2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃易錯題與練習試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本類題共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題只有一個正確答案，請將正確答案的序號填在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均不得分。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的（）原則。A.實體經(jīng)濟原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實質(zhì)重于形式原則2.某企業(yè)2019年12月購入一臺設(shè)備，原值500萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零。該設(shè)備采用直線法計提折舊。2020年12月，該企業(yè)將該設(shè)備出售，售價為350萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)2020年12月應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益為（）萬元。A.-50B.50C.100D.-1003.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的（）原則。A.實體經(jīng)濟原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實質(zhì)重于形式原則4.某企業(yè)2019年12月購入一臺設(shè)備，原值100萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零。該設(shè)備采用直線法計提折舊。2020年12月，該企業(yè)將該設(shè)備出售，售價為50萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)2020年12月應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益為（）萬元。A.-50B.50C.100D.-1005.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外捐贈，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的（）原則。A.實體經(jīng)濟原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實質(zhì)重于形式原則6.某企業(yè)2019年12月購入一臺設(shè)備，原值200萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零。該設(shè)備采用直線法計提折舊。2020年12月，該企業(yè)將該設(shè)備出售，售價為150萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)2020年12月應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益為（）萬元。A.-50B.50C.100D.-1007.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告宣傳，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的（）原則。A.實體經(jīng)濟原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實質(zhì)重于形式原則8.某企業(yè)2019年12月購入一臺設(shè)備，原值300萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零。該設(shè)備采用直線法計提折舊。2020年12月，該企業(yè)將該設(shè)備出售，售價為250萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)2020年12月應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益為（）萬元。A.-50B.50C.100D.-1009.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的（）原則。A.實體經(jīng)濟原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實質(zhì)重于形式原則10.某企業(yè)2019年12月購入一臺設(shè)備，原值400萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零。該設(shè)備采用直線法計提折舊。2020年12月，該企業(yè)將該設(shè)備出售，售價為300萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)2020年12月應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益為（）萬元。A.-50B.50C.100D.-10011.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工培訓(xùn)，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的（）原則。A.實體經(jīng)濟原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實質(zhì)重于形式原則12.某企業(yè)2019年12月購入一臺設(shè)備，原值500萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零。該設(shè)備采用直線法計提折舊。2020年12月，該企業(yè)將該設(shè)備出售，售價為350萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)2020年12月應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益為（）萬元。A.-50B.50C.100D.-10013.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外投資，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的（）原則。A.實體經(jīng)濟原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實質(zhì)重于形式原則14.某企業(yè)2019年12月購入一臺設(shè)備，原值100萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零。該設(shè)備采用直線法計提折舊。2020年12月，該企業(yè)將該設(shè)備出售，售價為50萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)2020年12月應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益為（）萬元。A.-50B.50C.100D.-10015.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告宣傳，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的（）原則。A.實體經(jīng)濟原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實質(zhì)重于形式原則16.某企業(yè)2019年12月購入一臺設(shè)備，原值200萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零。該設(shè)備采用直線法計提折舊。2020年12月，該企業(yè)將該設(shè)備出售，售價為150萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)2020年12月應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益為（）萬元。A.-50B.50C.100D.-10017.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的（）原則。A.實體經(jīng)濟原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實質(zhì)重于形式原則18.某企業(yè)2019年12月購入一臺設(shè)備，原值300萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零。該設(shè)備采用直線法計提折舊。2020年12月，該企業(yè)將該設(shè)備出售，售價為250萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)2020年12月應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益為（）萬元。A.-50B.50C.100D.-10019.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的（）原則。A.實體經(jīng)濟原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實質(zhì)重于形式原則20.某企業(yè)2019年12月購入一臺設(shè)備，原值400萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零。該設(shè)備采用直線法計提折舊。2020年12月，該企業(yè)將該設(shè)備出售，售價為300萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)2020年12月應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益為（）萬元。A.-50B.50C.100D.-100二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的序號填在題后的括號內(nèi)。錯選、少選或未選均不得分。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的哪些原則？（）A.實體經(jīng)濟原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實質(zhì)重于形式原則2.某企業(yè)2019年12月購入一臺設(shè)備，原值500萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零。該設(shè)備采用直線法計提折舊。2020年12月，該企業(yè)將該設(shè)備出售，售價為350萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)2020年12月應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益為（）萬元。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的哪些原則？（）A.實體經(jīng)濟原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實質(zhì)重于形式原則3.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的哪些原則？（）A.實體經(jīng)濟原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實質(zhì)重于形式原則4.某企業(yè)2019年12月購入一臺設(shè)備，原值100萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零。該設(shè)備采用直線法計提折舊。2020年12月，該企業(yè)將該設(shè)備出售，售價為50萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)2020年12月應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益為（）萬元。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的哪些原則？（）A.實體經(jīng)濟原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實質(zhì)重于形式原則5.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外捐贈，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的哪些原則？（）A.實體經(jīng)濟原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實質(zhì)重于形式原則6.某企業(yè)2019年12月購入一臺設(shè)備，原值200萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零。該設(shè)備采用直線法計提折舊。2020年12月，該企業(yè)將該設(shè)備出售，售價為150萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)2020年12月應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益為（）萬元。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的哪些原則？（）A.實體經(jīng)濟原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實質(zhì)重于形式原則7.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告宣傳，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的哪些原則？（）A.實體經(jīng)濟原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實質(zhì)重于形式原則8.某企業(yè)2019年12月購入一臺設(shè)備，原值300萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零。該設(shè)備采用直線法計提折舊。2020年12月，該企業(yè)將該設(shè)備出售，售價為250萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)2020年12月應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益為（）萬元。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的哪些原則？（）A.實體經(jīng)濟原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實質(zhì)重于形式原則9.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的哪些原則？（）A.實體經(jīng)濟原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實質(zhì)重于形式原則10.某企業(yè)2019年12月購入一臺設(shè)備，原值400萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零。該設(shè)備采用直線法計提折舊。2020年12月，該企業(yè)將該設(shè)備出售，售價為300萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)2020年12月應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益為（）萬元。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的哪些原則？（）A.實體經(jīng)濟原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實質(zhì)重于形式原則三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的實質(zhì)重于形式原則。（）2.某企業(yè)2019年12月購入一臺設(shè)備，原值500萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零。該設(shè)備采用直線法計提折舊。2020年12月，該企業(yè)將該設(shè)備出售，售價為350萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)2020年12月應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益為100萬元。（）3.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的稅收效率原則。（）4.某企業(yè)2019年12月購入一臺設(shè)備，原值100萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零。該設(shè)備采用直線法計提折舊。2020年12月，該企業(yè)將該設(shè)備出售，售價為50萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)2020年12月應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益為100萬元。（）5.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外捐贈，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的實體經(jīng)濟原則。（）6.某企業(yè)2019年12月購入一臺設(shè)備，原值200萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零。該設(shè)備采用直線法計提折舊。2020年12月，該企業(yè)將該設(shè)備出售，售價為150萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)2020年12月應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益為100萬元。（）7.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告宣傳，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的稅收公平原則。（）8.某企業(yè)2019年12月購入一臺設(shè)備，原值300萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零。該設(shè)備采用直線法計提折舊。2020年12月，該企業(yè)將該設(shè)備出售，售價為250萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)2020年12月應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益為100萬元。（）9.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的實質(zhì)重于形式原則。（）10.某企業(yè)2019年12月購入一臺設(shè)備，原值400萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零。該設(shè)備采用直線法計提折舊。2020年12月，該企業(yè)將該設(shè)備出售，售價為300萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)2020年12月應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益為100萬元。（）四、不定項選擇題（本類題共5小題，每小題2分，共10分。每小題有多個正確答案，請將正確答案的序號填在題后的括號內(nèi)。錯選、少選或未選均不得分。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的哪些原則？（）A.實體經(jīng)濟原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實質(zhì)重于形式原則2.某企業(yè)2019年12月購入一臺設(shè)備，原值500萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零。該設(shè)備采用直線法計提折舊。2020年12月，該企業(yè)將該設(shè)備出售，售價為350萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)2020年12月應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益為（）萬元。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的哪些原則？（）A.實體經(jīng)濟原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實質(zhì)重于形式原則3.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的哪些原則？（）A.實體經(jīng)濟原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實質(zhì)重于形式原則4.某企業(yè)2019年12月購入一臺設(shè)備，原值100萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零。該設(shè)備采用直線法計提折舊。2020年12月，該企業(yè)將該設(shè)備出售，售價為50萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)2020年12月應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益為（）萬元。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的哪些原則？（）A.實體經(jīng)濟原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實質(zhì)重于形式原則5.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外捐贈，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的哪些原則？（）A.實體經(jīng)濟原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實質(zhì)重于形式原則本次試卷答案如下一、單項選擇題1.D解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的實質(zhì)重于形式原則。實質(zhì)重于形式原則是指企業(yè)應(yīng)當按照交易或事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計確認、計量和報告，而不是僅僅依據(jù)其法律形式。將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，雖然法律上沒有直接銷售，但其經(jīng)濟實質(zhì)已經(jīng)發(fā)生了變化，因此需要視同銷售處理。2.C解析：該企業(yè)2020年12月應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益=350-(500-500/5*12/12)=100萬元。出售設(shè)備時的賬面價值=500-500/5*12/12=440萬元。資產(chǎn)處置損益=售價-賬面價值=350-440=-100萬元。因此，應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益為100萬元。3.D解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的實質(zhì)重于形式原則。職工福利屬于內(nèi)部消耗，但從稅法角度來看，其經(jīng)濟實質(zhì)已經(jīng)發(fā)生了變化，因此需要視同銷售處理。4.D解析：該企業(yè)2020年12月應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益=50-(100-100/5*12/12)=-50萬元。出售設(shè)備時的賬面價值=100-100/5*12/12=88萬元。資產(chǎn)處置損益=售價-賬面價值=50-88=-50萬元。因此，應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益為-50萬元。5.D解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外捐贈，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的實質(zhì)重于形式原則。對外捐贈雖然法律上沒有直接銷售，但其經(jīng)濟實質(zhì)已經(jīng)發(fā)生了變化，因此需要視同銷售處理。6.B解析：該企業(yè)2020年12月應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益=150-(200-200/5*12/12)=50萬元。出售設(shè)備時的賬面價值=200-200/5*12/12=176萬元。資產(chǎn)處置損益=售價-賬面價值=150-176=-50萬元。因此，應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益為50萬元。7.D解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告宣傳，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的實質(zhì)重于形式原則。廣告宣傳屬于內(nèi)部消耗，但從稅法角度來看，其經(jīng)濟實質(zhì)已經(jīng)發(fā)生了變化，因此需要視同銷售處理。8.B解析：該企業(yè)2020年12月應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益=250-(300-300/5*12/12)=50萬元。出售設(shè)備時的賬面價值=300-300/5*12/12=264萬元。資產(chǎn)處置損益=售價-賬面價值=250-264=-50萬元。因此，應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益為50萬元。9.D解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的實質(zhì)重于形式原則。集體福利屬于內(nèi)部消耗，但從稅法角度來看，其經(jīng)濟實質(zhì)已經(jīng)發(fā)生了變化，因此需要視同銷售處理。10.D解析：該企業(yè)2020年12月應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益=300-(400-400/5*12/12)=-50萬元。出售設(shè)備時的賬面價值=400-400/5*12/12=352萬元。資產(chǎn)處置損益=售價-賬面價值=300-352=-50萬元。因此，應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益為-50萬元。11.D解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工培訓(xùn)，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的實質(zhì)重于形式原則。職工培訓(xùn)屬于內(nèi)部消耗，但從稅法角度來看，其經(jīng)濟實質(zhì)已經(jīng)發(fā)生了變化，因此需要視同銷售處理。12.C解析：該企業(yè)2020年12月應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益=350-(500-500/5*12/12)=100萬元。出售設(shè)備時的賬面價值=500-500/5*12/12=440萬元。資產(chǎn)處置損益=售價-賬面價值=350-440=-100萬元。因此，應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益為100萬元。13.D解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外投資，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的實質(zhì)重于形式原則。對外投資雖然法律上沒有直接銷售，但其經(jīng)濟實質(zhì)已經(jīng)發(fā)生了變化，因此需要視同銷售處理。14.D解析：該企業(yè)2020年12月應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益=50-(100-100/5*12/12)=-50萬元。出售設(shè)備時的賬面價值=100-100/5*12/12=88萬元。資產(chǎn)處置損益=售價-賬面價值=50-88=-50萬元。因此，應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益為-50萬元。15.D解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告宣傳，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的實質(zhì)重于形式原則。廣告宣傳屬于內(nèi)部消耗，但從稅法角度來看，其經(jīng)濟實質(zhì)已經(jīng)發(fā)生了變化，因此需要視同銷售處理。16.B解析：該企業(yè)2020年12月應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益=150-(200-200/5*12/12)=50萬元。出售設(shè)備時的賬面價值=200-200/5*12/12=176萬元。資產(chǎn)處置損益=售價-賬面價值=150-176=-50萬元。因此，應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益為50萬元。17.D解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的實質(zhì)重于形式原則。職工福利屬于內(nèi)部消耗，但從稅法角度來看，其經(jīng)濟實質(zhì)已經(jīng)發(fā)生了變化，因此需要視同銷售處理。18.B解析：該企業(yè)2020年12月應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益=250-(300-300/5*12/12)=50萬元。出售設(shè)備時的賬面價值=300-300/5*12/12=264萬元。資產(chǎn)處置損益=售價-賬面價值=250-264=-50萬元。因此，應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益為50萬元。19.D解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的實質(zhì)重于形式原則。集體福利屬于內(nèi)部消耗，但從稅法角度來看，其經(jīng)濟實質(zhì)已經(jīng)發(fā)生了變化，因此需要視同銷售處理。20.D解析：該企業(yè)2020年12月應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益=300-(400-400/5*12/12)=-50萬元。出售設(shè)備時的賬面價值=400-400/5*12/12=352萬元。資產(chǎn)處置損益=售價-賬面價值=300-352=-50萬元。因此，應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益為-50萬元。二、多項選擇題1.ABD解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的實質(zhì)重于形式原則、實體經(jīng)濟原則和稅收公平原則。實質(zhì)重于形式原則是指企業(yè)應(yīng)當按照交易或事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計確認、計量和報告，而不是僅僅依據(jù)其法律形式。實體經(jīng)濟原則是指稅收應(yīng)當基于企業(yè)的實際經(jīng)濟活動進行征收，而不是僅僅依據(jù)其法律形式。稅收公平原則是指稅收應(yīng)當公平地分配給所有納稅人，而不是僅僅依據(jù)其法律形式。2.ABCD解析：該企業(yè)2020年12月應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益=350-(500-500/5*12/12)=100萬元。出售設(shè)備時的賬面價值=500-500/5*12/12=440萬元。資產(chǎn)處置損益=售價-賬面價值=350-440=-100萬元。因此，應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益為100萬元。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的實質(zhì)重于形式原則、實體經(jīng)濟原則、稅收公平原則和稅收效率原則。3.ABD解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的實質(zhì)重于形式原則、實體經(jīng)濟原則和稅收公平原則。實質(zhì)重于形式原則是指企業(yè)應(yīng)當按照交易或事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計確認、計量和報告，而不是僅僅依據(jù)其法律形式。實體經(jīng)濟原則是指稅收應(yīng)當基于企業(yè)的實際經(jīng)濟活動進行征收，而不是僅僅依據(jù)其法律形式。稅收公平原則是指稅收應(yīng)當公平地分配給所有納稅人，而不是僅僅依據(jù)其法律形式。4.ABCD解析：該企業(yè)2020年12月應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益=50-(100-100/5*12/12)=-50萬元。出售設(shè)備時的賬面價值=100-100/5*12/12=88萬元。資產(chǎn)處置損益=售價-賬面價值=50-88=-50萬元。因此，應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益為-50萬元。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的實質(zhì)重于形式原則、實體經(jīng)濟原則、稅收公平原則和稅收效率原則。5.ABD解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外捐贈，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的實質(zhì)重于形式原則、實體經(jīng)濟原則和稅收公平原則。實質(zhì)重于形式原則是指企業(yè)應(yīng)當按照交易或事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計確認、計量和報告，而不是僅僅依據(jù)其法律形式。實體經(jīng)濟原則是指稅收應(yīng)當基于企業(yè)的實際經(jīng)濟活動進行征收，而不是僅僅依據(jù)其法律形式。稅收公平原則是指稅收應(yīng)當公平地分配給所有納稅人，而不是僅僅依據(jù)其法律形式。6.ABCD解析：該企業(yè)2020年12月應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益=150-(200-200/5*12/12)=50萬元。出售設(shè)備時的賬面價值=200-200/5*12/12=176萬元。資產(chǎn)處置損益=售價-賬面價值=150-176=-50萬元。因此，應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益為50萬元。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的實質(zhì)重于形式原則、實體經(jīng)濟原則、稅收公平原則和稅收效率原則。7.ABD解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告宣傳，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的實質(zhì)重于形式原則、實體經(jīng)濟原則和稅收公平原則。實質(zhì)重于形式原則是指企業(yè)應(yīng)當按照交易或事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計確認、計量和報告，而不是僅僅依據(jù)其法律形式。實體經(jīng)濟原則是指稅收應(yīng)當基于企業(yè)的實際經(jīng)濟活動進行征收，而不是僅僅依據(jù)其法律形式。稅收公平原則是指稅收應(yīng)當公平地分配給所有納稅人，而不是僅僅依據(jù)其法律形式。8.ABCD解析：該企業(yè)2020年12月應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益=250-(300-300/5*12/12)=50萬元。出售設(shè)備時的賬面價值=300-300/5*12/12=264萬元。資產(chǎn)處置損益=售價-賬面價值=250-264=-50萬元。因此，應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益為-50萬元。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的實質(zhì)重于形式原則、實體經(jīng)濟原則、稅收公平原則和稅收效率原則。9.ABD解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的實質(zhì)重于形式原則、實體經(jīng)濟原則和稅收公平原則。實質(zhì)重于形式原則是指企業(yè)應(yīng)當按照交易或事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計確認、計量和報告，而不是僅僅依據(jù)其法律形式。實體經(jīng)濟原則是指稅收應(yīng)當基于企業(yè)的實際經(jīng)濟活動進行征收，而不是僅僅依據(jù)其法律形式。稅收公平原則是指稅收應(yīng)當公平地分配給所有納稅人，而不是僅僅依據(jù)其法律形式。10.ABCD解析：該企業(yè)2020年12月應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益=300-(400-400/5*12/12)=-50萬元。出售設(shè)備時的賬面價值=400-400/5*12/12=352萬元。資產(chǎn)處置損益=售價-賬面價值=300-352=-50萬元。因此，應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益為-50萬元。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的實質(zhì)重于形式原則、實體經(jīng)濟原則、稅收公平原則和稅收效率原則。三、判斷題1.√解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的實質(zhì)重于形式原則。實質(zhì)重于形式原則是指企業(yè)應(yīng)當按照交易或事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計確認、計量和報告，而不是僅僅依據(jù)其法律形式。將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，雖然法律上沒有直接銷售，但其經(jīng)濟實質(zhì)已經(jīng)發(fā)生了變化，因此需要視同銷售處理。2.×解析：該企業(yè)2020年12月應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益=350-(500-500/5*12/12)=100萬元。出售設(shè)備時的賬面價值=500-500/5*12/12=440萬元。資產(chǎn)處置損益=售價-賬面價值=350-440=-100萬元。因此，應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益為-100萬元，而不是100萬元。3.×解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的實質(zhì)重于形式原則。職工福利屬于內(nèi)部消耗，但從稅法角度來看，其經(jīng)濟實質(zhì)已經(jīng)發(fā)生了變化，因此需要視同銷售處理。4.×解析：該企業(yè)2020年12月應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益=50-(100-100/5*12/12)=-50萬元。出售設(shè)備時的賬面價值=100-100/5*12/12=88萬元。資產(chǎn)處置損益=售價-賬面價值=50-88=-50萬元。因此，應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益為-50萬元，而不是100萬元。5.×解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外捐贈，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的實質(zhì)重于形式原則。對外捐贈雖然法律上沒有直接銷售，但其經(jīng)濟實質(zhì)已經(jīng)發(fā)生了變化，因此需要視同銷售處理。6.×解析：該企業(yè)2020年12月應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益=150-(200-200/5*12/12)=50萬元。出售設(shè)備時的賬面價值=200-200/5*12/12=176萬元。資產(chǎn)處置損益=售價-賬面價值=150-176=-50萬元。因此，應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益為-50萬元，而不是100萬元。7.×解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告宣傳，按照稅法規(guī)定，應(yīng)該視同銷售計算繳納增值稅。這種處理方式體現(xiàn)了稅法中的實質(zhì)重于形式原則。廣告宣傳屬于內(nèi)部消耗，但從稅法角度來看，其經(jīng)濟實質(zhì)已經(jīng)發(fā)生了變化，因此需要視同銷售處理。8.×解析：該企業(yè)2020年12月應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益=250-(300-300/5*12/12)=50萬元。出售設(shè)備時的賬面價值=300-300/5*12/12=264萬元。資產(chǎn)處置損益=售價-賬面價值=250-264=-50萬元。因此，應(yīng)確認的資產(chǎn)處置損益為-50萬元，而不是10