興業(yè)證券內審面試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.內部審計的主要目的是（）A.檢查財務報表的準確性B.評估和改善組織的風險管理、控制和治理過程的有效性C.發(fā)現(xiàn)員工舞弊行為D.確保公司遵守法律法規(guī)答案：B2.以下哪種審計證據(jù)的可靠性最強（）A.被審計單位管理層的口頭陳述B.復印件形式的文件C.經(jīng)過外部審計師審核的文件D.內部審計人員自行編制的分析表答案：C3.在風險評估中，以下哪個因素通常被認為是最重要的（）A.風險發(fā)生的可能性B.風險發(fā)生后的影響程度C.風險的可控性D.風險的復雜性答案：B4.內部審計計劃應該（）A.每年固定不變B.根據(jù)審計資源和業(yè)務變化動態(tài)調整C.僅由高級管理層制定D.只關注高風險領域答案：B5.以下哪項不是內部審計的職能（）A.監(jiān)督職能B.評價職能C.決策職能D.咨詢職能答案：C6.內部審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為時，首先應該（）A.立即向監(jiān)管機構報告B.與被審計部門溝通C.在審計報告中詳細披露D.停止審計工作答案：B7.衡量內部審計工作質量的關鍵指標是（）A.審計發(fā)現(xiàn)的問題數(shù)量B.審計報告的及時性C.審計建議被采納的比例D.審計人員的工作經(jīng)驗答案：C8.內部審計部門的獨立性主要體現(xiàn)在（）A.與被審計部門沒有任何聯(lián)系B.向高級管理層獨立匯報工作C.不受公司預算限制D.可以自行決定審計范圍答案：B9.以下哪種審計方法最適合用于審查內部控制的有效性（）A.抽樣審計B.詳細審計C.穿行測試D.分析性復核答案：C10.在內部審計中，審計工作底稿的主要作用是（）A.作為審計收費的依據(jù)B.證明審計人員的工作成果C.供被審計單位查閱D.作為外部審計的參考答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.內部審計的風險包括（）A.審計失敗風險B.誤拒風險C.誤受風險D.道德風險E.經(jīng)營風險答案：ABCD2.以下哪些屬于內部審計的范圍（）A.財務活動B.內部控制C.風險管理D.公司治理E.人力資源管理答案：ABCDE3.內部審計人員應具備的技能包括（）A.財務知識B.審計技能C.溝通能力D.風險管理知識E.信息技術知識答案：ABCDE4.審計證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.相關性C.可靠性D.完整性E.重要性答案：ABC5.在制定內部審計計劃時，需要考慮的因素有（）A.公司戰(zhàn)略目標B.以往審計結果C.風險評估結果D.審計資源E.法律法規(guī)要求答案：ABCDE6.以下哪些情況可能導致內部審計的獨立性受到威脅（）A.內部審計人員與被審計部門員工存在親屬關系B.內部審計部門的預算由被審計部門控制C.內部審計人員參與被審計部門的日常工作D.內部審計報告需要經(jīng)過被審計部門審核E.內部審計人員的薪酬與審計發(fā)現(xiàn)的問題數(shù)量掛鉤答案：ABCDE7.內部審計的工作流程包括（）A.審計計劃B.審計實施C.審計報告D.后續(xù)審計E.審計立項答案：ABCDE8.以下哪些措施可以提高內部審計的有效性（）A.加強內部審計人員培訓B.采用先進的審計技術和工具C.確保內部審計的獨立性和客觀性D.建立有效的溝通機制E.定期對內部審計工作進行評估答案：ABCDE9.內部審計在公司治理中的作用包括（）A.監(jiān)督管理層的行為B.提供決策支持C.促進內部控制的完善D.增強公司透明度E.保護股東利益答案：ABCDE10.審計抽樣的方法包括（）A.隨機抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.分層抽樣D.整群抽樣E.判斷抽樣答案：ABCDE三、判斷題（每題2分，共10題）1.內部審計只對公司內部負責，不需要遵守外部法律法規(guī)。（×）2.內部審計人員可以不具備風險管理知識。（×）3.審計證據(jù)越多越好，不需要考慮其相關性和可靠性。（×）4.內部審計計劃一旦制定就不能修改。（×）5.內部審計發(fā)現(xiàn)的所有問題都必須立即報告給高級管理層。（×）6.內部審計部門可以參與被審計部門的內部控制建設。（√）7.內部審計人員的薪酬應該與被審計部門的業(yè)績掛鉤。（×）8.穿行測試只能用于測試財務內部控制。（×）9.內部審計工作底稿應該保密，不能被其他部門查閱。（×）10.內部審計的主要目標是發(fā)現(xiàn)舞弊行為。（×）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述內部審計在風險管理中的作用。答案：內部審計在風險管理中的作用包括評估風險識別的充分性、評估風險評估方法的合理性、評估風險應對措施的有效性、對風險管理過程進行持續(xù)監(jiān)督等，從而幫助組織更好地管理風險。2.如何保證內部審計的獨立性？答案：保證內部審計獨立性可從多方面入手，如內部審計部門直接向高級管理層或董事會匯報工作；審計預算獨立于被審計部門；內部審計人員不參與被審計部門的日常運營等。3.簡要說明審計證據(jù)的收集方法。答案：審計證據(jù)收集方法包括檢查文件和記錄、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行、分析程序等。4.簡述內部審計報告的基本內容。答案：內部審計報告基本內容包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)、審計結論、審計建議等。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高內部審計人員的素質？答案：可通過定期培訓提升專業(yè)知識與技能，鼓勵參加相關行業(yè)研討會獲取前沿知識，建立內部交流機制分享經(jīng)驗等方式提高素質。2.內部審計如何促進公司內部控制的完善？答案：通過對內部控制進行評價，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，提出改進建議，監(jiān)督建議的實施情況等促進內部控制完善。3.闡述內部審計在防范企業(yè)舞弊中的作用。答案：內部審計可通過風險評