解稅務(wù)風(fēng)險，保障公司財(cái)務(wù)安全。3.責(zé)任明確原則明確各部門、崗位在欠繳稅金管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，確保各項(xiàng)管理措施得到有效執(zhí)行。4.動態(tài)管理原則對欠繳稅金情況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控和動態(tài)管理，及時掌握稅金繳納進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。二、管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)公司稅金的核算、申報和繳納工作，確保稅金計(jì)算準(zhǔn)確、申報及時、繳納足額。2.建立健全欠繳稅金臺賬，詳細(xì)記錄欠繳稅金的形成原因、金額、期限、責(zé)任人等信息，并定期進(jìn)行核對和更新。3.對欠繳稅金情況進(jìn)行分析和預(yù)警，及時向公司管理層報告，并提出合理的解決方案和建議。4.協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)開展稅務(wù)檢查和納稅評估工作，提供相關(guān)資料和解釋說明。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動中涉及稅金的計(jì)算、申報和繳納工作，配合財(cái)務(wù)部門做好相關(guān)工作。2.及時向財(cái)務(wù)部門提供與稅金計(jì)算相關(guān)的業(yè)務(wù)資料和信息，確保財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)確核算稅金。3.對因業(yè)務(wù)原因?qū)е碌那防U稅金情況進(jìn)行分析和說明，提出改進(jìn)措施和建議，避免類似情況再次發(fā)生。（三）法務(wù)部門1.負(fù)責(zé)對公司稅金繳納相關(guān)的法律法規(guī)和政策進(jìn)行解讀和指導(dǎo)，為公司提供法律支持。2.參與公司重大稅務(wù)事項(xiàng)的決策和處理，協(xié)助制定稅務(wù)風(fēng)險管理策略，防范稅務(wù)法律風(fēng)險。3.對涉及稅務(wù)糾紛的案件進(jìn)行處理，維護(hù)公司合法權(quán)益。（四）審計(jì)部門1.負(fù)責(zé)對公司欠繳稅金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查各項(xiàng)管理制度的執(zhí)行情況和欠繳稅金臺賬的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。2.對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，確保欠繳稅金管理工作規(guī)范有序。三、欠繳稅金的確認(rèn)與核算（一）確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)1.超過法定納稅期限未繳納的稅金。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)已下達(dá)催繳通知，公司未按要求繳納的稅金。3.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的應(yīng)補(bǔ)繳稅金。（二）核算方法1.財(cái)務(wù)部門按照國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)稅金的應(yīng)納稅額、已納稅額和欠繳稅額。2.對于因稅務(wù)政策調(diào)整、稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查等原因?qū)е碌亩惤鹧a(bǔ)繳事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行核算，并調(diào)整欠繳稅金臺賬。3.在核算欠繳稅金時，應(yīng)區(qū)分不同稅種、不同納稅期限進(jìn)行明細(xì)核算，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。四、欠繳稅金的預(yù)警與報告（一）預(yù)警指標(biāo)1.設(shè)定欠繳稅金金額預(yù)警線，當(dāng)欠繳稅金達(dá)到或超過預(yù)警線時，啟動預(yù)警機(jī)制。2.設(shè)定欠繳稅金期限預(yù)警線，對于超過一定期限仍未繳納的稅金，進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和預(yù)警。（二）預(yù)警方式1.財(cái)務(wù)部門定期生成欠繳稅金預(yù)警報告，通過郵件、內(nèi)部辦公系統(tǒng)等方式發(fā)送給公司管理層、各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)崗位人員。2.對于達(dá)到預(yù)警線的欠繳稅金情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，分析原因，采取措施進(jìn)行處理。（三）報告流程1.財(cái)務(wù)部門每月末對欠繳稅金情況進(jìn)行匯總分析，形成欠繳稅金月度報告，報送公司管理層。2.對于重大欠繳稅金事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時向公司管理層報告，并隨時匯報處理進(jìn)展情況。3.公司管理層根據(jù)財(cái)務(wù)部門的報告，及時做出決策，協(xié)調(diào)相關(guān)部門采取措施解決欠繳稅金問題。五、欠繳稅金的處理措施（一）制定繳納計(jì)劃1.對于確認(rèn)的欠繳稅金，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門分析原因，制定切實(shí)可行的繳納計(jì)劃。2.繳納計(jì)劃應(yīng)明確繳納金額、繳納期限、責(zé)任部門和責(zé)任人等內(nèi)容，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)繳納計(jì)劃，合理安排資金，確保欠繳稅金按時足額繳納。2.對于因資金緊張導(dǎo)致的欠繳稅金，公司可通過內(nèi)部調(diào)劑、銀行貸款、融資等方式籌集資金。（三）溝通協(xié)調(diào)1.與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持密切溝通，及時了解稅務(wù)政策變化和稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作要求，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作。2.對于稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)的催繳通知、稅務(wù)處理決定書等文書，應(yīng)及時簽收并按照要求執(zhí)行，如有異議，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)提出申訴。3.加強(qiáng)與供應(yīng)商、客戶等相關(guān)方的溝通協(xié)調(diào)，避免因稅務(wù)問題影響公司正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。（四）責(zé)任追究1.對于因主觀故意或工作失誤導(dǎo)致欠繳稅金的部門和個人，公司將按照相關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。2.責(zé)任追究方式包括但不限于批評教育、經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分等，情節(jié)嚴(yán)重的，將依法追究法律責(zé)任。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)部門定期對公司欠繳稅金管理情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查管理制度的執(zhí)行情況、欠繳稅金臺賬的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、繳納計(jì)劃的執(zhí)行情況等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對欠繳稅金管理工作進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并將自查情況報告公司管理層。（二）外部監(jiān)督1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查和納稅評估工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。2.關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的稅收政策和監(jiān)管要求，及時調(diào)整公司的稅金繳納管理工作，確保公司稅務(wù)合規(guī)。七、信息管理（一）建立信息檔案1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立欠繳稅金信息檔案，將欠繳稅金的相關(guān)資料和文件進(jìn)行整理歸檔，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)的催繳通知、稅務(wù)處理決定書、繳納計(jì)劃、繳納記錄等。2.信息檔案應(yīng)妥善保管，保存期限按照國家法律法規(guī)和公司檔案管理規(guī)定執(zhí)行。（二）信息共享1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時將欠繳稅金信息與公司內(nèi)部各相關(guān)部門進(jìn)行共享，確保各部門了解公司的稅務(wù)狀況，共同做好欠繳稅金管理工作。2.在涉及公司對外融資、合作等事項(xiàng)時，財(cái)務(wù)部門應(yīng)向相關(guān)方如實(shí)披露公司的欠繳稅金情況，避免因稅務(wù)問題給公司帶來不利影響。八、培訓(xùn)與宣傳（一）培訓(xùn)1.定期組織公司員工參加稅務(wù)知識培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)意識和納稅能力。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括國家稅收法律法規(guī)、公司稅金管理制度、稅務(wù)申報流程等，確保員工熟悉掌握相關(guān)知識和技能。（二）宣傳1.通過內(nèi)部辦公系統(tǒng)、宣傳欄等渠道，宣