III一、緒論（一）研究背景和意義1.研究背景發(fā)展能力對于一個(gè)企業(yè)來說至關(guān)重要，如果企業(yè)想要在如此競爭激烈的行業(yè)中占據(jù)一席之地，那么就要增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展能力，以此來作為企業(yè)發(fā)展的立身之本。與此同時(shí)，企業(yè)在發(fā)展的過程中都會(huì)成長，面對困境時(shí)成熟穩(wěn)重，一些企業(yè)有可能在達(dá)到成熟后走向衰退。但不得不承認(rèn)的是，企業(yè)不斷發(fā)展離不開其發(fā)展能力的日益提升，企業(yè)發(fā)展對于推動(dòng)整個(gè)社會(huì)、亦或是整個(gè)國家不斷進(jìn)步具有重大作用。然而，隨著新興企業(yè)不斷涌入，銀行業(yè)變得愈加競爭激烈，怎樣更好的提升企業(yè)的發(fā)展能力成了醫(yī)藥制造企業(yè)目前面臨的一大難題。對于企業(yè)經(jīng)營管理者來說，要想能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營過程中存在的不足，并且能夠有針對性的進(jìn)行解決，企業(yè)有必要定期對企業(yè)發(fā)展能力進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題和解決問題，了解企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，從而促進(jìn)企業(yè)能夠擁有更好的發(fā)展能力。對于企業(yè)投資者來說，深入了解企業(yè)發(fā)展能力狀況，有助于投資者做出更加客觀準(zhǔn)確的決策。因?yàn)槠髽I(yè)的經(jīng)營狀況能夠從該公司的發(fā)展能力中得到展示，同時(shí)也能很好的預(yù)判企業(yè)能夠帶給股東的紅利回報(bào)。2.研究意義（1）理論意義從理論角度來說，分析發(fā)展能力是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的要點(diǎn)，研究發(fā)展能力課題，有助于保障投資人的所有者權(quán)益，有利于債權(quán)人衡量投入資金的安全性，更深層次地把握企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性和持久性。因此，現(xiàn)階段從多個(gè)維度分析與企業(yè)發(fā)展能力相關(guān)的因素很有必要且意義重大。（2）現(xiàn)實(shí)意義財(cái)務(wù)分析是企業(yè)外部的投資者和債權(quán)人對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、獲利能力進(jìn)行分析所采取的最有效的手法和依靠其做出對該企業(yè)有關(guān)的決策。其中發(fā)展能力分析是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析的重點(diǎn)，而且其具有極為充分的分析內(nèi)容。因?yàn)槠髽I(yè)的核心經(jīng)營業(yè)務(wù)是營業(yè)利潤的首要關(guān)鍵來源，一個(gè)不斷運(yùn)轉(zhuǎn)的企業(yè)會(huì)一直努力確保其核心業(yè)務(wù)的可持續(xù)性，從而以使得發(fā)展能力保持穩(wěn)定。因此，為了穩(wěn)定企業(yè)利潤總體水平和發(fā)展能力，我們必須深入研究企業(yè)的發(fā)展能力。本文通過對中國建設(shè)銀行股份有限公司的發(fā)展能力進(jìn)行分析，綜合評價(jià)中國建設(shè)銀行股份有限公司的發(fā)展能力，并揭示影響企業(yè)發(fā)展能力的因素以及提出改善的建議措施，幫助中國建設(shè)銀行股份有限公司看清自身發(fā)展中的優(yōu)勢,從而可以有效地改進(jìn)與調(diào)整往后的經(jīng)營方式，朝著更好的前進(jìn)方向發(fā)展。（二）國內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.國外研究現(xiàn)狀國外學(xué)者對企業(yè)發(fā)展能力的研究起步早，在該方面也取得了一定的研究成果。Pedersen（2018）對企業(yè)發(fā)展能力作出廣義的定義，認(rèn)為企業(yè)發(fā)展能力應(yīng)當(dāng)不僅能滿足利益相關(guān)者的需求，而且也要維護(hù)利益相關(guān)者滿足需求，企業(yè)想要獲取更多的利益，離不開社會(huì)和環(huán)境資本，以二者為基礎(chǔ)積極促進(jìn)企業(yè)在政治方面的可持續(xù)發(fā)展。國外學(xué)者就商業(yè)銀行發(fā)展展開的研究展開了不少的研究，F(xiàn)rancisMwega（2019）通過對肯尼亞境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的研究，在全球范圍內(nèi)探討銀行業(yè)發(fā)展的客觀規(guī)律性，指出當(dāng)前銀行業(yè)經(jīng)營收入仍以信貸業(yè)務(wù)收息收入為主，但中間業(yè)務(wù)發(fā)展迅速、收入占比持續(xù)增加，同時(shí)，對銀行機(jī)構(gòu)競爭力情況進(jìn)行了排名，最有市場競爭力的是小銀行、其次為大銀行、最后為中型銀行；而關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)展能力的分析，國外學(xué)者也展開了一些研究，GregoryMcKee,AlbertKagan（2018）將規(guī)模100億美元以下的銀行作為樣本，并將上述樣本與2010年以來社區(qū)銀行進(jìn)行比較，測試內(nèi)部和外部的決定因素的重要性。結(jié)果得出，社區(qū)銀行有限的資產(chǎn)或增長率，同時(shí)疊加社區(qū)銀行所在區(qū)域人口減少的因素，并不適合通過擴(kuò)大中介介紹來提高經(jīng)營效率。2.國內(nèi)研究現(xiàn)狀國內(nèi)學(xué)者借鑒國外學(xué)者已有的企業(yè)發(fā)展能力方面的理論基礎(chǔ)，形成了比較豐富的研究成果，李建紅，周婷媛（2019）表示企業(yè)的成長性就是企業(yè)成長與發(fā)展的結(jié)果，是企業(yè)資產(chǎn)數(shù)量的增加、市場占有率的提高、盈利能力的提升等數(shù)方面共同作用的而來的。朱家慧、喬宇軒和徐藝晅（2019）在探究我國上市公司發(fā)展能力時(shí)認(rèn)為，影響企業(yè)發(fā)展能力的因素可能有企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、市場競爭力、產(chǎn)品優(yōu)勢、管理決策水平等。李秉祥、劉珂欣和張濤濤（2020）基于企業(yè)成長能力，構(gòu)建了一套包含企業(yè)資源、能力、自身特點(diǎn)的測量指標(biāo)體系，選取了營銷能力、創(chuàng)新能力、資產(chǎn)管理能力、風(fēng)險(xiǎn)防范能力、人力資源、有形和無形資源等方面的18個(gè)指標(biāo)，通過設(shè)立模型計(jì)算指標(biāo)權(quán)重后認(rèn)為營銷能力、創(chuàng)新能力、人力資源和無形資源是對企業(yè)成長性或發(fā)展能力影響程度最深的。（三）研究內(nèi)容本文以當(dāng)今經(jīng)濟(jì)環(huán)境、業(yè)內(nèi)現(xiàn)狀為背景，以中國建設(shè)銀行股份有限公司為研究對象，分析中國建設(shè)銀行股份有限公司發(fā)展能力的現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)發(fā)展能力的影響因素，并提出了提高發(fā)展能力的相應(yīng)建議。具體展開為以下五個(gè)部分：第一部分緒論，介紹本文的研究背景與意義，闡述研究思路和方法，以及文獻(xiàn)綜述。第二部分發(fā)展能力分析與評價(jià)理論概述，主要包括公司發(fā)展能力的內(nèi)涵；公司發(fā)展能力的影響因素；企業(yè)發(fā)展能力分析指標(biāo)；發(fā)展能力的評價(jià)。第三部分中國建設(shè)銀行發(fā)展能力現(xiàn)狀分析與評價(jià)簡單，介紹了建行，進(jìn)而結(jié)合股東權(quán)益增長率、利潤增長率、收入增長率以及總資產(chǎn)增長率等指標(biāo)就建設(shè)銀行的發(fā)展能力進(jìn)行分析，并將這些指標(biāo)與同行業(yè)企業(yè)進(jìn)行對比分析。第四部分中國建設(shè)銀行發(fā)展能力存在問題及原因分析，根據(jù)第三部分分析得出中國建設(shè)銀行股份有限公司發(fā)展能力存在的問題：股東權(quán)益增長較差且不穩(wěn)定、總資產(chǎn)增長不穩(wěn)定以及凈利潤增長不穩(wěn)定且效益性較差；并根據(jù)其存在問題分析產(chǎn)生問題的主要原因：股東結(jié)構(gòu)單一、總行與分支機(jī)構(gòu)管理理念存在差異、現(xiàn)有企業(yè)間的競爭激烈以及缺乏有效風(fēng)險(xiǎn)管控體系導(dǎo)致不良貸款增加。第五部分提升中國建設(shè)銀行發(fā)展能力的對策，結(jié)合中國建設(shè)銀行股份有限公司的經(jīng)營現(xiàn)狀，提出相應(yīng)的建議：推行股權(quán)多元化，加強(qiáng)總行對分支機(jī)構(gòu)的科學(xué)管理，提高自身核心競爭力，提高對顧客的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測管理能力，完善不良貸款管理制度等，為建設(shè)銀行經(jīng)營管理者提升建設(shè)銀行發(fā)展能力提供參考依據(jù)。第六部分結(jié)論與展望主要對全文進(jìn)行總結(jié)和展望。二、發(fā)展能力分析與評價(jià)理論概述（一）發(fā)展能力分析的內(nèi)涵和目的1.發(fā)展能力分析的內(nèi)涵企業(yè)的發(fā)展能力分析，也是企業(yè)的成長性能力，這種積累逐漸擴(kuò)大的發(fā)展?jié)撃?，它是企業(yè)通過自身的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，和企業(yè)往期的成長業(yè)績展示其在未來生產(chǎn)經(jīng)營及管理方面的優(yōu)勢，近而揭示其發(fā)展趨勢，企業(yè)通過投入和運(yùn)用資源而表現(xiàn)出來的內(nèi)在潛力和外部擴(kuò)張力，企業(yè)集學(xué)習(xí)創(chuàng)新、現(xiàn)有經(jīng)營管理與未來持續(xù)經(jīng)營和規(guī)模擴(kuò)張的一種能力，是企業(yè)持續(xù)增長而形成的發(fā)展?jié)撃?。一般來講，能力是指完成某一目標(biāo)或任務(wù)的綜合水平，能力直接導(dǎo)致目標(biāo)能否完成及程度效果，企業(yè)內(nèi)在素質(zhì)和外部經(jīng)營環(huán)是企業(yè)健康發(fā)展重要前提，發(fā)展同時(shí)還取決于企業(yè)自身的資源條件等等。2.發(fā)展能力分析的目的它反映了一個(gè)公司能否從弱小變強(qiáng)、持續(xù)發(fā)展的過程，這種能力不是靜態(tài)的，而是可以隨著公司的調(diào)整而變化的。公司具有開發(fā)和利用現(xiàn)有資源的能力，通過未來的繼續(xù)生產(chǎn)、經(jīng)營，能夠提升公司的經(jīng)營效率，增加利潤，擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模，從而增強(qiáng)公司的核心競爭力，并讓公司能更好的延續(xù)下去。（二）發(fā)展能力的影響因素1.外部因素（1）國家政策國家政策的出臺(tái)在一定程度上對于企業(yè)的發(fā)展能力產(chǎn)生影響。例如一些稅收優(yōu)惠政策、獎(jiǎng)懲政策、限制政策以及關(guān)稅等政策。如果企業(yè)擁有有利于企業(yè)自身的技術(shù)方法，再加上相應(yīng)的政策支持，便能夠更加有利的推動(dòng)企業(yè)發(fā)展能力的提升。相反，有的企業(yè)若不能享受到國家政策的支持，其發(fā)展能力便極有可能會(huì)下降。（2）市場競爭現(xiàn)如今，在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時(shí)代，一個(gè)行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r將直接影響其中一個(gè)企業(yè)的發(fā)展趨勢，而如果企業(yè)要想不斷地占據(jù)有利的市場地位，提升企業(yè)的發(fā)展能力，那么企業(yè)必須要擁有獨(dú)特且強(qiáng)大的市場競爭力，它包括企業(yè)核心技術(shù)、專業(yè)人員、經(jīng)營戰(zhàn)略等核心競爭力，同時(shí)還具有產(chǎn)品質(zhì)量優(yōu)勢、品牌優(yōu)勢、價(jià)格客觀優(yōu)勢等方面。有時(shí)候，市場方面的競爭會(huì)造成企業(yè)發(fā)展過程中可能會(huì)面臨一些風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)，因此，企業(yè)應(yīng)及時(shí)并充分了解市場變化，針對市場不斷變化的趨勢，增強(qiáng)企業(yè)解決危機(jī)和困境的能力。只有當(dāng)企業(yè)擁有足夠強(qiáng)大的市場競爭力，對企業(yè)自身發(fā)展產(chǎn)生有利條件，企業(yè)才能夠擁有更強(qiáng)、更好的發(fā)展能力。2.內(nèi)部因素（1）目標(biāo)動(dòng)力企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，在企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，無論長期或短期目標(biāo)，對企業(yè)發(fā)展能力的提升都有很大影響。通過制定目標(biāo)，有助于企業(yè)快速發(fā)展，反之，如果一個(gè)企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營發(fā)展過程中沒有制定適合的目標(biāo)，就會(huì)失去其發(fā)展動(dòng)力和前進(jìn)方向，從而企業(yè)發(fā)展能力便可能會(huì)停滯不前。（2）企業(yè)資源企業(yè)資源有有形和無形之分，也有內(nèi)部和外部之分。因?yàn)槠髽I(yè)資源存在差異，企業(yè)收益可能有所不同，發(fā)展能力同樣也會(huì)不同。外部資源一般指能直接推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的資源，例如企業(yè)資金、基礎(chǔ)設(shè)施等；內(nèi)部資源指企業(yè)自身發(fā)展形成的資源，如公司人才、技術(shù)專利等。（三）發(fā)展能力分析指標(biāo)1.股東權(quán)益增長率指標(biāo)股東自有資本是公司發(fā)展能力的一個(gè)非常重要的指標(biāo)，反映了公司的自有資本。當(dāng)股東的股本低于零時(shí)，公司將陷入破產(chǎn)，此時(shí)，股東對公司的參與將消失。如果實(shí)施破產(chǎn)清算，股東將一無所獲。相反，股東權(quán)益金額越大，公司發(fā)展的實(shí)力和能力就越大。股東權(quán)益（即凈資產(chǎn)）=資產(chǎn)總額-負(fù)債總額股東權(quán)益比率應(yīng)當(dāng)適中。如果權(quán)益比率過小，表明企業(yè)過度負(fù)債，容易削弱公司抵御外部沖擊的能力；而權(quán)益比率過大，意味著企業(yè)沒有積極地利用財(cái)務(wù)杠桿作用來擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模。2.利潤增長率指標(biāo)凈利潤增長率的計(jì)算公式為當(dāng)期凈利潤減去上期凈利潤之后的差額再除以上期凈利潤乘以100%。凈利潤則等于利潤總額減所得稅，其數(shù)值表示其當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈收益用以股東進(jìn)行分配。企業(yè)的凈利潤的多少，可以表明企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益如何，同樣，企業(yè)凈利潤增長率數(shù)值越大，代表企業(yè)盈利能力越強(qiáng)，企業(yè)發(fā)展能力越好。3.收入增長率指標(biāo)營業(yè)收入增長率是用企業(yè)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入總額減去上年?duì)I業(yè)收入總額的差值除以上年?duì)I業(yè)收入總額，反映企業(yè)營業(yè)收入的增減。企業(yè)本年?duì)I業(yè)收入額大于上年?duì)I業(yè)收入額表示其營業(yè)收入增長率為正。該指標(biāo)值越高，企業(yè)營業(yè)收入增長速度越快，企業(yè)市場前景越好，反之，企業(yè)市場前景越差。4.總資產(chǎn)增長率指標(biāo)總資產(chǎn)增長率又可以稱為總資產(chǎn)擴(kuò)張率，計(jì)算公式為本年總資產(chǎn)的期末數(shù)減去期初數(shù)的差額除以年初資產(chǎn)總額?？傎Y產(chǎn)增長率越高，表明在一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)展速度越快。但在分析時(shí)，為了避免影響企業(yè)未來的發(fā)展能力，企業(yè)應(yīng)把握好度，不能盲目投資和擴(kuò)張。（四）發(fā)展能力評價(jià)1.各單項(xiàng)指標(biāo)之間的效益性評價(jià)縱向比較是指對一個(gè)事物的歷史、現(xiàn)狀，乃至未來進(jìn)行的比較。本文將使用縱向比較法，基于中國建設(shè)銀行的財(cái)務(wù)指標(biāo)，對其2016年-2020年的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，并以此得出其發(fā)展能力現(xiàn)狀。2.與同行之間的比較評價(jià)橫向比較是指在同類事物或者同一歷史時(shí)期進(jìn)行比較。本文將基于中國建設(shè)銀行與其行業(yè)內(nèi)某公司的數(shù)據(jù)情況進(jìn)行對比分析，進(jìn)而得出中國建設(shè)銀行的行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r。三、中國建設(shè)銀行發(fā)展能力現(xiàn)狀分析與評價(jià)（一）中國建設(shè)銀行簡介中國建設(shè)銀行成立53年來，在中國擁有悠久的經(jīng)營歷史，并于2005年10月在香港聯(lián)合交易所上市交易，為內(nèi)地四大商業(yè)銀行中首家實(shí)現(xiàn)海外公開上市的銀行。截止2006年末，中國建設(shè)銀行市值達(dá)1429.94億美元，躋身全球十大上市銀行之列。（二）中國建設(shè)銀行發(fā)展能力現(xiàn)狀分析本文主要對發(fā)展能力指標(biāo)中的營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率、總資產(chǎn)增長率、資本積累率進(jìn)行分析，通過對近幾年數(shù)據(jù)的分析，找到發(fā)展中存在的問題。下表是近幾年公司幾項(xiàng)指標(biāo)的主要數(shù)據(jù)。表1中國建設(shè)銀行2018-2022成長能力指標(biāo)對比指標(biāo)(%)20182019202020212022營業(yè)收入增長率8.5011.119.8010.3811.09凈利潤增長率6.8811.1119.9032.06-49.26總資產(chǎn)增長率12.6794.74-7.9511.20-5.30資本積累率14.51120.5-4.760.640.23數(shù)據(jù)來源：中國建設(shè)銀行2017-2021年年報(bào)1.股東權(quán)益增長率分析股權(quán)結(jié)構(gòu)反映了公司股本的增加或減少。指各股東在公司總資本中所占的份額。項(xiàng)目名稱2021/12/312020/12/312019/12/312018/12/312017/12/31余額占比(8)余額占比(%)余額占比(%)余額占比(8)余額占比(%)股本5,208,5556.415,069,7328.863,899,7947.743,899,7948.653,249,8299.51其他權(quán)益工具16,232,97819.986,719,94511.754,824,6919.584,824,69110.700.00資本公積11,219,213.88,779,9015.39,948,2319.79,948,2322.010,598,231.0051656466012其他綜合收益689,3160.8502,074136)3.64)757,0271.51,312,8832.91309,1300.90盈余公積5,942,8647.324,857,1498.493,946,7497.833,181,1247.052,531,9577.41一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備9,138,3011.27,858,5913.76,6869613.25,055,8011.24,054,7111.80574971197未分配利潤32,447939.925,878,045.220,214,540.116,778,937.213,347,239.0935524362191617歸屬于母公司股東的權(quán)益80,879,21157,089,24550,278,00245,001,44834,091,097少數(shù)股東權(quán)益350,6570.43116,7270.20108,1110.2195,8710.2173,1150.21股東權(quán)益合計(jì)81,229,86857,205,97250,386,11345,097,31934,164,212表2股東權(quán)益項(xiàng)目結(jié)構(gòu)分析單位：萬元中國建設(shè)銀行的股權(quán)資產(chǎn)僅占其總資產(chǎn)的一小部分?？傎Y本逐年穩(wěn)步增長，2020年比上年增加2402.398億元，增加42%，占總資產(chǎn)的7.28%。2018年，人民幣25億元可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)換為優(yōu)先股，其他權(quán)益工具較上年大幅增加。此外，該銀行的資本存量也在增加。2019年，資本增加至1,169,938,000元，主要是由于資本過剩所致。這意味著該公司通過內(nèi)部發(fā)展擴(kuò)大了資本，經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長。2017年，為了補(bǔ)充其他一級(jí)資本并提高資本充足率，公司完成了4,850萬股優(yōu)先股的私募配售，并發(fā)行了其他股票工具，總面值為4,850萬美元。其中，未分配利潤猛增，表明經(jīng)營業(yè)績穩(wěn)步上升。2.利潤增長率分析凈利潤增長率是指本期凈利潤的增加額與前期凈利潤的比率，反映公司利潤的變化情況。凈利潤指的是公司利潤總額減去所得稅的余額，該指標(biāo)主要是為了對一家企業(yè)的經(jīng)營效益進(jìn)行衡量。一家公司運(yùn)營的最終結(jié)果就是凈利潤，凈利潤越高，代表著公司的經(jīng)營能力越強(qiáng)；反之亦然。2019年-2022年的營業(yè)收入增長率與凈利潤增長率大體上程上升的趨勢，并且2021年-2022年增長速度較快，說明在此期間企業(yè)的產(chǎn)品銷量比較好，銷售收入增長，并且費(fèi)用可能得到很好的控制。到2022年凈利潤增長率暴跌到了-49.26%，說明企業(yè)2022年的利潤較其2020年有了大幅度的下降，但其營業(yè)收入增長率卻有所上升，這也代表了企業(yè)可能增加了各種費(fèi)用的支出。整體來看，企業(yè)仍保持良好的經(jīng)營。3.收入增長率分析營業(yè)收入增長率是指本期營業(yè)收入增加額與前期營業(yè)收入的比率，反映了該公司主營業(yè)務(wù)的收益變化，也是衡量公司業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢的一個(gè)重要指標(biāo)。一般而言，在成熟類企業(yè)中該指標(biāo)會(huì)比較低；在成長類企業(yè)中營業(yè)收入增長率會(huì)較大；在衰退類企業(yè)中該增長率比起前兩個(gè)會(huì)更低，甚至可能為負(fù)值。所以分析企業(yè)的營業(yè)收入增長率可以很好的發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展中的問題，并能促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。2019至2020年中國建設(shè)銀行營業(yè)收入增長率有所增加，在2020年達(dá)到11.11%，表明該公司目前正處在成長階段，并有較好的發(fā)展動(dòng)力，但還沒有出現(xiàn)產(chǎn)品升級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)。相比于2020、2021年的營業(yè)收入比率有所下降，說明公司的盈利能力有所下降，但在接下來的兩年該比率呈增長的狀態(tài)，表明企業(yè)近兩年發(fā)展良好，可能是因?yàn)槠髽I(yè)不止拘泥與省內(nèi)市場，逐漸開拓省外以及國外市場，導(dǎo)致其增長率有所增加。4.總資產(chǎn)增長率分析總資產(chǎn)增長率是指本期總資產(chǎn)增長額與總資產(chǎn)年初余額的比率，該指標(biāo)反映企業(yè)本期資產(chǎn)規(guī)模的增長情況，而在制造業(yè)中，一般都是通過經(jīng)營資產(chǎn)來獲取較高的利潤，資產(chǎn)規(guī)模越大，企業(yè)就有可能取得更多的收益，所以這一類企業(yè)的資產(chǎn)變動(dòng)情況往往也反映出其經(jīng)營情況，這一指標(biāo)越大，則表明公司正嘗試以擴(kuò)大其資產(chǎn)的規(guī)模來獲得更多的利潤。2019-2020年公司的總資產(chǎn)增長率出現(xiàn)了顯著的增長趨勢，說明在此期間，公司的資產(chǎn)規(guī)模增長相對較快。將利潤增長率和營業(yè)收入增長率相結(jié)合，進(jìn)一步揭示了以資產(chǎn)增值方式提高利潤的經(jīng)驗(yàn)戰(zhàn)略效果不佳，而且，隨著收入的增加，成本和支出的增加速度超過了收入的增長速度。2021年和2022年，公司的總資產(chǎn)增長率均為負(fù)值，表明公司資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張速度在下降，在此期間的營業(yè)收入都在增加，主要是由于中國建設(shè)銀行公司不能有效的利用銷售收入帶來的資本沉積，這就造成了總資產(chǎn)增長率出現(xiàn)了下滑。（三）中國建設(shè)銀行發(fā)展能力評價(jià)1.各單項(xiàng)指標(biāo)之間的效益性評價(jià)通過對企業(yè)發(fā)展能力的幾個(gè)指標(biāo)進(jìn)行分析，可以看出企業(yè)在這一段時(shí)間內(nèi)經(jīng)營能力處于哪種狀態(tài)，如果一個(gè)企業(yè)是缺少發(fā)展能力的話是很難在市場中保持競爭優(yōu)勢的，并且很難保持高效持續(xù)的發(fā)展。通過辨析企業(yè)的發(fā)展能力，可以知曉企業(yè)當(dāng)前資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張速度和利潤獲得情況。通過對中國建設(shè)銀行的營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率、總資產(chǎn)增長率、資本積累率等幾個(gè)指標(biāo)的分析，不難看出該企業(yè)在這幾年的資產(chǎn)規(guī)模在不斷擴(kuò)大，但在近兩年又處于低迷的狀態(tài)。而近年來，一直以來中國建設(shè)銀行都在尋求轉(zhuǎn)型，希望打造一些衍生產(chǎn)品，并因此來擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模，因此，其資產(chǎn)擴(kuò)展速度在同行業(yè)中算是較快的。在同行業(yè)中，中國建設(shè)銀行的各種指標(biāo)都處于較低的水平，營業(yè)收入增速有所放緩，在消除了非經(jīng)常性損益后，企業(yè)的凈利潤增長率都在下降，這也在警示企業(yè)在重視量的增長過程中更加要重視質(zhì)的增長。而這些問題都是有原因的，而企業(yè)應(yīng)該抓住問題的所在，及時(shí)消除隱患。在接下來的章節(jié)中，我將對此作一個(gè)綜合的概括，并給出幾個(gè)可行的建議。2.與同行之間的比較評價(jià)營業(yè)收入增長率下表主要收集到中國工商銀行和中國農(nóng)業(yè)銀行兩家企業(yè)的營業(yè)收入增長率，將其與中國建設(shè)銀行公司的數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析，用來表示公司經(jīng)營收益的增加或減少。相關(guān)數(shù)據(jù)如下圖所示。數(shù)據(jù)來源：中國建設(shè)銀行、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行2018-2022年年報(bào)圖1中國建設(shè)銀行、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行營業(yè)收入增長率比較圖如上圖所示，中國建設(shè)銀行公司近五年的營業(yè)收入增長率波動(dòng)幅度不大，但仍維持在10%左右，中國工商銀行剛開始處于下降趨勢，在2020年直接降至-6.56%，但在接下來的兩年?duì)I業(yè)收入出現(xiàn)了增長，以至于在2022年?duì)I業(yè)收入增長率增至13.86%。中國農(nóng)業(yè)銀行近五年的營業(yè)收入增長率波動(dòng)幅度較大，尤其在2020年其數(shù)據(jù)直接低至-7.82%，但在2022年有所提升。從2021年來看，其他兩個(gè)企業(yè)在本年的營業(yè)收入都降低了很多，這可能是因?yàn)槭芷湟咔榈挠绊?，中國建設(shè)銀行的經(jīng)營業(yè)績?nèi)匀槐容^穩(wěn)定，具有很強(qiáng)的市場競爭力。凈利潤增長率下表主要收集到中國工商銀行和中國農(nóng)業(yè)銀行兩家企業(yè)的凈利潤增長率，將其與中國建設(shè)銀行公司的數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析，來說明企業(yè)盈利能力的強(qiáng)弱。相關(guān)數(shù)據(jù)如下圖所示。數(shù)據(jù)來源：中國建設(shè)銀行、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行年2018-2022年年報(bào)圖2中國建設(shè)銀行、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行凈利潤增長率比較圖如上圖所示，中國建設(shè)銀行2018-2021年凈利潤增長率呈上升趨勢，與另外兩家公司相比，或者處于中等水平，或者處于領(lǐng)先地位，但在2022年突然跌至-49.25%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于其他兩個(gè)企業(yè)，說明在本年企業(yè)的盈利能力較差，其中一個(gè)重要原因是因?yàn)樵谠撃旯就顿Y失利導(dǎo)致虧損，由此導(dǎo)致公司的凈利潤相比去年下降很多，還有就是企業(yè)在新的領(lǐng)域投入較多，而在這些領(lǐng)域并未有很好的回報(bào)，總的來說，近一年中，中國建設(shè)銀行公司在同行業(yè)中，盈利能力處于較差水平，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該重視此問題，提高企業(yè)的競爭力水平?？傎Y產(chǎn)增長率下表主要收集到中國工商銀行和中國農(nóng)業(yè)銀行兩家企業(yè)的總資產(chǎn)增長率，將其與中國建設(shè)銀行公司的數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析，來說明企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模的大小。相關(guān)數(shù)據(jù)如下圖所示。數(shù)據(jù)來源：中國建設(shè)銀行、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行2018-2022年年報(bào) 圖3中國建設(shè)銀行、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行總資產(chǎn)增長率比較圖如上圖所示，2019年中國建設(shè)銀行的總資產(chǎn)增長速度要比另外兩個(gè)公司快得多，說明在2019年企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張速度較快，但在2022年相比其他兩家公司又處于最低水平.總的來看，其他兩家公司的擴(kuò)張速度比較穩(wěn)定，而中國建設(shè)銀行公司在近五年波動(dòng)比較大，這說明企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張節(jié)奏不穩(wěn)定，容易影響企業(yè)的發(fā)展能力。資本積累率下表主要收集到中國工商銀行和中國農(nóng)業(yè)銀行兩家企業(yè)的資本積累率，將其與中國建設(shè)銀行公司的數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析，來說明企業(yè)資產(chǎn)股東權(quán)益的變動(dòng)情況。相關(guān)數(shù)據(jù)如下圖所示。數(shù)據(jù)來源：中國建設(shè)銀行、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行2018-2022年年報(bào) 圖4中國建設(shè)銀行、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行資本積累率比較圖從上圖可以看出，2019年中國建設(shè)銀行公司的資本積累率相比其他兩家公司處于領(lǐng)先地位，說明在該年企業(yè)的資本保全性較強(qiáng)，應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)發(fā)展的能力越大，2020-2022年相比其他兩家公司都處于較低水平，說明企業(yè)在近三年股東權(quán)益收到重創(chuàng)，應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力降低，在同行業(yè)中的競爭力會(huì)有所降低，在未來的幾年中，公司應(yīng)該更加關(guān)注此種情況。四、中國建設(shè)銀行發(fā)展能力存在問題及原因分析（一）中國建設(shè)銀行發(fā)展能力存在的問題1.股東權(quán)益增長較差且不穩(wěn)定股東權(quán)益增長率和股東權(quán)益三年平均增長率指標(biāo)展示企業(yè)股東權(quán)益情況，股東權(quán)益三年平均增長率體現(xiàn)的的是股東權(quán)益累積擴(kuò)張的歷史發(fā)展?fàn)顩r越來越弱，長期可使用的資金變少。且從股東權(quán)益增長率說明企業(yè)持續(xù)發(fā)展十分不穩(wěn)定，同行業(yè)企業(yè)對比中中國建設(shè)銀行的兩大指標(biāo)變化幅度波動(dòng)最大，股東權(quán)益增長較差且不穩(wěn)定。2.總資產(chǎn)增長不穩(wěn)定總資產(chǎn)增長率和資本三年平均增長率指標(biāo)展示企業(yè)資本情況，資本三年平均增長率體現(xiàn)的的是資本累積擴(kuò)張的歷史發(fā)展?fàn)顩r越來越弱，長期可使用的資金變少。且從總資產(chǎn)增長率說明企業(yè)持續(xù)發(fā)展十分不穩(wěn)定，同行業(yè)企業(yè)對比中中國建設(shè)銀行的兩大指標(biāo)變化幅度波動(dòng)最大，資本規(guī)模擴(kuò)張無節(jié)奏。3.凈利潤增長不穩(wěn)定且效益性較差在中國建設(shè)銀行集團(tuán)公司企業(yè)發(fā)展能力研究體系中，運(yùn)用營業(yè)收入增長率和營業(yè)利潤增長率及營業(yè)收入三年平均增長率三大具體指標(biāo)結(jié)合圖表共同分析。從營業(yè)收入增長率指標(biāo)來看，企業(yè)近五年指標(biāo)值未超過百分之五，最低時(shí)低于負(fù)百分之三十，公司產(chǎn)品一直面臨著更新的風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)利潤大幅滑坡，市場份額無法保持，在同行業(yè)中相比也是明顯低于其它企業(yè)，市場份額被壓縮，市場競爭狀況不佳。再結(jié)合營業(yè)利潤增長率來看，五年內(nèi)僅有兩年指標(biāo)為正值，有三年凈利潤增長率為低于零線，盈利能力大幅下滑。營業(yè)收入三年平均增長率體現(xiàn)中國建設(shè)銀行集團(tuán)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的勢態(tài)和市場擴(kuò)張能力越來越差，企業(yè)整體獲利能力是比較弱的，分析出持續(xù)經(jīng)營能力和發(fā)展能力水平較差，企業(yè)發(fā)展動(dòng)力明顯不足。（二）中國建設(shè)銀行發(fā)展能力存在問題的原因分析1.股東結(jié)構(gòu)單一在股東結(jié)構(gòu)方面，國家占絕對控股地位，如在建行的股東結(jié)構(gòu)中，匯金代表國家出資1381億元，在H股上市后占銀行總股本的70.69%；;董事會(huì)及專門委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)及專門委員會(huì)設(shè)置規(guī)范，分工明確;責(zé)任追究機(jī)制較為到位，當(dāng)發(fā)生重大的問題時(shí)，內(nèi)部董事、監(jiān)事及高管人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任;建立了激勵(lì)機(jī)制，主要通過提高年薪、設(shè)置期權(quán)計(jì)劃，對董事、高管層、核心骨干人員進(jìn)行激勵(lì)。2.總行與分支機(jī)構(gòu)管理理念存在差異企業(yè)在制定企業(yè)管理理念的過程中，對于企業(yè)自身的實(shí)際情況和外部市場競爭的變化并不在意，而是照搬其他企業(yè)的管理理念決策。雖然這些管理理念決策是科學(xué)和合理的，但是并不適用于每個(gè)企業(yè)，因?yàn)樗麄兯鎸Φ耐獠凯h(huán)境和市場競爭以及企業(yè)自身的特點(diǎn)都是不一樣的，需要區(qū)別對待，我國的企業(yè)戰(zhàn)略決策者缺乏基礎(chǔ)的獨(dú)立判斷能力，導(dǎo)致眾多企業(yè)經(jīng)營管理理念大同小異，最終只會(huì)造成企業(yè)戰(zhàn)略決策失誤，給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

3.現(xiàn)有企業(yè)間的競爭激烈中國建設(shè)銀行的營業(yè)收入增長率在2016-2019年間呈持續(xù)下降趨勢，2020年雖然有所上升，但仍為負(fù)值。由此判斷，企業(yè)營業(yè)收入增長率總體是下降趨勢，而企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)品主要分為原料系列產(chǎn)品和制劑系列產(chǎn)品，制劑系列產(chǎn)品收入在近幾年?duì)I業(yè)收入總額中占比不斷增加，說明制劑系列產(chǎn)品對于企業(yè)發(fā)展是有優(yōu)勢的，銷售產(chǎn)品種類較為單一，該系列產(chǎn)品沒有得到很好的發(fā)展。另外，再加上同行業(yè)競爭激烈，新興企業(yè)不斷涌入，而中國建設(shè)銀行中產(chǎn)品品種單一，在市場行業(yè)中缺乏競爭力，銷售情況不佳，便可能造成企業(yè)發(fā)展能力狀況不太好。4.缺乏有效風(fēng)險(xiǎn)管控體系導(dǎo)致不良貸款增加這里的資產(chǎn)質(zhì)量主要是指不良資產(chǎn)比例。銀行總體資產(chǎn)質(zhì)量較差，在實(shí)際上也加劇了資本金的不足。資產(chǎn)質(zhì)量問題仍然是制約銀行發(fā)展的主要障礙。早期一些城市信用社盲目的追求利潤，不規(guī)范經(jīng)營模式，在貸款的審批上沒有按照商業(yè)銀行的規(guī)范來操作，形成了大量的呆帳、壞帳。相當(dāng)一段時(shí)間內(nèi)其平均不良貸款率徘徊在30%左右，最高時(shí)達(dá)到34.32%。銀行本身規(guī)模較小，可利用資金有限，大量的不良貸款不能按期償還，這就導(dǎo)致了資金的滯留，有的甚至面臨無法收回的局面，這更是加劇了資金周轉(zhuǎn)方面的問題，如果長期發(fā)展下去，銀行最終會(huì)資不抵債，無法發(fā)展。失衡的信貸結(jié)構(gòu)，降低了資金的流動(dòng)性，面對大量的不良貸款，銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也隨之加劇。銀行大都依賴存貸利差創(chuàng)造利潤，大量的不良資產(chǎn)減少了銀行的盈利資產(chǎn)，導(dǎo)致銀行效益不佳。中國建設(shè)銀行截止2022年12月31日，融資平臺(tái)貸款余額270.98億元(其中全覆蓋余額264.61億元，無覆蓋類余額6.37億元)，占對公貸款余額38.65%，占全部貸款余額的28.89%。通過發(fā)放融資平臺(tái)貸款，有力支持了城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但對自身發(fā)展也產(chǎn)生了諸多不利影響。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)清理融資平臺(tái)貸款相關(guān)要求，到期的融資平臺(tái)類貸款不允許展期或借新還舊，這可能會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量急劇下降，不良貸款額、率雙升。五、提升中國建設(shè)銀行發(fā)展能力的對策（一）推行股權(quán)多元化以引入戰(zhàn)略投資者為手段，多元化股權(quán)沖破了一直以來傳統(tǒng)央企一股獨(dú)大的格局，良好發(fā)揮了國有資本的杠桿作用，激活了國企面對市場化的潛力，使其找到激烈行業(yè)市場競爭的突破口，能夠更好的與市場環(huán)境對接。（二）加強(qiáng)總行對分支機(jī)構(gòu)的科學(xué)管理降低中國建設(shè)銀行公司盲目拓展的市場興趣，并降低分支機(jī)構(gòu)的比例是長期發(fā)展的正確選擇。前后者體現(xiàn)在分支機(jī)構(gòu)和市場份額的擴(kuò)大上。因此，后者可以通過分散貸款來實(shí)現(xiàn)。中小企業(yè)可以成為主流，大企業(yè)可以實(shí)施另一種模式。在企業(yè)的實(shí)際發(fā)展過程中，需要加大對人才的引用與重視，培養(yǎng)一批公司的優(yōu)秀員工，通過企業(yè)文化及公司品牌的影響力等，對公司的員工進(jìn)行引導(dǎo)，讓員工真正的感受到溫暖，并愿意為企業(yè)的發(fā)展做出最大的努力。同時(shí)，培育一批具有先進(jìn)技術(shù)和先進(jìn)營銷手段的骨干力量，共同開拓更廣闊的市場。（三）提高自身核心競爭力中國建設(shè)銀行要想在金融行業(yè)取得一席之地，一定要明確對客戶的定位。明確目標(biāo)客戶群體，定位于社區(qū)居民及中高端客戶群。一是堅(jiān)持以客戶為中心的理念，深刻認(rèn)識(shí)到客戶是銀行利潤的最根本出發(fā)點(diǎn)；依托網(wǎng)點(diǎn)、社區(qū)銀行對客戶進(jìn)行細(xì)分，借助客戶關(guān)系管理系統(tǒng)(CRM)實(shí)現(xiàn)差異化客戶管理與分層次服務(wù)，挑選、轉(zhuǎn)化、提升優(yōu)質(zhì)客戶群；加快離行式電子自助類設(shè)備的建設(shè)步伐，通過差別化服務(wù)，滿足客戶不同層次的需求，提升整體服務(wù)質(zhì)量。銀行在轉(zhuǎn)型后在產(chǎn)品開發(fā)上要力求創(chuàng)新，針對其主要客戶群體研發(fā)產(chǎn)品。中國建設(shè)銀行其主要經(jīng)營理念為打造百姓身邊的社區(qū)銀行，據(jù)此在產(chǎn)品上推出創(chuàng)新，推廣社區(qū)一卡通服務(wù)。只需一張卡，便能夠解決水、電，燃?xì)饫U費(fèi)業(yè)務(wù)，為客戶提供便利的同時(shí)也增加了在公眾的親和力。產(chǎn)品上的特色化管理也為銀行帶來新的大眾形象，如果能在產(chǎn)品開發(fā)上展露出新的閃光點(diǎn)，相信一定會(huì)為銀行帶來不可限量的商機(jī)。（四）提高對顧客的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測管理能力建立一套科學(xué)有效的業(yè)務(wù)操作規(guī)范、員工行為規(guī)范和規(guī)章制度體系，實(shí)施制度化、規(guī)范化經(jīng)營，提高業(yè)務(wù)發(fā)展的效率；全面推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理，不斷加強(qiáng)貸款的審貸分離、抵押擔(dān)保、信貸資產(chǎn)質(zhì)量管理責(zé)任等制度建設(shè)；積極推行五級(jí)信貸資產(chǎn)分類和考核的辦法，按照審慎會(huì)計(jì)原則建立呆賬準(zhǔn)備金提取和核銷制度；建立動(dòng)態(tài)的持續(xù)的資本補(bǔ)充機(jī)制，通過吸收新股東或發(fā)行長期金融債券以增加附屬資本等方式擴(kuò)充資本，適時(shí)提高資本充足率和抗風(fēng)險(xiǎn)